Einkunftsarten und Einkünfteermittlung: Quizfragen und Antworten

Question 1

Welche Einkunftsart liegt vor, wenn eine Person für ihre Tätigkeit bei einem Arbeitgeber ein Gehalt erhält?

Accepted Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 2

Welche der folgenden Einkunftsarten zählt NICHT zu den Einkünften aus selbständiger Arbeit?

Accepted Answer

Einkünfte aus einem Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus landwirtschaftlicher Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus einem Handwerksbetrieb

Answer

Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit

Question 3

Welche Aufwendungen sind bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung als Werbungskosten abziehbar?

Accepted Answer

Grundsteuer

Answer

Verpflegungsmehraufwendungen

Answer

Aufwendungen für private Anschaffungen

Answer

Reisekosten zum Finanzamt

Question 4

Was versteht man unter einem Steuerfreibetrag?

Accepted Answer

Ein Betrag, der die Bemessungsgrundlage für die Berechnung der Steuern mindert

Answer

Ein Betrag, der direkt die festgesetzte Steuer verringert

Answer

Ein Betrag, der als Zuschlag zur festgesetzten Steuer erhoben wird

Question 5

Was versteht man unter einem Steuerabzug?

Accepted Answer

Ein Betrag, der direkt von der Lohnsteuer abgezogen wird

Answer

Ein Betrag, der die Lohnsteuer reduziert

Answer

Ein Betrag, der zu der Lohnsteuer hinzugerechnet wird

Question 6

Welche Kriterien beeinflussen die Höhe der Einkommensteuer?

Accepted Answer

Einkommenshöhe, Familienstand, Steuerklasse

Answer

Beruf, Hobbies, Anzahl der Kinder

Answer

Wohnort, Fahrzeugtyp, Anzahl der Haustiere

Answer

Alter, Geschlecht, Konfession

Question 7

Was versteht man unter einem Betriebsvermögen?

Accepted Answer

Das Vermögen, das für die Ausübung einer gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit genutzt wird

Answer

Das Vermögen einer Privatperson

Answer

Das private Vermögen eines Unternehmers

Question 8

Wann können Aufwendungen im Zusammenhang mit der Vermietung und Verpachtung bei der Berechnung der Einkünfte als Werbungskosten abgezogen werden?

Accepted Answer

Immer, wenn die Aufwendungen direkt mit der Vermietung zusammenhängen.

Answer

Nur wenn die Immobilie ausschließlich zu Wohnzwecken vermietet wird.

Answer

Nur wenn die Aufwendungen die Mieteinnahmen übersteigen.

Answer

Nur wenn die Immobilie im Privatvermögen gehalten wird.

Question 9

Zu welcher Kategorie von Einkünften gehören Einkünfte aus selbständiger Arbeit?

Accepted Answer

Überschusseinkünfte

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 10

Welche Methode wird zur Ermittlung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit angewendet?

Accepted Answer

Lohnsteuerabzugsverfahren

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Betriebseinnahmen-Vergleich

Question 11

Welcher Betrag stellt den Gewinn bei der Ermittlung der Einkünfte aus selbständiger Arbeit dar?

Accepted Answer

Einnahmen abzüglich Betriebsausgaben

Answer

Betriebsausgaben abzüglich Einnahmen

Answer

Einnahmen zuzüglich Betriebsausgaben

Answer

Einnahmen multipliziert mit Betriebsausgaben

Question 12

Welche der aufgeführten Einkunftsarten fallen unter die Einkunftsart Einkünfte aus Kapitalvermögen?

Accepted Answer

Dividenden, Zinsen, Kursgewinne

Answer

Gewinne aus Gewerbebetrieb

Answer

Löhne, Gehälter, Pensionen

Answer

Mieten, Pachten

Question 13

Welche der aufgeführten Quellen stellt keine Einkunftsart im Sinne des § 2 Abs. 1 EStG dar?

Accepted Answer

Erbschaft

Answer

Dividenden

Answer

Gehalt

Answer

Mieteinkünfte

Question 14

Welches Prinzip liegt der Einkünfteermittlung nach dem Lohnsteuerabzugsverfahren zugrunde?

Accepted Answer

Abgeltungswirkung

Answer

Progressivität

Answer

Degression

Answer

Linearität

Question 15

Welche Einkunftsart liegt vor, wenn Gewinne aus einer freiberuflichen Tätigkeit erzielt werden?

Accepted Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 16

Welche Einkunftsart wird durch die Vermietung einer Wohnung erzielt?

Accepted Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 17

Welcher Faktor hat keinen Einfluss auf die Höhe der Einkünfte aus Kapitalvermögen?

Accepted Answer

Steuerfreibetrag

Answer

Kursgewinne

Answer

Zinserträge

Answer

Dividenden

Question 18

Welche Angabe ist in einer Einkommensteuererklärung zwingend enthalten?

Accepted Answer

Alle Einkünfte aus den verschiedenen Einkunftsarten

Answer

Nur die Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Nur die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Question 19

Welche Maßnahme kann zur Reduzierung der Einkommensteuer beitragen?

Accepted Answer

Nutzung von Werbungskosten

Answer

Bezahlung von Kirchensteuer

Answer

Aufnahme von Schulden

Answer

Erhöhung des Einkommens

Question 20

Welche Maßnahme kann zu einer Erhöhung der Steuerlast führen?

Accepted Answer

Erhöhung des zu versteuernden Einkommens

Answer

Keine der genannten Maßnahmen

Answer

Nutzung von Steuerfreibeträgen

Answer

Geringere Abzugsbeträge

Question 21

Welche der folgenden Abgaben ist ein Zuschlag zur Einkommensteuer?

Accepted Answer

Solidaritätszuschlag

Answer

Gewerbesteuer

Answer

Kirchensteuer

Answer

Lohnsteuer

Question 22

Welche der folgenden Tätigkeiten führt zu Einkünften aus selbständiger Arbeit?

Accepted Answer

Freiberufliche Tätigkeit

Answer

Kapitalerträge aus Aktien

Answer

Arbeit als Angestellter

Answer

Vermietung einer Ferienwohnung

Question 23

Zu welcher Einkunftsart gehören Gewinne aus dem Verkauf einer Immobilie, die nicht zum Betriebsvermögen gehört?

Accepted Answer

Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 24

Welche Methode wird angewendet, um die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit zu ermitteln?

Accepted Answer

Überschussrechnung

Answer

Betriebseinnahmen-Betriebsausgaben-Rechnung

Answer

Saldo vom Haben- und Sollkonto

Answer

Zinseszinsrechnung

Question 25

Was ist ein Werbungskostenabzug?

Accepted Answer

Abzug von Aufwendungen, die beruflich veranlasst sind

Answer

Abzug für außergewöhnliche Belastungen

Answer

Abzug von Schuldzinsen

Answer

Zuschlag zu den Einkünften für besondere Belastungen

Question 26

Welche der folgenden Ausgaben werden bei der Gewinnermittlung aus Gewerbebetrieb nicht berücksichtigt?

Accepted Answer

Private Ausgaben

Answer

Betriebliche Ausgaben

Answer

Abschreibungen auf das Betriebsvermögen

Answer

Aufwendungen für Forschung und Entwicklung

Question 27

Welche der folgenden Aufwendungen sind bei der Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung abzugsfähig?

Accepted Answer

Abschreibungen auf das Gebäude

Answer

Aufwendungen für die private Nutzung der Immobilie

Answer

Lebenshaltungskosten des Vermieters

Answer

Reisekosten des Vermieters

Question 28

Welcher Paragraf des Einkommensteuergesetzes (EStG) regelt die Einkunftsarten?

Accepted Answer

§ 2 Abs. 1 EStG

Answer

§ 1 EStG

Answer

§ 3 EStG

Answer

§ 10 EStG

Question 29

Welche der folgenden Einkunftsarten unterliegt nicht dem Progressionsvorbehalt?

Accepted Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Question 30

Was ist der primäre Zweck der Einkünfteermittlung?

Accepted Answer

Ermittlung der steuerpflichtigen Einkünfte

Answer

Ermittlung der Höhe der Sozialversicherungsbeiträge

Answer

Ermittlung der Höhe des Arbeitslosengeldes

Answer

Ermittlung der Höhe der Rentenansprüche

Question 31

Welche der folgenden Einkunftsarten wird durch die Vermietung einer Wohnung erzielt?

Accepted Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 32

Welche Aufwendungen können bei der Ermittlung des Gewinns aus Gewerbebetrieb abgezogen werden?

Accepted Answer

Betrieblich veranlasste Aufwendungen

Answer

Private Aufwendungen

Answer

Einnahmen aus dem Betrieb

Question 33

Wie werden die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit berechnet?

Accepted Answer

Abzug der Werbungskosten vom Roharbeitslohn

Answer

Abzug der Steuern vom Nettolohn

Answer

Addition der Bruttoeinnahmen und Werbungskosten

Answer

Multiplikation der Arbeitszeit mit dem Stundenlohn

Question 34

Welche der folgenden Einkunftsarten ist in § 2 Abs. 1 EStG nicht aufgeführt?

Accepted Answer

Leibrenten

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 35

Wie ermitteln Sie den Gewinn aus selbständiger Arbeit?

Accepted Answer

Betriebseinnahmen abzüglich Betriebsausgaben

Answer

Kapitaleinkünfte abzüglich Kapitaleinnahmen

Answer

Veräußerungsgewinne abzüglich Veräußerungsverluste

Answer

Bemessungsgrundlage abzüglich Werbungskosten

Question 36

Welche Position zählt nicht zu den Betriebsausgaben?

Accepted Answer

Privatentnahmen

Answer

Abschreibungen

Answer

Löhne und Gehälter

Question 37

Welcher Steuersatz gilt für Einkünfte aus Kapitalvermögen?

Accepted Answer

Abgeltungssteuer

Answer

Einkommenssteuer

Answer

Gewerbesteuer

Answer

Körperschaftssteuer

Question 38

Welches Prinzip gilt für die Einkünfteermittlung bei Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Überschussprinzip

Answer

Saldoverfahren

Answer

Direktabrechnung

Answer

Betriebsvermögensvergleich

Question 39

Wie ermitteln Sie die Einkünfte aus Gewerbebetrieb?

Accepted Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Direktabrechnung

Answer

Überschussprinzip

Answer

Saldoverfahren

Question 40

Welche Einkunftsart unterliegt der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewinne aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 41

Wie berechnet sich der Gewinn aus selbständiger Arbeit?

Accepted Answer

Betriebseinnahmen abzüglich Betriebsausgaben

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen abzüglich Steuern

Answer

Arbeitseinkommen abzüglich Werbungskosten

Answer

Gesamteinkünfte abzüglich Sonderausgaben

Question 42

Welche der aufgeführten Aufwendungen stellt eine typische Betriebsausgabe dar?

Accepted Answer

Miete für Geschäftsräume

Answer

Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz

Answer

Zinsen für ein Privatdarlehen

Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Question 43

Welche der genannten Einnahmen ist steuerfrei?

Accepted Answer

Unterhaltsleistungen an den Ehegatten

Answer

Kapitalerträge aus Aktien

Answer

Mieteinnahmen aus einer vermieteten Eigentumswohnung

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 44

Wann ist eine Vermietungstätigkeit als Gewerbebetrieb einzustufen?

Accepted Answer

Bei nachhaltiger Ausübung mit Gewinnerzielungsabsicht

Answer

Wenn die vermieteten Objekte überwiegend Wohnimmobilien sind

Answer

Wenn der Gewinn aus der Vermietung mehr als 50 % der gesamten Einkünfte ausmacht

Question 45

Welche Einkunftsarten sind vom Solidaritätszuschlag betroffen?

Accepted Answer

Alle Einkunftsarten

Answer

Nur Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Nur Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Nur Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Question 46

Wie wird die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer ermittelt?

Accepted Answer

Gesamtbetrag der Einkünfte abzüglich Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnlicher Belastungen

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit abzüglich Steuern und Sozialabgaben

Question 47

Welcher Begriff bezeichnet keine Einkunftsart?

Accepted Answer

Erbschaft

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 48

Wann ist der Abzug von Werbungskosten bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit ausgeschlossen?

Accepted Answer

Wenn die Werbungskosten die Einnahmen übersteigen

Answer

Wenn die Werbungskosten pauschal abgerechnet werden

Answer

Wenn die Werbungskosten nachgewiesen werden können

Answer

Wenn die Werbungskosten beruflich veranlasst sind

Question 49

Welche Maßnahme ist der Steuerhinterziehung zuzuordnen?

Accepted Answer

Nichterklärung von Einkünften gegenüber dem Finanzamt

Answer

Nutzung von Sonderabschreibungen

Answer

Verlagerung des Wohnsitzes in ein Land mit niedrigeren Steuersätzen

Question 50

Welches Verfahren zur Ermittlung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit ist grundsätzlich anzuwenden?

Accepted Answer

Lohnsteuerverfahren

Answer

Saldo des Steuerbescheids

Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Einnahme-Überschuss-Rechnung

Question 51

Welche Ausgaben können bei der Ermittlung der Einkünfte aus selbständiger Arbeit nicht als Betriebsausgaben abgezogen werden?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Abschreibungen

Answer

Mietaufwendungen für das Betriebsgebäude

Answer

Personalkosten

Question 52

Welche Einkunftsart liegt vor, wenn ein Unternehmen Waren verkauft?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus sonstigen Einkünften

Question 53

Welche Einkunftsart entsteht, wenn Vermögen gegen Entgelt zur Nutzung an Dritte überlassen wird?

Accepted Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 54

Welche Aussage zur Gewinnermittlung bei den Einkünften aus Gewerbebetrieb ist zutreffend?

Accepted Answer

Der Gewinn wird regelmäßig durch einen Betriebsvermögensvergleich ermittelt.

Answer

Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung ist die einzige zulässige Gewinnermittlungsart.

Answer

Für kleine Betriebe ist die Gewinnermittlung stets durch eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung vorzunehmen.

Question 55

In welcher Höhe wird bei Einkünften aus Kapitalvermögen ein Freibetrag für Zinseinkünfte gewährt?

Accepted Answer

801 €

Answer

1.000 €

Answer

1.200 €

Answer

Kein Freibetrag

Question 56

Welche der folgenden Einkünfte gehört zu den Einkünften aus **sonstigen Einkünften** gemäß § 2 Abs. 1 EStG?

Accepted Answer

Unterhaltszahlungen

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 57

Welche der folgenden Einkunftsarten **fällt nicht unter § 2 Abs. 1 EStG** und wird somit nicht als Einkunftsart im deutschen Steuerrecht betrachtet?

Accepted Answer

Unterhalt

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Question 58

Bei der Ermittlung der Einkünfte aus **nichtselbständiger Arbeit** ist der **Bruttolohn** entscheidend. Welcher der folgenden Begriffe bezeichnet den Bruttolohn?

Accepted Answer

Der Gesamtbetrag des Einkommens vor Abzug von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen

Answer

Der Nettogehalt, der nach Abzug von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen übrigbleibt

Answer

Die Lohnsteuer, die vom Arbeitgeber direkt vom Bruttolohn abgezogen wird

Answer

Das zu versteuernde Einkommen, das nach Abzug aller Freibeträge und Sonderausgaben verbleibt

Question 59

Welche der folgenden Aufwendungen sind bei der Ermittlung der Einkünfte aus **selbständiger Arbeit** **abzugsfähig**?

Accepted Answer

Betriebsausgaben, also alle Aufwendungen, die unmittelbar mit der selbständigen Tätigkeit zusammenhängen

Answer

Reisekosten, die im Rahmen der selbständigen Tätigkeit anfallen, aber nicht automatisch abzugsfähig sind

Answer

Persönliche Ausgaben, die nicht mit der Selbständigkeit zusammenhängen und daher nicht abzugsfähig sind

Answer

Steuerberatungskosten, die zwar mit der Selbständigkeit zusammenhängen, aber nicht zu den Betriebsausgaben gehören

Question 60

Was ist der **maßgebliche Zeitpunkt** für die Ermittlung der Einkünfte aus **Kapitalvermögen**?

Accepted Answer

Der Zuflusszeitpunkt, also der Zeitpunkt, an dem der Kapitalertrag tatsächlich auf das Konto des Steuerpflichtigen gelangt

Answer

Der Bezahlungszeitpunkt, der nicht immer mit dem Zuflusszeitpunkt übereinstimmt

Answer

Der Steuererklärungszeitpunkt, der erst im Folgejahr des Zuflusses relevant ist

Answer

Der Rechnungslegungszeitpunkt, der nur für die Buchführung relevant ist

Question 61

Welche Betriebsausgaben sind bei der Ermittlung der Einkünfte aus **Vermietung und Verpachtung** **nicht abzugsfähig**?

Accepted Answer

Private Aufwendungen, die nicht mit der Vermietung oder Verpachtung zusammenhängen

Answer

Instandhaltungskosten, die zur Erhaltung der Mietsache notwendig sind und abzugsfähig sind

Answer

Betriebskosten, die für den Betrieb der Immobilie anfallen und abzugsfähig sind

Answer

Abschreibungen, die zur Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung abzugsfähig sind

Question 62

Welche Bedeutung hat die **Bilanz** für ein Unternehmen?

Accepted Answer

Sie zeigt die Vermögens- und Schuldverhältnisse eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt, also die Finanzlage des Unternehmens.

Answer

Sie zeigt die Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens, die auch durch die Liquiditätsanalyse ermittelt wird.

Answer

Sie zeigt die Erträge und Aufwendungen eines Unternehmens in einem bestimmten Zeitraum, also die wirtschaftliche Leistung des Unternehmens.

Question 63

Was ist eine **Rückstellung** in der Bilanz?

Accepted Answer

Eine Verbindlichkeit, deren Höhe oder Fälligkeit noch ungewiss ist, z.B. für drohende Rechtsstreitigkeiten oder zukünftige Reparaturen

Answer

Eine Forderung, die noch nicht realisiert wurde, z.B. eine offene Rechnung von einem Kunden

Answer

Ein Vermögensgegenstand, der noch nicht erworben wurde, z.B. ein noch nicht bestelltes Produktionsmaterial

Question 64

Wie wird der Gewinn aus selbständiger Arbeit ermittelt?

Accepted Answer

Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben

Answer

Erlöse minus Aufwendungen

Answer

Einnahmen minus Kosten

Answer

Umsatz minus Anschaffungskosten