Umsatzsteuergesetz (UStG): Grundlagen, Steuersätze und Vorsteuerabzug

Question 1

Welches der folgenden Dokumente ist für den Vorsteuerabzug beim Einkauf von Waren oder Dienstleistungen unerlässlich?

Accepted Answer

Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Answer

Lieferschein

Answer

Zahlungsbeleg

Answer

Quittung

Question 2

Was ist der vorrangige Zweck des Vorsteuerabzugs im Umsatzsteuerrecht?

Accepted Answer

Verringerung der Steuerlast

Answer

Ermittlung der Bemessungsgrundlage

Answer

Berechnung der Umsatzsteuer

Answer

Ausgleich der Umsatzsteuerzahlungen

Question 3

Unter welchen Voraussetzungen ist ein Vorsteuerabzug zulässig?

Accepted Answer

Nur für Vorsteuern aus Lieferungen und Leistungen

Answer

Nur für Unternehmen mit Sitz in Deutschland

Answer

Für alle Vorsteuerbeträge ohne Einschränkung

Question 4

Was sind die umsatzsteuerrechtlichen Definitionen von 'Lieferung' und 'sonstige Leistung' und welche unterschiedlichen umsatzsteuerlichen Konsequenzen ergeben sich daraus?

Accepted Answer

**Lieferung:** Übertragung des Eigentums an einem körperlichen Gegenstand; **Leistung:** Erbringung einer nicht körperlichen Handlung oder Tätigkeit

Answer

**Lieferung:** Verkauf von beweglichen Gütern; **Leistung:** Dienstleistungen

Answer

**Lieferung:** Übertragung von Eigentum; **Leistung:** Nutzung oder Verbrauch

Answer

**Lieferung:** Beschränkt auf Waren; **Leistung:** Alles andere

Question 5

Was ist der Zweck des Vorsteuerabzugs gemäß § 15 UStG?

Accepted Answer

Ermöglichung des Abzugs von Umsatzsteuer, die auf Eingangsleistungen gezahlt wurde.

Answer

Verringerung der Buchhaltungsarbeiten.

Answer

Erhöhung der Steuerlast für Unternehmen.

Question 6

Welche der folgenden Lieferungen ist gemäß § 4 Nr. 1 UStG von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Exportlieferungen

Answer

Dienstleistungen an Privatpersonen

Answer

Lebensmitteleinkäufe

Answer

Autoverkäufe

Question 7

Wie oft muss die Umsatzsteuererklärung gemäß § 18 UStG abgegeben werden?

Accepted Answer

Monatlich oder vierteljährlich

Answer

Jährlich

Answer

Wöchentlich

Answer

Halbjährlich

Question 8

Welches Dokument ist gemäß § 14 UStG für den Vorsteuerabzug erforderlich?

Accepted Answer

Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer.

Answer

Kontoauszug

Answer

Steuerbescheid

Answer

Lieferschein

Question 9

Wer ist gemäß § 16 UStG verpflichtet, eine Umsatzsteuererklärung abzugeben?

Accepted Answer

Unternehmen, die Umsätze erzielen.

Answer

Nur Freiberufler.

Answer

Nur Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 100.000 €.

Answer

Nur Unternehmen, die Waren importieren.

Question 10

Welcher Steuersatz gilt gemäß § 12 Abs. 1 UStG für den Regelsteuersatz?

Accepted Answer

19 %

Answer

16 %

Answer

10 %

Answer

7 %

Question 11

Wann ist eine innergemeinschaftliche Lieferung gemäß § 6a UStG umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Wenn der Erwerber eine gültige USt-IdNr. hat.

Answer

Wenn die Lieferung innerhalb Deutschlands erfolgt.

Answer

Wenn die Lieferung an einen Privatkunden erfolgt.

Answer

Wenn der Lieferwert unter 1.000 € liegt.

Question 12

Welcher Steuersatz gilt für die meisten Lieferungen und Leistungen im Inland?

Accepted Answer

19 %

Answer

15 %

Answer

10 %

Answer

7 %

Question 13

Wer ist zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung verpflichtet?

Accepted Answer

Jeder Unternehmer, der im vorangegangenen Kalenderjahr Umsätze von mehr als 17.500 Euro erzielt hat.

Answer

Nur Unternehmen, die im Inland tätig sind.

Answer

Nur Selbstständige mit einem Jahresumsatz von über 50.000 Euro.

Question 14

Welche Voraussetzungen müssen für die Ausübung des Vorsteuerabzugs erfüllt sein?

Accepted Answer

Die Rechnung muss die Umsatzsteuer ausweisen, der Leistungsempfänger muss Unternehmer sein und die bezogene Leistung für sein Unternehmen nutzen.

Answer

Die Rechnung muss nur den Nettobetrag ausweisen.

Question 15

Wann entsteht die Umsatzsteuerschuld?

Accepted Answer

Mit Ausführung der Lieferung oder Leistung

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Abnahme der Lieferung oder Leistung durch den Kunden

Answer

Mit Eingang der Zahlung

Question 16

Welcher Begriff bezeichnet den Differenzbetrag zwischen der vereinnahmten Umsatzsteuer und der Vorsteuer?

Accepted Answer

Umsatzsteuerzahllast

Answer

Vorsteuerüberschuss

Answer

Einkommensteuer

Answer

Umsatzsteuerrückzahlung

Question 17

Welche Angaben müssen Unternehmer in einer ordnungsgemäßen Rechnung machen?

Accepted Answer

Name und Anschrift des leistenden und des empfangenden Unternehmers, Leistungsdatum, Menge und Art der Leistung, Bemessungsgrundlage und Steuersatz, Umsatzsteuerbetrag

Answer

Nur Name und Anschrift des leistenden Unternehmers

Question 18

Welche Möglichkeiten gibt es, die Umsatzsteuer zu erstatten?

Accepted Answer

Über die Abgabe einer Umsatzsteuererklärung oder eines Erstattungsantrags

Answer

Nur über die Abgabe einer Umsatzsteuererklärung

Answer

Nur über einen Erstattungsantrag

Question 19

Was ist der Unterschied zwischen einer Ist- und einer Soll-Versteuerung?

Accepted Answer

Bei der Ist-Versteuerung wird die Umsatzsteuer erst nach Zahlungseingang fällig, bei der Soll-Versteuerung unabhängig vom Zahlungseingang mit Ausführung der Leistung

Answer

Bei der Soll-Versteuerung wird die Umsatzsteuer erst nach Zahlungseingang fällig

Question 20

Welche Aufgabe hat das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Es ist für die zentrale Erfassung und Verarbeitung der Umsatzsteuererklärungen zuständig.

Answer

Es ist für die Erteilung von Umsatzsteuerbescheiden zuständig.

Answer

Es ist für die Prüfung von Umsatzsteuererklärungen zuständig.

Question 21

Welcher Steuersatz gilt grundsätzlich für Lieferungen und Leistungen im Inland?

Accepted Answer

19%

Answer

7%

Answer

16%

Answer

21%

Question 22

Wer kann grundsätzlich die Vorsteuer abziehen?

Accepted Answer

Unternehmer, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind

Answer

Verbraucher

Answer

Gemeinnützige Organisationen

Answer

Landwirte

Question 23

Wer ist zum Vorsteuerabzug berechtigt?

Accepted Answer

Unternehmer, die die Voraussetzungen nach § 15 UStG erfüllen

Answer

Privatpersonen

Answer

Arbeitnehmer

Question 24

Was versteht man im Umsatzsteuergesetz (UStG) unter dem Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Den Abzug der Umsatzsteuer, die auf betrieblich veranlasste Anschaffungen und Leistungen entrichtet wurde.

Answer

Die Abführung der Umsatzsteuer auf ausgeführte Leistungen.

Answer

Die Erhebung der Umsatzsteuer auf den Gewinn.

Question 25

Wann besteht für einen Unternehmer die Verpflichtung zur Umsatzsteueranmeldung?

Accepted Answer

Bei Überschreitung der Umsatzgrenze von 22.000 Euro im Vorjahr.

Answer

Mit der Gewerbeanmeldung.

Answer

Ab einem Jahresumsatz von 10.000 Euro.

Question 26

Ein Unternehmer erwirbt eine Maschine für 10.000 Euro (netto) zu einem Steuersatz von 19 %. Wie hoch ist die abziehbare Vorsteuer?

Accepted Answer

1.900 Euro

Answer

1.000 Euro

Answer

1.190 Euro

Answer

900 Euro

Question 27

Welche Unterlagen sind im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer für Unternehmer aufzubewahren?

Accepted Answer

Rechnungen, Lieferscheine, Kontoauszüge

Answer

Gehaltsabrechnungen, Arbeitsverträge, Versicherungspolicen

Answer

Korrespondenz mit Behörden, Marketingmaterialien, Geschäftspläne

Answer

Verträge mit Kunden, Banküberweisungen, Mietverträge

Question 28

Welches Bundesministerium ist in Deutschland für die Umsatzsteuer zuständig?

Accepted Answer

Bundesministerium der Finanzen (BMF)

Answer

Bundesministerium für Arbeit und Soziales (BMAS)

Answer

Bundesministerium für Wirtschaft und Energie (BMWi)

Answer

Bundesministerium für Umwelt, Naturschutz und nukleare Sicherheit (BMU)

Question 29

Welche der folgenden Aussagen zum Umsatzsteuerrecht ist nicht korrekt?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuer wird direkt von den Verbrauchern an den Staat entrichtet.

Answer

Die Umsatzsteuer wird vom Unternehmer erhoben und an den Staat abgeführt.

Answer

Die Umsatzsteuer ist eine indirekte Steuer.

Question 30

Welcher Umsatzsteuersatz gilt für die Lieferung von Lebensmitteln?

Accepted Answer

7 %

Answer

5 %

Answer

19 %

Question 31

Welche Voraussetzung muss für den Vorsteuerabzug erfüllt sein?

Accepted Answer

Die bezogenen Leistungen dienen ausschließlich unternehmerischen Zwecken.

Answer

Der Leistungsempfänger ist zum Vorsteuerabzug berechtigt.

Answer

Die Rechnung enthält die Steuernummer des Rechnungsstellers.

Question 32

Welche der folgenden Leistungen ist in Deutschland umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Lieferung von Gold an die Zentralbank

Answer

Verkauf von Neuwagen

Answer

Vermietung von Wohnraum

Answer

Erbringung von Taxifahrten

Question 33

Bis zu welchem Betrag kann die Kleinunternehmerregelung in Deutschland in Anspruch genommen werden?

Accepted Answer

22.000 €

Answer

10.000 €

Answer

50.000 €

Answer

35.000 €

Question 34

Welche Folgen hat die Überschreitung der Umsatzgrenze für die Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Die Kleinunternehmerregelung verliert ihre Gültigkeit. Es müssen ab dem Zeitpunkt der Überschreitung Umsatzsteuer berechnet und abgeführt werden.

Answer

Keine Auswirkungen

Answer

Strafanzeige

Question 35

Welches Dokument ist Voraussetzung für den Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Answer

Lieferschein

Answer

Kassenzettel

Answer

Kontoauszug

Question 36

Welche Pflichten hat ein Unternehmer im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Steuererklärung abgeben, Umsatzsteuervoranmeldung erstellen, Aufbewahrungspflichten einhalten

Answer

Nur Steuererklärung abgeben

Answer

Nur Umsatzsteuervoranmeldung erstellen

Question 37

Welche Sanktionen drohen bei Verstößen gegen das UStG?

Accepted Answer

Geldbußen, Zinsen, Freiheitsstrafe

Answer

Nur Zinsen

Answer

Nur Geldbußen

Question 38

Welche Bedeutung hat die UID-Nummer im Umsatzsteuerrecht?

Accepted Answer

Sie identifiziert den Unternehmer eindeutig innerhalb der Europäischen Union.

Answer

Sie ist nur für Unternehmer mit Sitz in Deutschland relevant.

Answer

Sie wird nur für den innergemeinschaftlichen Warenverkehr benötigt.

Question 39

Welche Ausnahme vom Vorsteuerabzugsverbot für Personengesellschaften gibt es?

Accepted Answer

Vorsteuerabzug für gemischt genutzte Wirtschaftsgüter im Verhältnis der unternehmerischen Nutzung

Answer

Kein Vorsteuerabzug für Personengesellschaften

Answer

Vorsteuerabzug nur für unmittelbar unternehmerisch genutzte Wirtschaftsgüter