Grenzen des Betriebsausgabenabzugs: Nicht absetzbare Aufwendungen verstehen

Question 1

Welche der folgenden Ausgaben kann nicht als Betriebsausgabe abgesetzt werden?

Accepted Answer

Private Lebensversicherungsbeiträge

Answer

Reisekosten zu Auswärtsterminen

Answer

Abschreibungen auf ein Firmenfahrzeug

Answer

Aufwendungen für Fortbildung

Question 2

Welche der folgenden Ausgaben kann ein Selbstständiger nicht als Betriebsausgabe steuerlich geltend machen?

Accepted Answer

Bußgelder für Verkehrsverstöße

Answer

Reisekosten für Geschäftsreisen

Answer

Abschreibungen auf Betriebsgebäude

Answer

Zinsen für ein Geschäftsdarlehen

Question 3

Welche der folgenden Ausgaben kann nicht als Betriebsausgabe von der Steuer abgesetzt werden?

Accepted Answer

Spenden an eine gemeinnützige Organisation

Answer

Abschreibungen auf ein Firmenfahrzeug, das betrieblich genutzt wird

Answer

Gehälter für Mitarbeiter, die im Betrieb tätig sind

Question 4

Welche der folgenden Ausgaben kann nicht als Betriebsausgabe von der Steuer abgesetzt werden?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Materialkosten

Answer

Reisekosten

Answer

Löhne und Gehälter

Question 5

Welche der folgenden Ausgaben ist steuerlich nicht als Betriebsausgabe absetzbar?

Accepted Answer

Bußgelder für Verkehrsverstöße

Answer

Reisekosten für Weiterbildung

Answer

Bewirtungskosten für Geschäftspartner

Question 6

Welche der folgenden Aufwendungen ist **grundsätzlich nicht** als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Aufwendungen für die eigene Verpflegung

Answer

Aufwendungen für betrieblich veranlasste Reisen

Answer

Aufwendungen für die Anschaffung von Büromaterial

Question 7

Welche der folgenden Aufwendungen ist nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Reisekosten für Dienstreisen

Answer

Abschreibungen auf Betriebsvermögen

Answer

Schuldzinsen für Betriebsdarlehen

Question 8

Unter welchen Voraussetzungen sind Geschenke an Kunden als Betriebsausgaben abzugsfähig?

Accepted Answer

Sie stehen im Zusammenhang mit dem Geschäftsbetrieb und weisen einen angemessenen Wert auf.

Answer

Sie werden an persönliche Freunde verschenkt

Answer

Sie haben einen hohen Wert

Question 9

Welche Aussage zu Repräsentationsaufwendungen ist richtig?

Accepted Answer

Sie dürfen nicht mit anderen Aufwendungen pauschal verrechnet werden.

Answer

Sie können in beliebiger Höhe als Betriebsausgaben geltend gemacht werden.

Answer

Sie sind immer abzugsfähig.

Question 10

Welche der folgenden Aufwendungen ist nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig, wenn sie auch privat genutzt wird?

Accepted Answer

KfZ-Kosten

Answer

Fachzeitschriften

Answer

Reisekosten für Fortbildungen

Answer

Büromaterial

Question 11

Unter welchen Voraussetzungen sind Geschenke an Geschäftspartner als Betriebsausgaben abzugsfähig?

Accepted Answer

Sie dienen der Förderung des Geschäftsbetriebs und weisen einen angemessenen Wert auf.

Answer

Sie sind Warenproben

Answer

Sie werden regelmäßig verschenkt

Question 12

Welche der folgenden Aufwendungen ist nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig, wenn sie auch geschäftlich genutzt wird?

Accepted Answer

Lebensversicherungsprämien

Answer

Telefonkosten

Answer

Internetkosten

Answer

Porto

Question 13

Welche Aufwendungen können nicht als Betriebsausgaben steuerlich geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Persönliche Lebenshaltungskosten

Answer

Reisekosten für Geschäftsreisen im Inland

Answer

Aufwendungen für die Anschaffung von Maschinen

Answer

Abschreibungen auf betrieblich genutzte Gebäude

Question 14

Zu welchen Aufwendungen gehören Repräsentationsaufwendungen?

Accepted Answer

Aufwendungen zur Darstellung des Unternehmens nach außen

Answer

Aufwendungen für die Ausstattung von Büroräumen

Answer

Spesenzahlungen an Mitarbeiter

Question 15

Welche Geschenke an Geschäftspartner sind als Betriebsausgaben absetzbar?

Accepted Answer

Geschenke mit einem Wert bis zu 35 Euro pro Jahr und Empfänger

Answer

Geschenke über 50 Euro

Answer

Geschenke an Familienmitglieder

Answer

Weihnachtsgeschenke an Mitarbeiter

Question 16

Welche Aufwendungen dürfen nur teilweise als Betriebsausgaben abgezogen werden?

Accepted Answer

Aufwendungen für gemischt genutzte Wirtschaftsgüter

Answer

Aufwendungen für Neuanschaffungen

Answer

Aufwendungen für betriebliche Veranstaltungen

Question 17

Unter welchen Voraussetzungen können Repräsentationsaufwendungen als Betriebsausgabe geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Sie stehen in unmittelbarem Zusammenhang mit der betrieblichen Tätigkeit und sind angemessen

Answer

Sie stehen lediglich in Zusammenhang mit der betrieblichen Tätigkeit

Answer

Sie sind lediglich angemessen

Question 18

Welche Aspekte sind bei Aufwendungen im Zusammenhang mit Geschenken zu beachten?

Accepted Answer

Sowohl die Höhe der Aufwendungen als auch der Empfängerkreis

Answer

Lediglich die Art des Geschenks

Answer

Nur die Höhe der Aufwendungen

Answer

Nur der Empfängerkreis

Question 19

Unter welchen Voraussetzungen sind Aufwendungen für Betriebsveranstaltungen als Betriebsausgaben absetzbar?

Accepted Answer

Sie dienen überwiegend betrieblichen Zwecken und sind angemessen

Answer

Sie dienen lediglich überwiegend betrieblichen Zwecken

Answer

Sie sind lediglich angemessen

Question 20

Welche Aufwendungen sind nicht als Werbungskosten absetzbar?

Accepted Answer

Aufwendungen für die private Lebensführung

Answer

Aufwendungen für Fachliteratur

Answer

Aufwendungen für Werbung

Answer

Aufwendungen für Fortbildungen

Question 21

Welche Aussage zu Geschenken an Geschäftspartner ist korrekt?

Accepted Answer

Geschenke mit einem Wert bis zu 35 Euro pro Jahr und Empfänger sind als Betriebsausgaben absetzbar

Answer

Geschenke bis 50 Euro pro Jahr und Empfänger sind als Betriebsausgaben absetzbar

Answer

Geschenke an Geschäftspartner sind grundsätzlich nicht als Betriebsausgaben absetzbar

Question 22

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Ermittlung des Gewinns aus Gewerbebetrieb nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Vermögensaufbaubeiträge

Answer

Abschreibungen auf Betriebsvermögen

Answer

Mietaufwendungen für Geschäftsräume

Answer

Rückstellungen für künftige Verpflichtungen

Question 23

Welche Aussage zum Begriff "unmittelbar mit dem Betrieb zusammenhängende Aufwendungen" ist richtig?

Accepted Answer

Nur Aufwendungen, die direkt der Erzielung von Betriebseinnahmen dienen, sind abzugsfähig.

Answer

Nur Aufwendungen, die ausschließlich der Erzielung von Betriebseinnahmen dienen, sind abzugsfähig.

Answer

Alle Aufwendungen, die irgendwie mit dem Betrieb in Verbindung stehen, sind abzugsfähig.

Question 24

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Ermittlung des Einkommens aus selbständiger Tätigkeit abzugsfähig?

Accepted Answer

Betrieblich veranlasste Reisekosten

Answer

Vermögensaufbaubeiträge

Answer

Unterhaltszahlungen an den Ehepartner

Answer

Private Lebenshaltungskosten

Question 25

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Ermittlung des Gewinns aus Vermietung und Verpachtung abzugsfähig?

Accepted Answer

Abschreibungen auf das vermietete Gebäude

Answer

Unterhaltszahlungen an den Ehepartner des Vermieters

Answer

Zinsen für ein Darlehen zur Finanzierung einer privaten Immobilie

Answer

Private Lebenshaltungskosten des Vermieters

Question 26

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Ermittlung des Gewinns aus Kapitalvermögen abzugsfähig?

Accepted Answer

Zinsen für ein Darlehen zur Finanzierung des Erwerbs von Aktien

Answer

Private Lebenshaltungskosten des Steuerpflichtigen

Answer

Zinsen für ein Darlehen zur Finanzierung einer privaten Immobilie

Question 27

Welche der folgenden Aufwendungen kann nicht als Betriebsausgabe abgesetzt werden?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Reisekosten zur Geschäftsanbahnung

Answer

Büromaterial

Answer

Personalaufwand

Question 28

Unter welchen Voraussetzungen sind Repräsentationsaufwendungen als Betriebsausgaben abzugsfähig?

Accepted Answer

Sie dienen unmittelbar der Geschäftsanbahnung und -erhaltung und sind angemessen.

Answer

Sie werden korrekt dokumentiert und sind üblich.

Answer

Sie werden an gemeinnützige Organisationen gezahlt.

Answer

Sie überschreiten nicht einen bestimmten Prozentsatz des Umsatzes.

Question 29

Welche der folgenden Aufwendungen für Geschenke ist als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Geschenke an Geschäftspartner bis zu einem Wert von 35 €

Answer

Geschenke an Privatpersonen

Answer

Geschenke an Mitarbeiter über 60 €

Question 30

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuer auf Betriebsausgaben ist richtig?

Accepted Answer

Die Vorsteuer auf Betriebsausgaben kann als Vorsteuerabzug geltend gemacht werden.

Answer

Die Umsatzsteuer auf Betriebsausgaben ist nicht abzugsfähig.

Answer

Die Umsatzsteuer auf Betriebsausgaben muss immer als Betriebsausgabe erfasst werden.

Question 31

Welche der folgenden Aussagen zum Betriebsausgabenabzug ist falsch?

Accepted Answer

Aufwendungen, die nicht in direktem Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit stehen, sind abzugsfähig.

Answer

Betriebsausgaben müssen durch Belege nachgewiesen werden.

Answer

Betriebsausgaben können auch Schuldzinsen umfassen.

Question 32

Welche der folgenden Aufwendungen ist keine Betriebsausgabe, sondern eine Betriebseinnahme?

Accepted Answer

Einnahmen aus dem Verkauf von Waren

Answer

Abschreibungen auf Gebäude

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Miete für Geschäftsräume

Question 33

Welche der folgenden Aussagen zur Abzugsfähigkeit von Erhaltungsaufwendungen ist richtig?

Accepted Answer

Sie müssen zur Erhaltung der Funktionsfähigkeit des Betriebs dienen und nicht zu einer wesentlichen Verbesserung führen.

Answer

Sie können nur bis zu einer bestimmten Grenze abgesetzt werden.

Answer

Sie müssen durch Rechnungen belegt werden.

Question 34

Welche der folgenden Aufwendungen kann nicht als Vorsteuer abgezogen werden?

Accepted Answer

Umsatzsteuer auf Geschenke an Geschäftspartner

Answer

Umsatzsteuer auf Fahrzeugaufwendungen

Answer

Umsatzsteuer auf Reisekosten

Answer

Umsatzsteuer auf Büromaterial

Question 35

Welche der folgenden Aufwendungen können nicht als Betriebsausgaben abgezogen werden?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Büromaterial

Answer

Abschreibungen

Answer

Reisekosten

Question 36

Welche Art von Repräsentationsaufwendungen ist bis zu einem bestimmten Betrag als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Bewirtung Aufwendungen für übliche Empfänge

Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Answer

Aufwendungen für Luxusreisen

Answer

Geschenke an private Personen

Question 37

Welche Art von Verpflegungsaufwendungen ist als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Bewirtungskosten im Zusammenhang mit Geschäftsessen

Answer

Regelmäßige Mahlzeiten für Mitarbeiter

Answer

Lebensmittel für den privaten Haushalt

Question 38

Welche der folgenden Aussagen zur Abzugsfähigkeit von Reisekosten ist korrekt?

Accepted Answer

Reisekosten sind nur abzugsfähig, wenn sie im Zusammenhang mit einer beruflichen Tätigkeit stehen.

Answer

Reisekosten für private Ausflüge sind teilweise abzugsfähig.

Answer

Reisekosten sind immer in voller Höhe abzugsfähig.

Question 39

Welche der folgenden Ausgaben im Zusammenhang mit einem Gebäude ist nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Wohnfläche

Answer

Grundsteuer

Answer

Zinsen für Hypothekendarlehen

Answer

Renovierungskosten

Question 40

Welche Art von Berufskleidung ist als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Spezielle Kleidung, die ausschließlich für berufliche Zwecke verwendet wird

Answer

Luxuskleidung

Answer

Allgemeine Kleidung, die sowohl privat als auch beruflich getragen wird

Question 41

Welche der folgenden Ausgaben im Zusammenhang mit einer Weiterbildung ist als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Kosten für berufsbezogene Kurse

Answer

Kosten für Sprachkurse, die nicht beruflich relevant sind

Answer

Kosten für private Hobbys

Answer

Reisekosten für eine Fernreise

Question 42

Welche der folgenden Aussagen zur Abzugsfähigkeit von Spenden ist korrekt?

Accepted Answer

Spenden an politische Parteien sind nicht als Betriebsausgaben abzugsfähig.

Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen sind immer in voller Höhe abzugsfähig.

Answer

Spenden an private Personen sind als Betriebsausgaben abzugsfähig.

Question 43

Welche der folgenden Ausgaben ist **nicht** als Betriebsausgabe absetzbar?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Löhne für Mitarbeiter

Answer

Abschreibungen auf Betriebsvermögen

Answer

Reisekosten für Geschäftsreisen

Question 44

Unter welchen Voraussetzungen können Geschenke als Betriebsausgabe abgesetzt werden?

Accepted Answer

Geschäftsbeziehung und üblicher Wert

Answer

Private Beziehung und hoher Wert

Answer

Freundschaftliche Beziehung und niedriger Wert

Answer

Keine Abzugsfähigkeit für Geschenke

Question 45

Was ist eine wesentliche Voraussetzung für den Betriebsausgabenabzug?

Accepted Answer

Wirtschaftlicher Zusammenhang mit der betrieblichen Tätigkeit

Answer

Rechtliche Zulässigkeit der Ausgabe

Answer

Höhe der Ausgabe

Question 46

Welche der folgenden Ausgaben ist **keine** Betriebsausgabe im Sinne des Einkommensteuergesetzes?

Accepted Answer

Straßenverkehrssteuer für das Privatfahrzeug

Answer

Gewerbesteuer

Answer

Büromiete

Answer

Reparaturkosten für Betriebsfahrzeuge

Question 47

Was ist der Zweck der Abzugsbeschränkung für Repräsentationsaufwendungen?

Accepted Answer

Verhinderung von Missbrauch und Begrenzung der Steuerbelastung

Answer

Förderung der Unternehmensreputation

Answer

Verbesserung der Mitarbeitermotivation

Question 48

Welche der folgenden Ausgaben ist **unter bestimmten Voraussetzungen** als Betriebsausgabe abziehbar?

Accepted Answer

Parkgebühren für Kundenparkplätze

Answer

Verluste aus Kapitalanlagen

Answer

Einkommensteuernachzahlungen

Answer

Spenden an politische Parteien

Question 49

Welche der folgenden Aufwendungen sind nicht als Betriebsausgaben abziehbar?

Accepted Answer

Aufwendungen für die private Lebensführung des Steuerpflichtigen

Answer

Abschreibungen auf das Betriebsvermögen

Answer

Löhne an Mitarbeiter

Answer

Reisekosten

Question 50

Welche der folgenden Geschenke sind nicht als Betriebsausgaben absetzbar?

Accepted Answer

Geschenke an Privatpersonen, die nicht in geschäftlicher Verbindung zum Steuerpflichtigen stehen

Answer

Geschenke an Geschäftspartner

Answer

Geschenke an Mitarbeiter

Answer

Weihnachtsgeschenke an Kunden

Question 51

Welche der folgenden Aufwendungen sind teilbetrieblich genutzt?

Accepted Answer

Telefonkosten für Geschäfts- und Privatnutzung

Answer

Löhne an Mitarbeiter

Answer

Reisekosten

Answer

Abschreibungen auf Betriebsgebäude

Question 52

Welche der folgenden Aufwendungen ist ein verdeckter Gewinnentzug?

Accepted Answer

Überhöhte Miete an den Unternehmer selbst

Answer

Abschreibungen auf Betriebsvermögen

Answer

Reisekosten

Answer

Löhne an Mitarbeiter

Question 53

Welche Aufwendungen können nicht als Betriebsausgaben abgesetzt werden, wenn sie gegen ein gesetzliches Verbot verstoßen?

Accepted Answer

Bestechungsgelder

Answer

Abschreibungen auf Betriebsvermögen

Answer

Löhne an Mitarbeiter

Answer

Reisekosten

Question 54

Welche der folgenden Aufwendungen ist nicht als Betriebsausgabe absetzbar, wenn sie gegen die guten Sitten verstößt?

Accepted Answer

Spenden an eine verfassungsfeindliche Partei

Answer

Löhne an Mitarbeiter

Answer

Abschreibungen auf Betriebsvermögen

Answer

Reisekosten

Question 55

Welche der folgenden Aufwendungen ist nicht als Betriebsausgabe absetzbar, wenn sie unangemessen hoch sind?

Accepted Answer

Überhöhte Vergütungen an den Unternehmer selbst

Answer

Löhne an Mitarbeiter

Answer

Abschreibungen auf Betriebsvermögen

Answer

Reisekosten

Question 56

Welche der folgenden Aufwendungen ist nicht als Betriebsausgabe absetzbar, wenn sie nicht durch Belege nachgewiesen werden können?

Accepted Answer

Spesen (z.B. Bewirtungsaufwendungen)

Answer

Abschreibungen auf Betriebsvermögen

Answer

Löhne an Mitarbeiter

Answer

Reisekosten

Question 57

Welche der folgenden Aufwendungen ist nicht als Betriebsausgabe absetzbar?

Accepted Answer

Repräsentationsaufwendungen für den eigenen privaten Lebensbereich

Answer

Kosten für Bürobedarf

Answer

Reisekosten für Dienstreisen

Question 58

Welche pauschale Regelung gibt es für die Absetzung von Kfz-Aufwendungen?

Accepted Answer

Kilometerpauschale

Answer

Fahrtenaufzeichnung

Answer

Belegnachweis

Answer

Fahrtenbuch

Question 59

Welche der folgenden Aufwendungen ist nicht durch Repräsentationsaufwendungen abgedeckt?

Accepted Answer

Aufwendungen für Verpflegung der eigenen Mitarbeiter

Answer

Aufwendungen für Bewirtung von Geschäftspartnern

Answer

Aufwendungen für Werbeaktionen

Question 60

Welche der folgenden Aufwendungen ist nicht als Betriebsausgabe absetzbar, wenn sie privat mitveranlasst ist?

Accepted Answer

Reisekosten für private Fahrten

Answer

Zinsaufwendungen für betriebliche Darlehen

Answer

Kosten für Bürobedarf

Answer

Abschreibungen auf Geschäftsfahrzeuge

Question 61

Welche der folgenden Maßnahmen führt dazu, dass Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer nicht als Betriebsausgaben abgesetzt werden können?

Accepted Answer

Das Arbeitszimmer wird auch zu privaten Zwecken genutzt

Answer

Das Arbeitszimmer ist kleiner als 10 Quadratmeter

Answer

Das Arbeitszimmer ist nicht mit einem Schreibtisch ausgestattet

Question 62

Unter welchen Voraussetzungen können Aufwendungen für den privaten PKW als Betriebsausgaben geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Regelmäßige und nachweisbare Nutzung für betriebliche Fahrten

Answer

Gelegentliche Nutzung für betriebliche Fahrten

Answer

Anteilige Nutzung für private und betriebliche Fahrten

Question 63

Welche der folgenden Aufwendungen ist **nicht** abzugsfähig, wenn sie im Zusammenhang mit einer Fortbildung stehen?

Accepted Answer

Reisekosten des Partners

Answer

Kursgebühren

Answer

Verpflegungskosten

Answer

Unterbringungskosten

Question 64

Unter welchen Voraussetzungen können Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer als Betriebsausgaben abgezogen werden?

Accepted Answer

Regelmäßige Nutzung und Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit

Answer

Gelegentliche Nutzung

Answer

Eigentumswohnung als Arbeitszimmer