Immobilienbesteuerung für Unternehmen: Steuern sparen mit Immobilien

Question 1

Welche steuerlichen Vorteile können Unternehmen durch den Erwerb und Besitz von Immobilien nutzen?

Accepted Answer

Abschreibungen und Steuererleichterungen

Answer

Höhere Gewinne durch Mieteinnahmen

Answer

Keine Grundsteuerpflicht

Question 2

Welche der folgenden Aussagen zur Grunderwerbsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die Grunderwerbsteuer ist eine länderspezifische Abgabe.

Answer

Die Grunderwerbsteuer wird auf Bundesebene erhoben.

Answer

Die Grunderwerbsteuer ist identisch mit der Grundsteuer.

Answer

Die Grunderwerbsteuer ist eine Bundessteuer.

Question 3

Welche der folgenden Aussagen zur Grundsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die Grundsteuer wird jährlich erhoben und ist für jeden Grundstücksbesitzer fällig.

Answer

Die Grundsteuer ist unabhängig vom Grundstückswert.

Answer

Die Grundsteuer ist eine indirekte Steuer.

Answer

Die Grundsteuer ist eine Bundessteuer.

Question 4

Welche der folgenden Maßnahmen kann zu einer Steuerersparnis bei der Grundsteuer führen?

Accepted Answer

Inanspruchnahme von Grundsteuerbefreiungen

Answer

Erhöhung des Grundsteuermessbetrags

Answer

Erhöhung des Hebesatzes

Answer

Verringerung des Grundstückswerts

Question 5

Was ist eine degressive Abschreibung?

Accepted Answer

Eine beschleunigte Abschreibungsmethode, die insbesondere in der Anschaffungsphase hohe Abschreibungen ermöglicht.

Answer

Eine Methode, die nur im Jahr der Anschaffung oder Herstellung angewendet werden kann.

Answer

Eine lineare Abschreibungsmethode, die eine gleichmäßige Abschreibung über die Nutzungsdauer vornimmt.

Question 6

Was ist eine stille Last?

Accepted Answer

Eine Belastung eines Grundstücks, die nicht im Grundbuch eingetragen ist.

Answer

Eine Belastung eines Grundstücks, die im Grundbuch eingetragen ist.

Answer

Eine Steuer, die auf Immobilien erhoben wird.

Question 7

Welche der folgenden Aussagen zum Erbschaftssteuerfreibetrag ist korrekt?

Accepted Answer

Der Freibetrag ist für Ehegatten und Kinder höher als für andere Erben.

Answer

Der Freibetrag gilt nur für Immobilien.

Answer

Der Freibetrag ist für alle Erben gleich hoch.

Question 8

Welche der folgenden Maßnahmen ist eine Möglichkeit zur Steueroptimierung bei der Veräußerung einer Immobilie?

Accepted Answer

Nutzung der Veräußerungsgewinnbefreiung nach § 23 EStG.

Answer

Erhöhung des Veräußerungspreises

Answer

Verringerung der Anschaffungskosten

Answer

Erhöhung der Spekulationsfrist

Question 9

Was ist die Schenkungssteuer?

Accepted Answer

Eine Steuer auf die Übertragung von Vermögen unter Lebenden.

Answer

Eine Steuer, die nur auf Immobilienübertragungen erhoben wird.

Answer

Eine indirekte Steuer.

Question 10

Welche der folgenden Aussagen zur Grunderwerbsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Sie wird einmalig fällig beim Erwerb einer Immobilie und ist abhängig vom Kaufpreis.

Answer

Sie ist nur für den Erwerb von vermieteten Immobilien relevant.

Answer

Sie wird jährlich berechnet und richtet sich nach dem Einheitswert der Immobilie.

Question 11

Wann ist die Grundsteuer für ein Unternehmen abzugsfähig?

Accepted Answer

Wenn die Immobilie dem Betrieb dient und den Herstellungskosten des Gebäudes zugerechnet werden kann.

Answer

Immer, unabhängig von der Verwendung der Immobilie.

Answer

Nur, wenn die Immobilie vermietet wird.

Question 12

Welche Besonderheit gilt bei der Übertragung einer Immobilie auf eine Kapitalgesellschaft?

Accepted Answer

Es fällt keine Grunderwerbsteuer an, jedoch muss ein ggf. entstehender Ausgleichsbetrag versteuert werden.

Answer

Die Übertragung ist immer steuerfrei.

Answer

Es fällt Grunderwerbsteuer in voller Höhe an.

Question 13

Welche der folgenden Aussagen zur Veräußerungsgewinnbesteuerung bei Immobilien ist korrekt?

Accepted Answer

Sie gilt für alle Immobilienveräußerungen innerhalb von zehn Jahren nach Anschaffung und umfasst auch Immobilien, die nicht privat genutzt wurden.

Answer

Sie fällt immer in voller Höhe des Gewinns an.

Answer

Sie gilt nur für Immobilien, die privat genutzt wurden.

Question 14

Was ist der Unterschied zwischen einem Erbbaurecht und einem dinglichen Nutzungsrecht an einem Grundstück?

Accepted Answer

Beim Erbbaurecht besteht ein eigentumsähnliches Recht am Grundstück mit einer Laufzeit von mindestens 10 Jahren, während das dingliche Nutzungsrecht nur ein Recht zur Nutzung des Grundstücks einräumt.

Answer

Sie sind rechtlich gleichgestellt.

Question 15

Welche der folgenden Kosten bei der Vermietung einer Immobilie sind steuerlich abzugsfähig?

Accepted Answer

Reparaturkosten, Verwaltungskosten, Abschreibungen auf Gebäude und ggf. Modernisierungskosten

Answer

Anschaffungskosten der Immobilie

Answer

Aufwendungen für die private Nutzung

Question 16

Was ist der Unterschied zwischen einer Mietkaution und einer Mietsicherheit?

Accepted Answer

Eine Mietkaution dient der Absicherung des Vermieters für mögliche Schäden an der Mietsache, während eine Mietsicherheit dem Mieter als Sicherheit für die Rückzahlung der Kaution dient.

Answer

Sie sind rechtlich gleichwertig.

Question 17

Wann entsteht die Grundsteuer?

Accepted Answer

Mit dem Beginn des Kalenderjahres, in dem die Grundstücke oder Betriebsgrundstücke vorliegen.

Answer

Mit der Nutzung der Grundstücke.

Answer

Mit dem Erwerb der Grundstücke.

Question 18

Welche der folgenden Aufwendungen für eine vermietete Immobilie sind steuerlich absetzbar?

Accepted Answer

Absetzung für Abnutzung (AfA)

Answer

Anschaffungskosten

Answer

Grundstückswert

Answer

Private Nutzung

Question 19

Was versteht man unter einer Erhaltungsrücklage?

Accepted Answer

Eine Rücklage, die zur Finanzierung von Instandhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen gebildet wird.

Answer

Eine Rücklage, die zur Finanzierung von Neuanschaffungen gebildet wird.

Answer

Eine Rücklage, die zur Finanzierung von Betriebskosten gebildet wird.

Question 20

Welche der folgenden Maßnahmen führt zu einer Erhöhung des Einheitswertes eines Grundstücks?

Accepted Answer

Anbau eines Wintergartens

Answer

Reparatur des Daches

Answer

Kauf neuer Möbel

Answer

Erwerb einer neuen Küche

Question 21

Welche der folgenden Einkünftearten ist für eine vermietete Immobilie relevant?

Accepted Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 22

Was ist eine Kapitalgesellschaft im Sinne des Steuerrechts?

Accepted Answer

Eine Gesellschaft, bei der die Gesellschafter mit ihrem eingezahlten Kapital haften.

Answer

Eine Gesellschaft, die keine Gewinne ausschüttet.

Answer

Eine Gesellschaft, bei der die Gesellschafter persönlich haften.

Question 23

Welche Faktoren beeinflussen die Höhe der Grunderwerbsteuer?

Accepted Answer

Kaufpreis und Grundstückswert

Answer

Lage des Grundstücks

Answer

Nutzungsart

Answer

Alter des Gebäudes

Question 24

Was ist eine jährliche Abgabe auf den Wert eines Grundstücks?

Accepted Answer

Grundsteuer

Answer

Grunderwerbsteuer

Answer

Spekulationssteuer

Question 25

Welche Abschreibungsmethode für Gebäude verteilt die Kosten gleichmäßig über die Nutzungsdauer?

Accepted Answer

Lineare Abschreibung

Answer

Degressive Abschreibung

Answer

Progressive Abschreibung

Question 26

Welcher Posten der Sonderausgaben im Zusammenhang mit Immobilien reduziert die zu versteuernden Einkünfte?

Accepted Answer

Zinsaufwendungen für ein Immobiliendarlehen

Answer

Grundsteuern

Answer

Renovierungskosten

Question 27

Welche Maßnahme zur Steueroptimierung bei Immobilien ist rechtlich zulässig?

Accepted Answer

Vermietung von Teilen des Gebäudes

Answer

Unzutreffende Angaben in der Steuererklärung

Answer

Verkauf des Gebäudes innerhalb von 10 Jahren nach Erwerb

Answer

Anschaffung von Luxusgütern für das Gebäude

Question 28

Was ist der Verkehrswert ohne Gebäude und Anbauten?

Accepted Answer

Grundstückswert

Answer

Kaufpreis

Answer

Immobilienwert

Question 29

Welche Steuerpflicht besteht für Vermietungseinnahmen durch Privatpersonen?

Accepted Answer

Einkommensteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Gewerbesteuer

Question 30

Welche Investitionsform zielt auf die Anlage in Immobilien ab?

Accepted Answer

Immobilieninvestmentfonds

Answer

Aktienfonds

Answer

Anleihenfonds

Answer

Geldmarktfonds

Question 31

Über welchen Zeitraum können Sanierungskosten steuerlich geltend gemacht werden?

Accepted Answer

10 Jahre

Answer

5 Jahre

Answer

Sofortabzug

Question 32

Was ist eine Steuer auf Gewinne aus Immobilientransaktionen innerhalb einer bestimmten Haltedauer?

Accepted Answer

Spekulationssteuer

Answer

Kapitalertragssteuer

Answer

Grunderwerbsteuer

Question 33

Unter welcher Steuerpflicht fällt die Veräußerung eines Grundstücks?

Accepted Answer

Einkommensteuer

Answer

Gewerbesteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Question 34

Welches Modell zur Besteuerung von Immobilienerträgen wird in Deutschland angewendet?

Accepted Answer

Realbesteuerung

Answer

Zinsschranke

Answer

Doppelbesteuerung

Answer

Personalsteuerung

Question 35

Welche Aussage zur Grundsteuer ist richtig?

Accepted Answer

Sie ist eine Steuer auf den Besitz von Grundstücken.

Answer

Sie ist eine Verbrauchsteuer.

Answer

Sie wird vom Bund erhoben.

Question 36

Welche der folgenden Aussagen zur Grunderwerbsteuer ist **falsch**?

Accepted Answer

Sie ist eine Verbrauchsteuer.

Answer

Sie betrifft sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen.

Answer

Sie wird beim Erwerb von Immobilien erhoben.

Answer

Der Steuersatz variiert je nach Bundesland.

Question 37

Was ist die **AfA** im Zusammenhang mit Immobilien?

Accepted Answer

Die AfA (Absetzung für Abnutzung) ermöglicht die Abschreibung der Anschaffungskosten einer Immobilie über mehrere Jahre.

Answer

Eine Versicherung für Immobilien.

Answer

Eine Steuer auf den Wert der Immobilie.

Answer

Eine Subvention für den Immobilienkauf.

Question 38

Welche Aussage zum **privaten Verkauf** einer Immobilie nach Ablauf der Spekulationsfrist ist **falsch**?

Accepted Answer

Der Veräußerungsgewinn ist immer steuerfrei.

Answer

Die Spekulationsfrist beträgt 10 Jahre.

Answer

Der Veräußerungsgewinn wird mit dem persönlichen Steuersatz versteuert.

Answer

Die Höhe der Steuer hängt vom Wertzuwachs ab.

Question 39

Welche der folgenden **Immobilieninvestitionen** kann zu steuerlichen Vorteilen führen?

Accepted Answer

Investition in Denkmalschutzimmobilien.

Answer

Investition in Luxusimmobilien.

Answer

Investition in Immobilien im Ausland.

Answer

Investition in unbebautes Bauland.

Question 40

Welche Besonderheit gilt für die umsatzsteuerliche Behandlung von **Grundstücksverkäufen**?

Accepted Answer

Grundstücksverkäufe sind in der Regel umsatzsteuerbefreit.

Answer

Sie werden mit dem ermäßigten Umsatzsteuersatz besteuert.

Answer

Sie sind grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig.

Answer

Sie unterliegen immer dem vollen Umsatzsteuersatz.

Question 41

Welche der folgenden Möglichkeiten kann die **Steuerlast** im Zusammenhang mit Immobilien **reduzieren**?

Accepted Answer

Nutzung steuerlicher Verluste aus der Vermietung.

Answer

Verkauf der Immobilie.

Answer

Verkleinerung der Grundstücksfläche.

Answer

Erhöhung der Mieten.

Question 42

Ein Unternehmen erwirbt ein Bürogebäude für 1 Million Euro. Wie hoch ist die Grunderwerbsteuer, die das Unternehmen zahlen muss, wenn der Grunderwerbsteuersatz in der Gemeinde 3,5% beträgt?

Accepted Answer

35.000 Euro

Answer

10.000 Euro

Answer

350.000 Euro

Answer

3.500 Euro

Question 43

Welche Aussage zur Grundsteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Die Grundsteuer wird jährlich von der Gemeinde erhoben und richtet sich nach dem Wert des Grundstücks.

Answer

Die Grundsteuer ist eine bundesweit einheitliche Steuer.

Answer

Die Grundsteuer wird einmalig beim Kauf eines Grundstücks fällig.

Question 44

Ein Unternehmen vermietet ein Geschäftsgebäude. Welcher Steuersatz gilt für die Mieteinnahmen?

Accepted Answer

Der normale Einkommensteuersatz des Unternehmens

Answer

Der reduzierte Steuersatz für Grundstücksverkäufe

Answer

Der Umsatzsteuersatz für Dienstleistungen

Answer

Der Körperschaftsteuersatz für Kapitalgesellschaften

Question 45

Ein Unternehmen verkauft ein Grundstück, das es vor drei Jahren erworben hat. Wie wird der Gewinn aus dem Verkauf steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Der Gewinn wird als Spekulationsgewinn besteuert.

Answer

Der Gewinn wird mit dem normalen Einkommensteuersatz des Unternehmens versteuert.

Answer

Der Gewinn ist steuerfrei, da das Grundstück länger als ein Jahr gehalten wurde.

Question 46

Welche der folgenden Aussagen zur Abschreibung von Immobilien ist korrekt?

Accepted Answer

Die Abschreibung ist Bestandteil der Betriebsausgaben und mindert den Gewinn.

Answer

Die Abschreibung erfolgt ausschließlich auf neu errichtete Immobilien.

Answer

Die Abschreibung ist eine einmalige Zahlung, die beim Kauf einer Immobilie fällig wird.

Question 47

Ein Unternehmen plant die Renovierung einer erworbenen Immobilie. Welche Kosten können beim Immobilienerwerb als Anschaffungskosten berücksichtigt werden?

Accepted Answer

Kosten für die Beseitigung von Schäden, die bei Erwerb der Immobilie vorhanden waren

Answer

Kosten für die Anschaffung neuer Möbel für die Immobilie

Answer

Kosten für eine umfassende Modernisierung der Immobilie

Question 48

Welche Möglichkeit bietet die Steuergesetzgebung, die Belastung durch die Grundsteuer zu verringern?

Accepted Answer

Reduzierung des Grundsteuerwerts durch einen Antrag auf Herabsetzung

Answer

Zahlung der Grundsteuer in Raten

Answer

Finanzierung der Grundsteuer durch Aufnahme eines Darlehens

Question 49

Welche Maßnahme kann ein Unternehmen zur Optimierung der Steuerbehandlung von Immobilien ergreifen?

Accepted Answer

Nutzung von Abschreibungsmöglichkeiten, um den Gewinn zu mindern

Answer

Erhöhung des Kaufpreises der Immobilie, um die Grunderwerbsteuer zu erhöhen

Answer

Vermietung der Immobilie an ein verbundenes Unternehmen, um Steuern zu umgehen

Question 50

Welche der folgenden Aussagen zur steuerlichen Behandlung von Immobilien ist unzutreffend?

Accepted Answer

Mieteinnahmen aus vermieteten Immobilien sind grundsätzlich steuerfrei.

Answer

Die Grunderwerbsteuer ist beim Erwerb einer Immobilie zu entrichten.

Answer

Die Grundsteuer wird jährlich von der Gemeinde erhoben.

Question 51

Ein Unternehmen kauft ein Bürogebäude. Welche Steuer fällt beim Erwerb an?

Accepted Answer

Grunderwerbsteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Gewerbesteuer

Question 52

Welche Aussage zur Grunderwerbsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die Höhe der Grunderwerbsteuer ist abhängig vom Bundesland.

Answer

Die Grunderwerbsteuer wird vom Verkäufer der Immobilie getragen.

Answer

Die Grunderwerbsteuer ist auf den Kaufpreis der Immobilie inklusive Mehrwertsteuer zu entrichten.

Question 53

Ein Unternehmen vermietet ein Gewerbeobjekt. Welche Steuer fällt auf die Mieteinnahmen an?

Accepted Answer

Einkommensteuer bzw. Körperschaftsteuer

Answer

Grundsteuer

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Gewerbesteuer

Question 54

Welche Aussage zur Abschreibung von Immobilien ist richtig?

Accepted Answer

Die Abschreibungsdauer für Wohngebäude ist im Regelfall länger als für Gewerbeimmobilien.

Answer

Die Abschreibung kann in einem beliebigen Jahr frei gewählt werden.

Answer

Die Abschreibungsdauer ist für alle Immobilienarten gleich.

Question 55

Ein Unternehmen verkauft ein Grundstück mit Gewinn. Welcher Steuersatz findet auf den Veräußerungsgewinn Anwendung?

Accepted Answer

Der individuelle Steuersatz des Unternehmens für Einkünfte aus Gewerbebetrieb.

Answer

Ein pauschaler Steuersatz von 15 %.

Answer

Ein ermäßigter Steuersatz von 5 %.

Question 56

Welche der folgenden Optionen ist KEIN Gestaltungsinstrument im Zusammenhang mit der Grunderwerbsteuer?

Accepted Answer

Bildung einer Rücklage für zukünftige Renovierungen

Answer

Gründung einer Immobilien-GmbH

Answer

Share Deal statt Asset Deal

Question 57

Welche Aussage zur Grundsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die Grundsteuer ist eine Realsteuer und wird unabhängig von den Einkünften des Eigentümers erhoben.

Answer

Die Höhe der Grundsteuer ist in ganz Deutschland einheitlich.

Answer

Die Grundsteuer wird nur von Unternehmen gezahlt.

Question 58

In welchem Fall kann die Umsatzsteuer beim Verkauf einer Immobilie durch ein Unternehmen relevant werden?

Accepted Answer

Verkauf eines Neubaus durch ein Bauunternehmen

Answer

Verkauf eines unbebauten Grundstücks durch eine Privatperson

Answer

Vermietung einer Gewerbeimmobilie durch ein Unternehmen

Answer

Verkauf eines gebrauchten Privathauses durch eine Privatperson

Question 59

Ein Unternehmen möchte den Kauf einer Immobilie finanzieren. Welche der folgenden Aussagen ist korrekt?

Accepted Answer

Die Zinsen für den Kredit können in der Regel steuerlich geltend gemacht werden.

Answer

Die Tilgungsraten für den Kredit mindern den zu versteuernden Gewinn.

Answer

Die Finanzierungskosten spielen bei der Steuerberechnung keine Rolle.

Question 60

Welche der folgenden Maßnahmen kann die Steuerlast im Zusammenhang mit Immobilien reduzieren?

Accepted Answer

Bildung einer Objektgesellschaft zur Abschirmung von Risiken

Answer

Verzicht auf eine detaillierte Dokumentation der Einkünfte und Ausgaben

Answer

Verkauf der Immobilie unmittelbar nach dem Kauf

Question 61

Welcher Steuersatz gilt für die Grunderwerbsteuer beim Erwerb eines Grundstücks durch eine GmbH?

Accepted Answer

3,5 %

Answer

5 %

Answer

7 %

Answer

6 %

Question 62

Welche der folgenden Betriebskosten ist bei der Ermittlung des steuerlichen Einkommens aus Vermietung und Verpachtung abzugsfähig?

Accepted Answer

Grundsteuer

Answer

Hypothekenzinsen

Answer

Versicherungsprämien für das Gebäude

Answer

Renovierungskosten

Question 63

Wann ist eine Immobilienübertragung zwischen zwei Unternehmen steuerfrei?

Accepted Answer

Bei einem Anteilstausch oder einer Verschmelzung

Answer

Bei einer Schenkung

Answer

Bei einem Verkauf mit Gewinn

Question 64

Welcher Abschreibungssatz gilt für Wohngebäude?

Accepted Answer

2 %

Answer

3 %

Answer

1 %

Answer

4 %