Abschreibungen und Rückstellungen: Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten für Unternehmen

Question 1

Wie wirken sich Abschreibungen steuerlich aus?

Accepted Answer

Sie verringern den steuerpflichtigen Gewinn.

Answer

Sie sind immer voll abzugsfähig.

Answer

Sie sind nur für Gebäude zulässig.

Answer

Sie sind gesetzlich nicht vorgeschrieben.

Question 2

Welche der folgenden Aussagen zu planmäßigen Abschreibungen ist korrekt?

Accepted Answer

Die Höhe der Abschreibung richtet sich nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts und ist steuerlich abzugsfähig.

Answer

Abschreibungen können nur für bewegliche Wirtschaftsgüter vorgenommen werden.

Answer

Die Abschreibungsdauer ist für alle Wirtschaftsgüter gesetzlich festgelegt.

Answer

Planmäßige Abschreibungen erfolgen stets über einen Zeitraum von 5 Jahren.

Question 3

Was versteht man unter einer Rückstellung?

Accepted Answer

Eine ungewisse, aber wahrscheinliche Verpflichtung, für die zum Bilanzstichtag die Höhe der Schuld noch nicht feststeht.

Answer

Eine gewinnmindernde Buchung für künftige Aufwendungen, die nicht feststehen.

Answer

Eine Erhöhung des Eigenkapitals

Answer

Eine Rückzahlung einer bestehenden Verbindlichkeit

Question 4

Welche der folgenden Aussagen zur Bildung einer Rückstellung für drohende Verluste ist korrekt?

Accepted Answer

Die Höhe der Rückstellung muss angemessen sein und darf nicht überhöht werden.

Answer

Eine Rückstellung für drohende Verluste kann nur für Verluste aus dem laufenden Geschäftsjahr gebildet werden.

Answer

Eine Rückstellung für drohende Verluste muss immer gebildet werden, wenn ein drohender Verlust möglich ist.

Answer

Die Rückstellung für drohende Verluste wird durch den Jahresüberschuss gedeckt.

Question 5

Wie wird eine steuerpflichtige Rückstellung in der Gewinn- und Verlustrechnung dargestellt?

Accepted Answer

Als Aufwand

Answer

Als außerbilanzielle Position

Answer

Als Ertrag

Answer

Als Bilanzposten auf der Aktivseite

Question 6

Welche der folgenden Aussagen zur außerplanmäßigen Abschreibung ist korrekt?

Accepted Answer

Sie ist nur zulässig, wenn das Wirtschaftsgut erheblich im Wert gemindert ist, ihre Höhe angemessen ist und sie nicht zu einer steuerlichen Überkompensation führt.

Answer

Sie ist nur für Gebäude und Grundstücke zulässig.

Answer

Sie muss immer über einen Zeitraum von mehreren Jahren verteilt werden.

Answer

Sie ist in jedem Fall steuerlich abzugsfähig.

Question 7

Welche der folgenden Aussagen zur Bildung von Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten ist korrekt?

Accepted Answer

Die Höhe der Rückstellung muss den erwarteten künftigen Aufwendungen entsprechen.

Answer

Die Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten wird durch das Eigenkapital gedeckt.

Answer

Eine Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten kann nur für Verbindlichkeiten aus dem laufenden Geschäftsjahr gebildet werden.

Answer

Eine Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten ist immer steuerlich abzugsfähig.

Question 8

Was ist das Ziel der Bildung von Rückstellungen?

Accepted Answer

Sicherstellung der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit des Unternehmens und Erfüllung gesetzlicher Vorschriften.

Answer

Verringerung der Steuerlast

Answer

Vermeidung von Strafzahlungen

Answer

Verbesserung der Bilanzkennzahlen

Question 9

Welche Aussage über Abschreibungen ist richtig?

Accepted Answer

Lineare Abschreibungen verteilen den Wert eines Vermögensgegenstands gleichmäßig über seine Nutzungsdauer.

Accepted Answer

Abschreibungen senken den Gewinn eines Unternehmens und damit seine Steuerlast.

Answer

Degressive Abschreibungen gelten nur für Gebäude.

Answer

Die Abschreibungsrate für ein Gebäude beträgt immer 2 % pro Jahr.

Question 10

Linearer Abschreibung liegt vor, wenn:

Accepted Answer

Der Wertverlust des Anlagegutes gleichmäßig über die Nutzungsdauer verteilt wird.

Answer

Der Restwert des Anlagegutes abgeschrieben wird.

Answer

Die Abschreibungsrate vom erzielten Gewinn abhängig ist.

Question 11

Welche Art von Rückstellung dient der Vorsorge für ungewisse Verbindlichkeiten?

Accepted Answer

Drohverlustrückstellung

Answer

Reparaturrücklage

Answer

Pensionsrückstellung

Answer

Preisnachlassrückstellung

Question 12

Bei einer degressiven Abschreibung:

Accepted Answer

Ist die Abschreibungsrate im ersten Jahr am höchsten und nimmt in den Folgejahren ab.

Answer

Ist die Abschreibungsbasis der Anschaffungswert.

Answer

Sind die Abschreibungen linear.

Question 13

Eine Rückstellung kann steuerlich geltend gemacht werden, wenn:

Accepted Answer

Die Verbindlichkeit zum Bilanzstichtag wirtschaftlich wahrscheinlich und betragsmäßig schätzbar ist.

Answer

Die Verbindlichkeit bereits entstanden ist.

Question 14

Welche Ausgabe kann nicht als Abschreibung geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Aufwendungen für Reparaturen

Answer

Abschreibungen auf Fahrzeuge

Answer

Abschreibungen auf Gebäude

Answer

Abschreibungen auf Maschinen

Question 15

Welche Maßnahme kann zu einer höheren Steuerlast führen?

Accepted Answer

Hohe Bildung von Rückstellungen

Answer

Geringer Gewinn

Answer

Bildung von Rücklagen

Answer

Hohe Abschreibungen

Question 16

Die Nutzungsdauer eines Anlagegutes wird beeinflusst durch:

Accepted Answer

Wirtschaftliche und technische Faktoren

Answer

Nur technische Faktoren

Answer

Nur wirtschaftliche Faktoren

Question 17

Eine außerplanmäßige Abschreibung ist möglich, wenn:

Accepted Answer

Der Wert eines Anlagegutes dauerhaft gemindert ist.

Answer

Sie immer steuerlich abzugsfähig ist.

Answer

Sie in jedem Fall vom Finanzamt genehmigt werden muss.

Question 18

Welche Aussage zu Abschreibungen ist korrekt?

Accepted Answer

Abschreibungen verteilen den Anschaffungswert eines Anlagegutes über dessen Nutzungsdauer aufwandswirksam.

Answer

Abschreibungen können nur auf immaterielle Wirtschaftsgüter vorgenommen werden.

Answer

Abschreibungen erhöhen die Steuerlast eines Unternehmens.

Question 19

Welche der folgenden Methoden ist eine degressive Abschreibungsmethode?

Accepted Answer

Degressive Abschreibung

Answer

Progressive Abschreibung

Answer

Restwertmethode

Answer

Lineare Abschreibung

Question 20

Welche Angabe ist für die steuerliche Anerkennung einer Rückstellung erforderlich?

Accepted Answer

Die Inanspruchnahme der Leistung ist wahrscheinlich und die Höhe der Verpflichtung ist hinreichend bestimmbar.

Answer

Die Verpflichtung muss bereits entstanden sein.

Answer

Die Rückstellung muss im Jahresabschluss ausgewiesen werden.

Question 21

Welche Rückstellungsart gehört zu den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten?

Accepted Answer

Rückstellung für erhaltene Anzahlungen

Answer

Rückstellung für Prozesskosten

Answer

Rückstellung für Pensionsverpflichtungen

Answer

Rückstellung für Gewährleistungen

Question 22

Welcher Steuersatz gilt bei der Auflösung einer Rückstellung?

Accepted Answer

Der Steuersatz, der zum Zeitpunkt der Auflösung gilt.

Answer

Der Steuersatz, der zum Zeitpunkt der Bildung der Rückstellung galt.

Answer

Der höchste Steuersatz, der für das Unternehmen gilt.

Question 23

Welche Aussage zu Abschreibungen und Rückstellungen ist nicht korrekt?

Accepted Answer

Abschreibungen und Rückstellungen sind in der Handelsbilanz immer zulässig, in der Steuerbilanz jedoch nicht.

Answer

Abschreibungen mindern den Gewinn eines Unternehmens.

Question 24

Welche Möglichkeit ist kein zulässiger Grund für die Bildung einer Rückstellung?

Accepted Answer

Erwartete Umsatzeinbußen

Answer

Abfindungszahlungen an Mitarbeiter

Answer

Drohende Rechtsstreitigkeiten

Answer

Bekannte Garantieverpflichtungen

Question 25

Welcher Begriff ist synonym mit dem Begriff "Abschreibungszeitraum"?

Accepted Answer

Nutzungsdauer

Answer

Restwert

Answer

Buchwert

Answer

Anschaffungswert

Question 26

Welche Aussage zur degressiven Abschreibung ist korrekt?

Accepted Answer

Im Vergleich zur linearen Abschreibung führt sie in den ersten Jahren zu höheren Abschreibungsbeträgen.

Answer

Sie ist für alle Wirtschaftsgüter zwingend vorgeschrieben.

Answer

Sie ist ausschließlich für Gebäude zulässig.

Question 27

Welche Art von Rückstellung ist für Verbindlichkeiten vorgesehen, die ihrer Entstehung oder Höhe nach ungewiss sind?

Accepted Answer

Drohverlustrückstellung

Answer

Rückstellung für Pensionen

Answer

Rückstellung für unterlassene Instandhaltung

Answer

Rückstellung für Gewährleistungen

Question 28

Welche Aufwandsart ist bei der Ermittlung des steuerlichen Gewinns nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Abschreibungen auf Firmenwert

Answer

Zinsaufwendungen

Answer

Abschreibungen auf Gebäude

Answer

Aufwendungen für Wartung und Reparatur

Question 29

Welche Voraussetzung muss erfüllt sein, um eine Rückstellung bilden zu können?

Accepted Answer

Die Verpflichtung ist ungewiss oder zumindest potentiell.

Answer

Die Verpflichtung ist rechtlich bindend.

Answer

Die Verpflichtung ist exakt quantifizierbar.

Question 30

Welche Abschreibungsmethode führt zu den höchsten Abschreibungsbeträgen in den ersten Jahren der Nutzung?

Accepted Answer

Degressiver Abschreibung

Answer

Leistungsbezogener Abschreibung

Answer

Nicht abzugsfähiger Abschreibung

Answer

Linearer Abschreibung

Question 31

Welche Rückstellungsart ist nicht passivierungsfähig?

Accepted Answer

Rückstellung für künftige Gewinne

Answer

Rückstellung für Gewährleistungen

Answer

Rückstellung für unterlassene Instandhaltung

Answer

Rückstellung für Pensionen

Question 32

Die voraussichtliche Nutzungsdauer eines Wirtschaftsguts wird auf Basis von Erfahrungswerten und technischen Gutachten geschätzt. Richtig oder falsch?

Accepted Answer

Richtig

Answer

Falsch

Question 33

Welche Aussage über die degressive Abschreibung ist FALSCH?

Accepted Answer

Sie ist für Gebäude geeignet.

Answer

Sie ist für Wirtschaftsgüter mit kurzer Nutzungsdauer sinnvoll.

Answer

Sie verringert den Gewinn im jeweiligen Geschäftsjahr.

Answer

Sie führt zu höheren Abschreibungen am Anfang der Nutzungsdauer.

Question 34

Welches der folgenden Wirtschaftsgüter ist NICHT abschreibungsfähig?

Accepted Answer

Grund und Boden

Answer

Fahrzeuge

Answer

Gebäude

Answer

Maschinen

Question 35

Welche Abschreibungsmethode berücksichtigt den tatsächlichen Wertverlust eines Wirtschaftsguts?

Accepted Answer

Individuelle Abschreibung

Answer

Degressive Abschreibung

Answer

Lineare Abschreibung

Question 36

Welche Art von Rückstellung dient zur Abdeckung zukünftiger Personalaufwendungen?

Accepted Answer

Pensionsrückstellung

Answer

Bewertungsrückstellung

Answer

Einzelrückstellung

Answer

Pauschalrückstellung

Question 37

Welche Aussage über lineare Abschreibungen ist KORREKT?

Accepted Answer

Die Abschreibungsbeträge sind über die Nutzungsdauer gleichbleibend.

Answer

Die Abschreibungen sind im ersten Jahr am höchsten.

Answer

Die Abschreibungsdauer ist gesetzlich festgelegt.

Question 38

Welche Auswirkung hat eine außerplanmäßige Abschreibung auf den Gewinn?

Accepted Answer

Sie verringert den Gewinn im Jahr der Abschreibung.

Answer

Sie hat keinen Einfluss auf den Gewinn.

Answer

Sie erhöht den Gewinn in den Folgejahren.

Answer

Sie erhöht den Gewinn im Jahr der Abschreibung.

Question 39

Auf welches Konto wird bei der Bildung einer Rückstellung gebucht?

Accepted Answer

Rückstellungen

Answer

Eigenkapital

Answer

Aufwand

Answer

Verbindlichkeiten

Question 40

Wie beeinflusst eine Drohverlustrückstellung den Jahresüberschuss des laufenden Jahres?

Accepted Answer

Sie mindert den Jahresüberschuss.

Answer

Sie hat keinen Einfluss auf den Jahresüberschuss.

Answer

Sie führt zu einem niedrigeren Steueraufwand.

Answer

Sie erhöht den Jahresüberschuss.

Question 41

Was ist der Hauptzweck von Garantierückstellungen?

Accepted Answer

Sicherung zukünftiger Gewährleistungsansprüche

Answer

Automatische Bildung bei jedem Produktverkauf

Answer

Volle steuerliche Abzugsfähigkeit aller Gewährleistungskosten

Answer

Steigerung des Gewinns im aktuellen Geschäftsjahr

Question 42

Welche Funktion erfüllen Abschreibungen in der Bilanz?

Accepted Answer

Sie bilden den Wertverlust von Vermögensgegenständen über die Zeit ab.

Answer

Sie dienen ausschließlich der Steuerminimierung.

Answer

Sie zeigen die aktuelle Finanzlage des Unternehmens.

Answer

Sie erhöhen den Gewinn im aktuellen Geschäftsjahr.

Question 43

Welche der folgenden Maßnahmen ist im Zusammenhang mit Abschreibungen als steuerlich zulässige Gestaltungsoption anzusehen?

Accepted Answer

Die Wahl einer geeigneten Abschreibungsmethode

Answer

Das willkürliche Verkürzen der Nutzungsdauer

Answer

Das künstliche Erhöhen der Anschaffungskosten

Answer

Die Bildung von Rückstellungen ohne klare Begründungen

Question 44

Welche Abschreibungsmethode führt zu gleich hohen jährlichen Abschreibungsbeträgen über die Nutzungsdauer?

Accepted Answer

Lineare Abschreibung

Answer

Degressive Abschreibung

Answer

Progressive Abschreibung

Answer

Abschreibung nach Leistungseinheiten

Question 45

Welcher Vermögensgegenstand ist in der Regel nicht abschreibungsfähig?

Accepted Answer

Grund und Boden

Answer

Maschinen

Answer

Firmenfahrzeuge

Answer

Gebäude

Question 46

Was bewirkt eine außerplanmäßige Abschreibung?

Accepted Answer

Sie reduziert den Buchwert des betreffenden Vermögensgegenstands.

Answer

Sie erhöht den Buchwert des betreffenden Vermögensgegenstands.

Answer

Sie führt zu einer sofortigen Betriebsausgabe.

Answer

Sie hat keinen Einfluss auf den Buchwert.

Question 47

Wie wirkt sich eine Zuschreibung auf den Buchwert eines Vermögensgegenstands aus?

Accepted Answer

Der Buchwert erhöht sich.

Answer

Der Buchwert bleibt unverändert.

Answer

Der Buchwert reduziert sich.

Answer

Der Buchwert ändert sich nur bei Gebäuden.

Question 48

In welchem Bereich der Bilanz werden Rückstellungen ausgewiesen?

Accepted Answer

Passiva unter den Schulden

Answer

Gewinn- und Verlustrechnung

Answer

Eigenkapital

Answer

Aktiva

Question 49

Welche der folgenden Abschreibungsarten ist **nicht** linear?

Accepted Answer

Degressive Abschreibung

Answer

Lineare Abschreibung

Answer

Abschreibung nach der Nutzungsdauermethode

Answer

Geometrisch-degressive Abschreibung

Question 50

Ein Unternehmen kauft eine Maschine für 100.000 € mit einer Nutzungsdauer von 5 Jahren. Wie hoch ist die jährliche Abschreibung nach der linearen Methode?

Accepted Answer

20.000 €

Answer

25.000 €

Answer

50.000 €

Answer

10.000 €

Question 51

Welche Aussage zu Rückstellungen ist **falsch**?

Accepted Answer

Rückstellungen dienen der Finanzierung zukünftiger Investitionen.

Answer

Rückstellungen sind im Jahresabschluss als Passivposten auszuweisen.

Answer

Rückstellungen werden gebildet, um ungewisse Verbindlichkeiten abzudecken.

Question 52

Ein Unternehmen erwartet eine drohende Klage aufgrund eines Produktschadens. Welche Art von Rückstellung sollte gebildet werden?

Accepted Answer

Passive Rückstellung

Answer

Aktive Rückstellung

Answer

Sonder-Rückstellung

Answer

Gewinnrücklage

Question 53

Welche der folgenden Aussagen zur steuerlichen Behandlung von Abschreibungen ist **richtig**?

Accepted Answer

Abschreibungen reduzieren den Gewinn und somit die Steuerlast.

Answer

Abschreibungen haben keinen Einfluss auf die Steuerlast.

Answer

Abschreibungen erhöhen den Gewinn und somit die Steuerlast.

Question 54

Welcher Faktor beeinflusst die Höhe der Abschreibung bei der linearen Abschreibungsart **nicht**?

Accepted Answer

Der aktuelle Marktwert des Anlagegutes

Answer

Der Restwert des Anlagegutes

Answer

Die Anschaffungskosten des Anlagegutes

Answer

Die Nutzungsdauer des Anlagegutes

Question 55

Welche Aussage zur Bildung von Rückstellungen ist **korrekt**?

Accepted Answer

Rückstellungen werden gebildet, wenn eine ungewisse Verpflichtung besteht, deren Höhe und Zeitpunkt der Fälligkeit noch nicht feststehen.

Answer

Rückstellungen dürfen nur für zukünftige Ausgaben gebildet werden, die mit Sicherheit anfallen werden.

Question 56

Ein Unternehmen hat eine Rückstellung für eine drohende Steuerprüfung gebildet. Wie wird diese Rückstellung im Jahresabschluss ausgewiesen?

Accepted Answer

Als Passivposten im Anhang

Answer

Als Gewinnrücklage

Answer

Als Aktivposten in der Bilanz

Question 57

Welche der folgenden Aussagen beschreibt **nicht** einen Vorteil von Abschreibungen?

Accepted Answer

Abschreibungen erhöhen den Gewinn des Unternehmens.

Answer

Abschreibungen ermöglichen die Finanzierung von Neuinvestitionen.

Answer

Abschreibungen reduzieren die Steuerlast des Unternehmens.

Question 58

Ein Unternehmen bildet eine Rückstellung für Garantieleistungen. Welche der folgenden Aussagen ist **falsch**?

Accepted Answer

Die Rückstellung wird nur gebildet, wenn eine konkrete Garantieforderung eingegangen ist.

Answer

Die Rückstellung wird auf Basis von Erfahrungswerten gebildet.

Answer

Die Rückstellung kann zu einer Reduzierung des Gewinns führen.

Question 59

Ein Unternehmen kauft eine Maschine für 100.000 Euro. Die Nutzungsdauer beträgt 10 Jahre. Welche der folgenden Abschreibungsmethoden würde die niedrigste Steuerlast in den ersten Jahren des Betriebs der Maschine verursachen?

Accepted Answer

Lineare Abschreibung

Answer

Abschreibung nach dem Saldo-Verfahren

Answer

Degressive Abschreibung

Answer

Sonderabschreibung

Question 60

Welche der folgenden Aussagen zu Rückstellungen ist falsch?

Accepted Answer

Rückstellungen sind immer mit einer konkreten Zahl zu beziffern.

Answer

Rückstellungen dienen zur Vorsorge für ungewisse zukünftige Verbindlichkeiten.

Answer

Rückstellungen sind in der Bilanz als Passivposten ausgewiesen.

Question 61

Ein Unternehmen hat im laufenden Jahr eine Rückstellung für drohende Gewährleistungskosten gebildet. In welchem Jahr können diese Kosten steuerlich geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Im Jahr, in dem die Gewährleistungskosten tatsächlich anfallen.

Answer

Im Jahr, in dem der Kaufvertrag abgeschlossen wurde.

Answer

Im Jahr, in dem die Rückstellung gebildet wurde.

Question 62

Welche der folgenden Faktoren beeinflusst die Höhe der Abschreibung?

Accepted Answer

Alle genannten Faktoren

Answer

Anschaffungswert des Wirtschaftsguts

Answer

Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts

Question 63

Ein Unternehmen hat eine Maschine für 100.000 Euro angeschafft. Nach 5 Jahren wird die Maschine für 20.000 Euro verkauft. Wie hoch ist der steuerliche Gewinn aus dem Verkauf?

Accepted Answer

20.000 Euro

Answer

100.000 Euro

Answer

120.000 Euro

Answer

80.000 Euro

Question 64

Welche der folgenden Aussagen zu Sonderabschreibungen ist richtig?

Accepted Answer

Sonderabschreibungen können nur für bestimmte Wirtschaftsgüter und unter bestimmten Voraussetzungen in Anspruch genommen werden.

Answer

Sonderabschreibungen sind für alle Wirtschaftsgüter zulässig.