Steuerpflicht und Bemessungsgrundlage für Kapitalgesellschaften: Online-Quiz

Question 1

Welche Grundsätze bestimmen die Steuerpflicht von Kapitalgesellschaften?

Accepted Answer

Kapitalgesellschaften sind grundsätzlich körperschaftsteuerpflichtig.

Answer

Kapitalgesellschaften sind nur körperschaftsteuerpflichtig, wenn sie Gewinn erzielen.

Answer

Kapitalgesellschaften können zwischen Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer wählen.

Answer

Kapitalgesellschaften sind von der Umsatzsteuer befreit.

Question 2

Welche Kosten sind gemäß § 255 Abs. 1 Satz 1 HGB bei der Berechnung der Herstellungskosten für Anlagevermögen einzubeziehen?

Accepted Answer

Materialkosten

Answer

Verwaltungskosten

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Answer

Vertriebskosten

Question 3

Wie berechnet man den steuerpflichtigen Gewinn aus dem Verkauf eines Anlagevermögensgegenstandes?

Accepted Answer

Verkaufserlös minus Anschaffungskosten und Werbungskosten

Answer

Anschaffungskosten minus Verkaufserlös und Werbungskosten

Answer

Verkaufserlös plus Anschaffungskosten minus Werbungskosten

Answer

Anschaffungskosten plus Verkaufserlös minus Werbungskosten

Question 4

Welche Abschreibungsmethoden sind für Anlagevermögen zulässig?

Accepted Answer

Lineare Abschreibung

Accepted Answer

Degressive Abschreibung

Answer

Direkte Abschreibung

Question 5

Welche der folgenden Positionen ist nach § 4 Abs. 4 EStG keine Betriebsausgabe?

Accepted Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Answer

Löhne für Angestellte im Betrieb

Answer

Abschreibungen auf Betriebsvermögen

Answer

Zinsen für ein Darlehen zur Betriebserweiterung

Question 6

Wie wird die Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer einer Kapitalgesellschaft berechnet?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Umsatz

Answer

Kapitalvermögen

Answer

Löhne und Gehälter

Question 7

Welche Aufwendungen können nicht als Betriebsausgaben bei der Körperschaftsteuer abgezogen werden?

Accepted Answer

Gesellschaftergehälter

Answer

Personalkosten

Answer

Mietaufwendungen

Answer

Werbekosten

Question 8

Welche der folgenden Methoden zur Ermittlung des Gewinns ist für Kapitalgesellschaften zulässig?

Accepted Answer

Bilanzierung

Answer

Schätzung

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Pauschalierung

Question 9

Welche der folgenden Gesellschaften ist nicht körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

GbR

Answer

GmbH

Answer

UG (haftungsbeschränkt)

Answer

AG

Question 10

Welche der folgenden Buchungen ist für die Ermittlung des steuerlichen Gewinns bei Kapitalgesellschaften relevant?

Accepted Answer

Abschreibungen

Answer

Gewinnausschüttungen

Answer

Gesellschafterdarlehen

Answer

Private Entnahmen

Question 11

Welcher Faktor hat keinen Einfluss auf die Bemessungsgrundlage der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Bilanzstichtag

Answer

Nicht abziehbare Aufwendungen

Answer

Steuerbefreiungen

Answer

Abzugsfähige Aufwendungen

Question 12

Welche Aussage zur Körperschaftsteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist eine direkte Steuer.

Answer

Sie ist eine Quellensteuer.

Answer

Sie ist eine Verkehrsteuer.

Answer

Sie ist eine indirekte Steuer.

Question 13

Welche der folgenden Gesellschaften ist körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

GmbH

Answer

Einzelunternehmen

Answer

Offene Handelsgesellschaft (OHG)

Answer

Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)

Question 14

Welche Ausgaben sind bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer nicht abziehbar?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Personalkosten

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Answer

Mietaufwendungen

Question 15

Welche Einkunftsart ist bei der Berechnung der Körperschaftsteuer grundsätzlich steuerfrei?

Accepted Answer

Dividenden, die von anderen inländischen Kapitalgesellschaften bezogen werden

Answer

Gewinne aus der Veräußerung von Anlagevermögen

Answer

Mieteinnahmen

Answer

Zinsen aus Darlehensforderungen

Question 16

Welche Aussage zur Körperschaftsteuererklärung ist zutreffend?

Accepted Answer

Die elektronische Abgabe der Körperschaftsteuererklärung ist verpflichtend.

Answer

Die Frist zur Abgabe der Körperschaftsteuererklärung beträgt zwei Wochen nach Ablauf des betreffenden Wirtschaftsjahres.

Answer

Die festgesetzte Steuernachzahlung ist grundsätzlich sofort fällig.

Answer

Die Unterschrift eines Steuerberaters auf der Steuererklärung ist gesetzlich vorgeschrieben.

Question 17

Welche Rechtsformen unterliegen der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Kapitalgesellschaften

Answer

Personengesellschaften

Answer

Gemeinnützige Vereine

Answer

Einzelunternehmen

Question 18

Welche Einkünfte sind bei der Körperschaftsteuer zu berücksichtigen?

Accepted Answer

Alle Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit

Answer

Nur Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Nur Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Nur Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 19

Welche Aufwendungen sind bei der Ermittlung des Einkommens abzugsfähig?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Spenden

Answer

Investitionsaufwendungen

Answer

Private Aufwendungen

Question 20

Wie wird der Gewinn bei Kapitalgesellschaften ermittelt?

Accepted Answer

Bilanzgewinn zuzüglich nicht abzugsfähiger Aufwendungen und abzüglich nicht steuerpflichtiger Erträge

Answer

Umsatzerlöse abzüglich Betriebsausgaben

Question 21

Welche Besonderheit gilt für die Besteuerung von Personengesellschaften?

Accepted Answer

Transparente Besteuerung

Answer

Gewerbesteuerpflicht

Answer

Aufdeckung stiller Reserven

Answer

Körperschaftsteuersatz

Question 22

**Welche der folgenden Einkunftsarten unterliegen der Körperschaftsteuer?**

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Renteneinkünfte

Answer

Arbeitnehmereinkünfte

Answer

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

Question 23

**Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer nicht abziehbar?**

Accepted Answer

Spenden

Answer

Abschreibungen

Answer

Personalkosten

Answer

Zinsaufwendungen

Question 24

**Was ist der Zweck der Gewerbesteuer?**

Accepted Answer

Besteuerung des stehenden Gewerbekapitals

Answer

Besteuerung des Umsatzes

Answer

Besteuerung des Einkommens

Answer

Besteuerung des Grundbesitzes

Question 25

**Welche der folgenden Rechtsträger ist nicht körperschaftsteuerpflichtig?**

Accepted Answer

Stiftung

Answer

GmbH

Answer

Genossenschaft

Answer

AG

Question 26

**Welche Methode dient zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer?**

Accepted Answer

Gewerbeertrag

Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Question 27

**Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer nicht abziehbar?**

Accepted Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Zinsaufwendungen

Answer

Personalkosten

Answer

Abschreibungen

Question 28

**Wie unterscheiden sich Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer?**

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Objektsteuer, die Körperschaftsteuer ist eine Personensteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Umsatzsteuer, die Körperschaftsteuer ist eine Gewinnsteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer ist eine Vermögenssteuer.

Question 29

Welches Besteuerungsprinzip gilt für die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Ertragsprinzip (Gewinnrealisation)

Answer

Aufwandsprinzip

Answer

Cashflow-Prinzip

Answer

Kapitalerhaltungsprinzip

Question 30

Welche der folgenden Aufwendungen sind bei Kapitalgesellschaften grundsätzlich abzugsfähig?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Private Ausgaben der Gesellschafter

Answer

Bußgelder

Answer

Spenden

Question 31

Wie ermittelt sich der Gewinn einer Kapitalgesellschaft für körperschaftsteuerliche Zwecke?

Accepted Answer

Bilanzgewinn + Hinzurechnungen - Kürzungen

Answer

Betriebseinnahmen - Betriebsausgaben

Answer

Steuerpflichtige Einnahmen - Steuerpflichtige Ausgaben

Answer

Gesamteinnahmen - Gesamtausgaben

Question 32

Welche der folgenden Gewinn Ermittlungsmethode ist für Kapitalgesellschaften zulässig?

Accepted Answer

Bilanzmethode

Answer

Überschussrechnung

Answer

Einnahmen-Überschussrechnung

Answer

Betriebsvermögensvergleich

Question 33

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist eine Objektsteuer auf den Gewerbebetrieb

Answer

Sie wird auf Bundesebene erhoben

Answer

Sie ist eine Personensteuer auf die Gesellschafter

Question 34

Welches Besteuerungsprinzip liegt der Gewerbesteuer zugrunde?

Accepted Answer

Ertragsprinzip

Answer

Cashflow-Prinzip

Answer

Kapitalerhaltungsprinzip

Answer

Aufwandsprinzip

Question 35

Welche der folgenden juristischen Personen unterliegt der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

GmbH

Answer

GbR

Answer

KG

Answer

OHG

Question 36

Welche Einkunftsart unterliegt der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Question 37

Welcher Betrag ist bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer abzuziehen?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Kapitalerträge

Answer

Umsatzsteuer

Question 38

Welcher Wert bildet grundsätzlich die Grundlage für die Ermittlung der Bemessungsgrundlage?

Accepted Answer

Gewinn

Answer

Umsatz

Answer

Vermögen

Answer

Kosten

Question 39

Welche der folgenden Komponenten gehört zur Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Betriebsgewinn

Answer

Nichtbetriebliche Verluste

Answer

Außerbetriebliche Einkünfte

Answer

Latente Steuern

Question 40

Welche der folgenden Kriterien muss eine Kapitalgesellschaft erfüllen, um der Körperschaftsteuerpflicht zu unterliegen?

Accepted Answer

Sie muss in Deutschland ihren Sitz oder ihre Geschäftsleitung haben.

Answer

Sie muss mindestens zwei Gesellschafter haben.

Answer

Sie muss einen Jahresumsatz von mindestens 100.000 Euro erwirtschaften.

Answer

Sie muss börsennotiert sein.

Question 41

Was ist der Unterschied zwischen der objektiven und der subjektiven Steuerpflicht?

Accepted Answer

Die objektive Steuerpflicht knüpft an das Besteuerungsobjekt an, während die subjektive Steuerpflicht an den Steuerpflichtigen.

Answer

Die objektive Steuerpflicht ist unbefristet, die subjektive Steuerpflicht endet mit dem Tod des Steuerpflichtigen.

Answer

Die objektive Steuerpflicht gilt für alle Unternehmen, die subjektive Steuerpflicht nur für Kapitalgesellschaften.

Question 42

Welche der folgenden Größen bildet die Grundlage für die Bemessung der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Der Gewinn des Unternehmens.

Answer

Der Umsatz des Unternehmens.

Answer

Die Mitarbeiterzahl des Unternehmens.

Answer

Das Eigenkapital des Unternehmens.

Question 43

Welche der folgenden Faktoren beeinflussen den zu versteuernden Gewinn?

Accepted Answer

Betriebsausgaben und Betriebseinnahmen.

Answer

Die Anzahl der Gesellschafter.

Answer

Die Größe des Unternehmens.

Answer

Die Branche, in der das Unternehmen tätig ist.

Question 44

Welche der folgenden Aussagen über die Körperschaftsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die Körperschaftsteuer ist eine direkte Steuer.

Answer

Die Körperschaftsteuer ist eine indirekte Steuer.

Answer

Die Körperschaftsteuer ist eine Verbrauchsteuer.

Answer

Die Körperschaftsteuer ist eine Vermögenssteuer.

Question 45

Was versteht man unter dem "steuerlichen Verlustabzugsrecht" im Kontext von Kapitalgesellschaften?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, Verluste aus dem laufenden Geschäftsjahr mit Gewinnen aus früheren Geschäftsjahren zu verrechnen.

Answer

Die Möglichkeit, Verluste aus dem laufenden Geschäftsjahr mit den Gewinnen der Gesellschafter zu verrechnen.

Answer

Das Recht, Verluste aus dem laufenden Geschäftsjahr mit zukünftigen Gewinnen zu verrechnen.

Answer

Die Möglichkeit, Verluste aus dem laufenden Geschäftsjahr mit dem Vermögen der Gesellschaft zu verrechnen.

Question 46

Welche der folgenden Einkünfte unterliegt NICHT der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Steuerfreie Zuschüsse zu Anlagevermögen

Answer

Gewinne aus gewerblicher Tätigkeit

Answer

Erträge aus Kapitalvermögen

Answer

Mieteinnahmen aus Grundbesitz

Question 47

Wie wird der steuerliche Gewinn einer Kapitalgesellschaft für die Körperschaftsteuer ermittelt?

Accepted Answer

Betriebsergebnis + Außerordentliche Erträge - Betriebsausgaben - Außerordentliche Aufwendungen

Answer

Gewinn nach Handelsrecht - Körperschaftsteuer

Answer

Betriebsergebnis - Betriebsausgaben

Answer

Gewinn nach Handelsrecht + steuerfreie Erträge

Question 48

Welche der folgenden Positionen ist bei der Ermittlung des steuerlichen Gewinns NICHT abzugsfähig?

Accepted Answer

Gesellschafterentnahmen

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Answer

Zinsaufwendungen für Darlehen

Answer

Aufwendungen für Forschung und Entwicklung

Question 49

Ab welchem Zeitpunkt ist eine Kapitalgesellschaft körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Mit Eintragung in das Handelsregister

Answer

Mit Aufnahme der Geschäftstätigkeit

Answer

Mit Abschluss des ersten Geschäftsjahres

Answer

Mit Erreichen einer bestimmten Gewinngrenze

Question 50

Welche der folgenden Maßnahmen führt zu einer Stundung der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Gewährung eines Zahlungsaufschubs durch die Finanzbehörde

Answer

Abtretung von Forderungen an die Finanzbehörde

Answer

Erklärung eines Verlustes in der Steuererklärung

Answer

Anrechnung von Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer

Question 51

Wie hoch ist der allgemeine Körperschaftsteuersatz in Deutschland?

Accepted Answer

15 %

Answer

10 %

Answer

25 %

Answer

20 %

Question 52

Welche der folgenden Einkünfte ist bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer NICHT zu berücksichtigen?

Accepted Answer

Steuerfreie Kapitalerträge

Answer

Betriebsergebnis

Answer

Erträge aus Beteiligungen

Answer

Außerordentliche Aufwendungen

Question 53

Welche der folgenden Bilanzierungsmethoden ist bei der Ermittlung des steuerlichen Gewinns NICHT zulässig?

Accepted Answer

FIFO (First In, First Out)

Answer

LIFO (Last In, First Out)

Answer

Durchschnittliche Anschaffungskosten

Answer

HIFO (Highest In, First Out)

Question 54

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Ermittlung des steuerlichen Gewinns grundsätzlich abzugsfähig?

Accepted Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Answer

Kosten für repräsentative Geschäftsessen

Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Answer

Gesellschafterentnahmen

Question 55

Welche der folgenden Steuerbefreiungen kommt für Kapitalgesellschaften in Betracht?

Accepted Answer

Freibetrag für Gewinne ausländischer Betriebsstätten

Answer

Kinderfreibetrag

Answer

Sparerfreibetrag