Steuerliche Vergünstigungen im Erbrecht: Freibeträge und Steuerklassen

Question 1

Welcher Freibetrag wird Ehegatten zusätzlich zum allgemeinen Freibetrag gewährt?

Accepted Answer

Ehegattenfreibetrag

Answer

Kinderfreibetrag

Answer

Hausratsfreibetrag

Answer

Versorgungsfreibetrag

Question 2

Unter welchen Voraussetzungen ist eine Erbschaft im Erbschaftsteuergesetz steuerfrei?

Accepted Answer

Wenn der Erbe ein gemeinnütziger Verein ist

Answer

Wenn der Erblasser den Erben adoptiert hat

Answer

Wenn der Erbe ein eingetragener Lebenspartner ist

Answer

Wenn der Erbe einen Pflegegrad hat

Question 3

Welche Behörde ist für die Festsetzung der Erbschaftsteuer zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Bundeszentralamt für Steuern

Answer

Zollbehörde

Answer

Bundesverfassungsgericht

Question 4

In welche Steuerklasse wird ein Nachlass eingeordnet, wenn der Erbe nicht zum Kreis der privilegierten Personen gehört?

Accepted Answer

Steuerklasse IV

Answer

Steuerklasse I

Answer

Steuerklasse II

Answer

Steuerklasse III

Question 5

Welche Vergünstigung gilt für Kinder im Erbrecht in Deutschland?

Accepted Answer

Erhöhung des Freibetrags um 20.000 €

Answer

Reduzierung des Steuersatzes um 5 %

Answer

Steuerbefreiung für Erbschaften bis zu 100.000 €

Answer

Keine Vergünstigung

Question 6

Welche Behörde ist in Deutschland für die Festsetzung der Erbschaftsteuer zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Landgericht

Answer

Nachlassgericht

Answer

Bundeszentralamt für Steuern

Question 7

Welche rechtlichen Konsequenzen kann eine Steuerhinterziehung im Erbschaftsteuerrecht haben? Wählen Sie alle zutreffenden Antworten aus.

Accepted Answer

Nachzahlung der hinterzogenen Steuern

Accepted Answer

Freiheitsstrafe

Accepted Answer

Geldstrafe

Answer

Keine rechtlichen Konsequenzen

Question 8

In welche Steuerklasse werden Ehegatten bei der Erbschaftsteuer eingestuft?

Accepted Answer

Klasse I

Answer

Klasse II

Answer

Klasse III

Answer

Klasse IV

Question 9

Welche Vergünstigung kann für gemeinnützige Organisationen bei der Erbschaftsteuer in Anspruch genommen werden?

Accepted Answer

Steuerbefreiung

Answer

Steuerermäßigung

Answer

Steueraufschub

Answer

Steuergutschrift

Question 10

Welche der folgenden Personen ist erbschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Der Erbe

Answer

Der Vermächtnisnehmer

Answer

Der Erbschaftsverwalter

Answer

Der Nachlassverwalter

Question 11

Welche der folgenden Zuwendungen unter Lebenden ist erbschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Die Schenkung

Answer

Das Vermächtnis

Answer

Die Erbschaft

Answer

Die Testamentsvollstreckung

Question 12

Auf Erbschaften von Verwandten der ersten Ordnung wird die Steuerklasse:

Accepted Answer

I

Answer

II

Answer

III

Answer

IV

Question 13

Das sogenannte "Berliner Testament" ermöglicht Ehegatten:

Accepted Answer

Sich gegenseitig als Alleinerben einzusetzen.

Answer

Sich gegenseitig als Erben auf Zeit einzusetzen.

Answer

Ihre Kinder zu enterben.

Answer

Steuerfrei zu vererben.

Question 14

Welche Steuererklärung muss für den Erwerb eines Erbes in Deutschland abgegeben werden?

Accepted Answer

Erbschaftssteuererklärung

Answer

Schenkungssteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Question 15

Zugehörige der Steuerklasse IV für die Erbschaftssteuer sind:

Accepted Answer

Nicht verwandte Personen

Answer

Ehegatten und Lebenspartner

Answer

Kinder und Enkelkinder

Answer

Geschwister und Neffen/Nichten

Question 16

Wer ist zur Abgabe der Erbschaftsteuererklärung verpflichtet?

Accepted Answer

Der Erbe

Answer

Der Testamentsvollstrecker

Answer

Der Notar

Answer

Das Finanzamt

Question 17

In welchen Fällen kann eine Stundung der Erbschaftsteuer gewährt werden?

Accepted Answer

In allen genannten Fällen

Answer

Bei finanzieller Notlage des Erben

Answer

Bei Vorliegen eines besonderen Härtefalls

Answer

Bei Zahlungsunfähigkeit des Erben

Question 18

Wie verändert sich der anzuwendende Erbschaftsteuersatz in Abhängigkeit von der Höhe der Erbschaft?

Accepted Answer

Mit zunehmender Höhe der Erbschaft steigt auch der anzuwendende Erbschaftsteuersatz.

Answer

Der Erbschaftsteuersatz ist für alle Erbschaften gleich.

Answer

Die Höhe der Erbschaft hat keinen Einfluss auf den Erbschaftsteuersatz.

Answer

Mit zunehmender Höhe der Erbschaft sinkt der anzuwendende Erbschaftsteuersatz.

Question 19

Gemäß § 15 Abs. 1 ErbStG ist welche Person von der Erbschaftssteuer befreit?

Accepted Answer

Der Ehegatte des Erblassers

Answer

Die Kinder des Erblassers

Answer

Die Geschwister des Erblassers

Answer

Die Eltern des Erblassers

Question 20

Welche Steuerklasse gilt für Erwerbe von Personen, die mit dem Erblasser in gerader Linie verwandt sind (z.B. Kinder, Enkel)?

Accepted Answer

Steuerklasse I

Answer

Steuerklasse II

Answer

Steuerklasse III

Answer

Steuerklasse IV

Question 21

Welche der folgenden Angaben zum Kinderfreibetrag ist falsch?

Accepted Answer

Der Kinderfreibetrag ist unbegrenzt übertragbar auf andere Erben.

Answer

Der Kinderfreibetrag beträgt € 20.000 für jedes Kind.

Answer

Der Kinderfreibetrag gilt nur für leibliche Kinder.

Answer

Der Kinderfreibetrag kann auch für adoptierte Kinder in Anspruch genommen werden.

Question 22

Welche der folgenden Vergünstigungen ist im Rahmen der Erbschaftssteuer für Betriebsvermögen vorgesehen?

Accepted Answer

Betriebsvermögensfreibetrag

Answer

Investitionsfreibetrag

Answer

Werbungskostenfreibetrag

Answer

Sonderausgabenabzug

Question 23

Welcher der folgenden Freibeträge gilt für Ehegatten gemäß § 16 ErbStG?

Accepted Answer

500.000 €

Answer

400.000 €

Answer

300.000 €

Answer

200.000 €

Question 24

Welcher der folgenden Fälle führt gemäß § 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG nicht zu einer Steuervergünstigung?

Accepted Answer

Erbschaft eines entfernten Verwandten

Answer

Erbschaft eines Ehegatten

Answer

Erbschaft eines Kindes

Answer

Vermächtnis eines entfernten Verwandten

Question 25

Welche der folgenden Voraussetzungen muss gemäß § 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG erfüllt sein, um den Ehegattenfreibetrag in Anspruch nehmen zu können?

Accepted Answer

Eheliche Gemeinschaft zum Zeitpunkt des Erbfalls

Answer

Eheliche Gemeinschaft mindestens 10 Jahre

Answer

Gemeinsame Kinder

Answer

Getrenntleben zum Zeitpunkt des Erbfalls

Question 26

Welcher der folgenden Faktoren beeinflusst gemäß § 17 ErbStG die Höhe der Erbschaftssteuer nicht?

Accepted Answer

Alter des Erblassers

Answer

Steuerklasse

Answer

Freibeträge

Answer

Verwandtschaftsgrad

Question 27

Unter welchen Voraussetzungen kann ein Vermächtnis gemäß § 23 Abs. 1 ErbStG steuerfrei sein?

Accepted Answer

Wenn es unter einem bestimmten Betrag liegt

Answer

Wenn es an einen Ehegatten geht

Answer

Wenn es an ein Kind geht

Answer

Wenn es an eine fremde Person geht

Question 28

Wie wird die Steuerklasse für ein Erbe gemäß § 15 ErbStG bestimmt?

Accepted Answer

Nach dem Verwandtschaftsgrad zum Erblasser

Answer

Nach dem Wert der Erbschaft

Answer

Nach dem Einkommen des Erben

Answer

Nach dem Alter des Erben

Question 29

Wie wirken sich die Schulden des Erblassers auf die Berechnung der Erbschaftsteuer aus?

Accepted Answer

Die Schulden werden vom Nachlasswert abgezogen, bevor die Erbschaftsteuer berechnet wird.

Answer

Die Schulden werden nur berücksichtigt, wenn sie den Nachlasswert übersteigen.

Answer

Die Schulden werden nur berücksichtigt, wenn sie vom Erblasser selbst verursacht wurden.

Question 30

Inwiefern unterscheiden sich Vermächtnisse steuerlich von Erbschaften?

Accepted Answer

Vermächtnisse beziehen sich auf bestimmte Gegenstände, während Erbschaften den gesamten Nachlass umfassen.

Answer

Vermächtnisse sind immer steuerfrei, während Erbschaften immer besteuert werden.

Answer

Vermächtnisse unterliegen immer einer höheren Steuer als Erbschaften.

Answer

Vermächtnisse können nur an nahe Angehörige gewährt werden, während Erbschaften auch an Nicht-Angehörige gehen können.

Question 31

Welche Personengruppe ist nach § 15 ErbStG von der Erbschaftsteuer vollständig befreit?

Accepted Answer

Ehegatten

Answer

Nichten und Neffen

Answer

Geschwister

Answer

Großeltern

Question 32

Welche der aufgeführten Sachzuwendungen ist gemäß § 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG steuerfrei?

Accepted Answer

Eine zum eigenen Wohnbedarf genutzte Immobilie

Answer

Bargeld

Answer

Ein Gemälde

Answer

Aktien

Question 33

Welche Voraussetzung muss zwingend erfüllt sein, um den Ehegattenfreibetrag in Anspruch nehmen zu können?

Accepted Answer

Gemeinsame Veranlagung

Answer

Getrenntleben

Answer

Mindestdauer der Ehe

Answer

Antragstellung

Question 34

Welche der folgenden Angaben ist bei der Berechnung der Erbschaftsteuer nicht relevant?

Accepted Answer

Die Dauer der Erbschaft

Answer

Die Freibetragsansprüche

Answer

Die Steuerklasse des Erben

Answer

Der Wert des Erbes

Question 35

Welche Konsequenz tritt ein, wenn der Freibetrag im Rahmen der Erbschaftsteuer überschritten wird?

Accepted Answer

Steuerprogression

Answer

Steuererlass

Answer

Steuergutschrift

Answer

Steuerbefreiung

Question 36

Welche der folgenden Vergünstigungen gehört NICHT zu den Steuervergünstigungen im Erbrecht?

Accepted Answer

Pendlerpauschale

Answer

Steuerklassen

Answer

Freibeträge

Answer

Verschonungsabschlag

Question 37

Welche Bedingung muss erfüllt sein, damit der ermäßigte Steuersatz für Betriebsvermögen im Erbschaftsteuerrecht angewendet werden kann?

Accepted Answer

Der Erbe muss das Unternehmen für mindestens fünf Jahre fortführen.

Answer

Der Erbe muss mindestens 50% der Anteile am Unternehmen erben.

Answer

Das Betriebsvermögen muss einen Wert von mindestens 1 Million Euro haben.

Question 38

Was ist der Zweck des Verschonungsabschlags im Erbschaftsteuerrecht?

Accepted Answer

Die Berücksichtigung der Steuerprogression bei der Erbschaftsteuer.

Answer

Die Begünstigung von Erbschaften durch gemeinnützige Organisationen.

Answer

Die Förderung von Schenkungen zu Lebzeiten.