Steuerberechnung lernen: Interaktive Quizfragen und Übungen

Question 1

Was versteht das Umsatzsteuerrecht unter einer Lieferung?

Accepted Answer

Übertragung der Verfügungsmacht über einen Gegenstand

Answer

Herstellung eines Gegenstands

Answer

Erbringung einer Dienstleistung

Answer

Verkauf eines Grundstücks

Question 2

Welche Angaben sind bei der Berechnung der Umsatzsteuer relevant?

Accepted Answer

Alle Angaben

Answer

Lieferung oder sonstige Leistung

Answer

Ort der Leistung

Answer

Steuersatz

Question 3

Welche der folgenden Leistungen unterliegt nicht der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Einnahmen aus Kapitalvermögen

Answer

Verkauf von Waren

Answer

Erbringung von Dienstleistungen

Answer

Vermietung von Wohnungen

Question 4

Worin besteht der Unterschied zwischen dem Regelsteuersatz und dem ermäßigten Steuersatz?

Accepted Answer

Beide Angaben

Answer

Höhe des Steuersatzes

Answer

Geltungsbereich

Answer

Es gibt keinen Unterschied

Question 5

Was versteht man unter einer Umsatzsteuervoranmeldung?

Accepted Answer

Schätzung der voraussichtlichen Umsatzsteuer für einen bestimmten Zeitraum

Answer

Antrag auf Erstattung von Vorsteuerüberhängen

Answer

Steuerbescheid für das abgelaufene Kalenderjahr

Answer

Nachweis für den Vorsteuerabzug

Question 6

Welche Unterlagen sind für den Vorsteuerabzug erforderlich?

Accepted Answer

Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Answer

Lieferschein

Answer

Zahlungsbeleg

Answer

Kontoauszug

Question 7

Was ist das Ziel einer Steuerprüfung?

Accepted Answer

Alle Angaben

Answer

Überprüfung der Richtigkeit der Steuererklärungen

Answer

Aufdeckung von Steuerhinterziehungen

Answer

Durchsetzung der Steuergesetze

Question 8

Welche Aussage zur Umsatzsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Sie ist eine indirekte Steuer auf den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen.

Answer

Sie ist eine Steuer auf den Gewinn.

Answer

Sie wird vom Unternehmen gezahlt.

Answer

Sie ist eine Steuer auf das Einkommen.

Question 9

Wie hoch ist der allgemeine Umsatzsteuersatz in Deutschland?

Accepted Answer

19 %

Answer

16 %

Answer

21 %

Answer

23 %

Question 10

Was bedeutet der Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Unternehmer können die gezahlte Umsatzsteuer von der abzuführenden Umsatzsteuer abziehen.

Answer

Unternehmer müssen die gezahlte Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen.

Answer

Die gezahlte Umsatzsteuer ist ein Aufwand für das Unternehmen.

Answer

Der Vorsteuerabzug ist ein weiterer Steuersatz.

Question 11

Wie wird die Umsatzsteuer berechnet?

Accepted Answer

Umsatzsteuerbetrag = Bemessungsgrundlage x Umsatzsteuersatz

Answer

Umsatzsteuerbetrag = Bemessungsgrundlage / Umsatzsteuersatz

Answer

Umsatzsteuerbetrag = Umsatzsteuersatz x Bemessungsgrundlage

Answer

Umsatzsteuerbetrag = Bemessungsgrundlage - Umsatzsteuersatz

Question 12

Welche Arten von Steuererklärungen müssen für die Umsatzsteuer eingereicht werden?

Accepted Answer

Alle genannten Arten.

Answer

Umsatzsteuervoranmeldung

Answer

Umsatzsteuerjahreserklärung

Answer

Zusammenfassende Meldung

Question 13

Unter welchen Voraussetzungen kann der Vorsteuerabzug geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Bezug von Gegenständen und Leistungen für unternehmerische Zwecke

Answer

Bezug von Gegenständen und Leistungen für private Zwecke

Answer

Nur Bezug von Gegenständen für unternehmerische Zwecke

Answer

Nur Bezug von Leistungen für unternehmerische Zwecke

Question 14

Welche der folgenden Rechnungen ist nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt?

Accepted Answer

Rechnung für das Gehalt des Buchhalters

Answer

Rechnung für Bürobedarf

Answer

Rechnung für die Reparatur des Firmenwagens

Answer

Rechnung für die Bewirtung von Geschäftspartnern

Question 15

Welche Tatbestände lösen die Umsatzsteuerpflicht aus?

Accepted Answer

Alle genannten Tatbestände

Answer

Lieferung einer Ware

Answer

Leistung einer Dienstleistung

Answer

Entnahme eines Gegenstands aus dem Betriebsvermögen

Question 16

Wie wird der Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gegenständen berechnet?

Accepted Answer

Verhältnis der betrieblichen Nutzung zur privaten Nutzung

Answer

Verhältnis der privaten Nutzung zur betrieblichen Nutzung

Answer

In voller Höhe

Answer

Gar nicht

Question 17

Welcher Steuersatz gilt für die Leistung eines Unternehmensberaters?

Accepted Answer

19 %

Answer

7 %

Answer

16 %

Answer

0 %

Question 18

Wann entsteht die Umsatzsteuerschuld?

Accepted Answer

Mit Ausführung der Leistung

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Zahlungseingang

Answer

Mit Lieferung der Ware

Question 19

Welches ist das primäre Ziel der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Generierung von Steuereinnahmen für den Staat

Answer

Regulierung des Wirtschaftsverkehrs

Answer

Förderung des Exports

Answer

Unterstützung von Unternehmen

Question 20

Ein Unternehmen erzielt einen Netto-Umsatz von 100.000 €. Wie hoch ist die Umsatzsteuer bei einem Steuersatz von 19 %?

Accepted Answer

19.000 €

Answer

17.100 €

Answer

21.900 €

Answer

23.800 €

Question 21

Welche Leistung unterliegt nicht der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Erbringung von Dienstleistungen im Bildungsbereich

Answer

Verkauf von Lebensmitteln

Answer

Vermietung von Gewerbeimmobilien

Answer

Lieferung von Kraftfahrzeugen

Question 22

Welche Aufwendungen sind steuerlich nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Bewirtungskosten

Answer

Personalkosten

Answer

Reisekosten

Answer

Mietaufwendungen

Question 23

Welches Dokument wird für die Anmeldung zur Umsatzsteuer benötigt?

Accepted Answer

Meldung zur Umsatzsteuer

Answer

Antrag auf Erteilung einer Steuernummer

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Bilanz

Question 24

Gemäß geltender Rechtslage, welcher Steuersatz gilt für die normale Umsatzsteuer in Deutschland?

Accepted Answer

19%

Answer

16%

Answer

28%

Question 25

Unter welchen Voraussetzungen kann ein Unternehmer in Deutschland den Vorsteuerabzug geltend machen?

Accepted Answer

Lediglich für Aufwendungen, die unmittelbar mit seiner unternehmerischen Tätigkeit zusammenhängen.

Answer

Lediglich für Aufwendungen, die in der Rechnung des leistenden Unternehmers gesondert ausgewiesen sind.

Answer

Für sämtliche Aufwendungen, die in einem wirtschaftlichen Zusammenhang mit seinem Unternehmen stehen.

Question 26

Wie hoch bemisst sich der Vorsteuerabzug bei einem Rechnungsbruttobetrag von 1.000 € zuzüglich 19 % Umsatzsteuer?

Accepted Answer

160,51 €

Answer

166,67 €

Answer

173,61 €

Question 27

Auf welchem Steuerkonto hat der Unternehmer den Vorsteuerabzug zu buchen?

Accepted Answer

Vorsteuer

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Umsatzsteuererstattung

Question 28

Was besagt das Prinzip des Vorsteuerabzugs?

Accepted Answer

Die auf bezogene Leistungen entrichtete Steuer kann von der auf die eigenen Leistungen geschuldeten Steuer abgezogen werden.

Answer

Die auf bezogene Leistungen entrichtete Steuer muss zur auf die eigenen Leistungen geschuldeten Steuer addiert werden.

Answer

Die auf bezogene Leistungen entrichtete Steuer wird erstattet.

Question 29

Welche Aussage zur Umsatzsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Sie ist eine Verbrauchsteuer.

Answer

Sie ist eine direkte Steuer.

Answer

Sie ist eine progressive Steuer.

Question 30

Welcher Steuersatz gilt in Deutschland für die Lieferung von Lebensmitteln?

Accepted Answer

7 %

Answer

19 %

Answer

0 %

Question 31

Ein Unternehmen hat im Juli Rechnungen mit einem Vorsteuerbetrag von 1.000 € erhalten und muss eine Umsatzsteuer von 1.900 € an das Finanzamt abführen. Wie hoch ist der Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

1.000 €

Answer

0 €

Answer

1.900 €

Answer

500 €

Question 32

Welche Angaben werden für die Berechnung der Umsatzsteuer benötigt?

Accepted Answer

Steuerbemessungsgrundlage und Steuersatz

Answer

Name des Kunden

Answer

IBAN des Lieferanten

Answer

Datum der Rechnung

Question 33

Welche der folgenden Maßnahmen führt zu einer Umsatzsteuererhöhung?

Accepted Answer

Steigerung der Bemessungsgrundlage

Answer

Senkung des Steuersatzes

Answer

Geltendmachung des Vorsteuerabzugs

Answer

Anwendung des ermäßigten Steuersatzes

Question 34

Welche gesetzliche Grundlage regelt die Umsatzsteuerberechnung in Deutschland?

Accepted Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Answer

Körperschaftssteuergesetz (KStG)

Question 35

Welche der folgenden Lieferungen ist gemäß § 4 Nr. 20 UStG von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Lieferung von Schulbüchern

Answer

Lieferung von PKW

Answer

Lieferung von Baustoffen

Answer

Lieferung von Lebensmitteln

Question 36

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen dem Steuersatz und dem Vorsteuerabzugssatz?

Accepted Answer

Der Steuersatz wird auf die Bemessungsgrundlage angewendet, während der Vorsteuerabzugssatz auf den Vorsteuerbetrag angewendet wird

Answer

Der Steuersatz ist immer niedriger als der Vorsteuerabzugssatz

Question 37

Welche der folgenden Angaben ist für die Berechnung des Vorsteuerabzugs unerheblich?

Accepted Answer

Name des Lieferanten

Answer

Leistungszeitpunkt

Answer

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Answer

Vorsteuerbetrag

Question 38

Welche Konsequenz hat es, wenn ein Unternehmen zu viel Umsatzsteuer an das Finanzamt abgeführt hat?

Accepted Answer

Erstattung des zu viel gezahlten Betrags

Answer

Keine Konsequenzen

Answer

Strafzahlung

Answer

Nachzahlung des Differenzbetrags

Question 39

Welche Personengruppe ist gemäß § 18 Abs. 1 UStG verpflichtet, eine Umsatzsteuererklärung abzugeben?

Accepted Answer

Gewerbetreibende

Answer

Rentner

Answer

Arbeitslose

Answer

Privatpersonen

Question 40

Was ist der Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, die vom Lieferanten gezahlte Umsatzsteuer von der eigenen Umsatzsteuerschuld abzuziehen

Answer

Die Pflicht, die Umsatzsteuer an das Finanzamt abzuführen

Answer

Die Möglichkeit, die Umsatzsteuer auf eigene Anschaffungen vom Finanzamt zurückzufordern

Question 41

Welche Rechnungsangaben sind für den Vorsteuerabzug erforderlich?

Accepted Answer

Name und Adresse des Lieferanten, Rechnungsnummer, Rechnungsdatum, Nettobetrag, Steuersatz und Umsatzsteuerbetrag

Answer

Auch die Steuernummer des Lieferanten

Answer

Nur der Name und die Adresse des Lieferanten

Question 42

Was ist die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?

Accepted Answer

Eine eindeutige Nummer, die Unternehmen zur Identifizierung bei innergemeinschaftlichen Warenlieferungen und -leistungen benötigen

Answer

Eine Steuerbefreiung für bestimmte Transaktionen

Answer

Eine Nummer, die auf allen Rechnungen angegeben werden muss

Question 43

Welche Warenlieferungen und -leistungen sind in Deutschland von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Lieferungen und Leistungen, die ausgeführt werden von Kleinunternehmern mit einem Jahresumsatz unter 22.000 €

Answer

Nur Lieferungen von Lebensmitteln

Answer

Alle Warenlieferungen und -leistungen

Question 44

Welcher Steuersatz gilt in Deutschland für die Einfuhr von Waren aus Nicht-EU-Ländern?

Accepted Answer

Der Einfuhrumsatzsteuersatz in Höhe des deutschen Regelsteuersatzes

Answer

Der Vorsteuersatz

Answer

Der ermäßigte Steuersatz

Answer

Der Steuersatz des Exportlandes

Question 45

Was ist eine Steuererklärung?

Accepted Answer

Eine Erklärung, in der ein Steuerpflichtiger seine steuerlichen Verhältnisse dem Finanzamt gegenüber offenlegt

Answer

Eine Aufforderung des Finanzamts zur Zahlung von Steuern

Answer

Ein Dokument, das die gezahlten Steuern nachweist

Question 46

Wann ist die Umsatzsteuervoranmeldung in Deutschland abzugeben?

Accepted Answer

Monatlich

Answer

Jährlich

Answer

Halbjährlich

Answer

Quartalsweise

Question 47

Was ist der Unterschied zwischen einer Steuerpflicht und einer Steuerbefreiung?

Accepted Answer

Bei einer Steuerpflicht muss die Steuer gezahlt werden, bei einer Steuerbefreiung ist die Steuer nicht zu entrichten

Answer

Bei einer Steuerpflicht ist die Steuer höher als bei einer Steuerbefreiung

Answer

Bei einer Steuerpflicht muss die Steuererklärung abgegeben werden, bei einer Steuerbefreiung nicht

Question 48

Welche Bedeutung hat die Steueridentifikationsnummer in Deutschland?

Accepted Answer

Sie dient der eindeutigen Identifizierung von Steuerpflichtigen im Steuerverwaltungssystem

Answer

Sie ist nur für Unternehmen mit hohem Umsatz erforderlich

Answer

Sie berechtigt zur Steuerbefreiung

Answer

Sie muss auf allen Rechnungen angegeben werden

Question 49

Die Umsatzsteuer wird auf welchen Betrag einer Leistung berechnet?

Accepted Answer

Nettobetrag

Answer

Bruttobetrag

Answer

Einkaufspreis

Question 50

Ein Unternehmen erzielt im Jahr 2023 einen Nettoumsatz von 100.000 € und einen Vorsteuerbetrag von 20.000 €. Wie hoch ist der abzuführende Umsatzsteuerbetrag?

Accepted Answer

19.000 €

Answer

21.000 €

Answer

18.000 €

Question 51

Welche der folgenden Steuerarten ist eine indirekte Steuer?

Accepted Answer

Umsatzsteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Grundsteuer

Question 52

Was ist das Wesentliche am Reverse-Charge-Verfahren?

Accepted Answer

Der Leistungsempfänger ist verpflichtet, die Umsatzsteuer abzuführen

Answer

Der Leistungserbringer ist verpflichtet, die Umsatzsteuer abzuführen

Question 53

Welcher Steuersatz gilt für die Regelbesteuerung von Lieferungen und Leistungen in Deutschland?

Accepted Answer

19 %

Answer

7 %

Answer

16 %

Answer

24 %

Question 54

Wann entsteht die Umsatzsteuerschuld bei Lieferungen?

Accepted Answer

Mit Ausführung der Lieferung

Answer

Mit Rechnungserhalt

Answer

Mit Zahlungseingang

Answer

Mit Rechnungsstellung

Question 55

Wann ist die Anwendung der Kleinunternehmerregelung für Unternehmen möglich?

Accepted Answer

Wenn die Umsatzgrenze von 22.000 € im Vorjahr nicht überschritten wurde

Answer

Hauptsitz des Unternehmens in Deutschland

Answer

Gründung des Unternehmens vor mehr als 5 Jahren

Question 56

Ein Unternehmen erzielt einen Umsatz von 10.000 Euro (netto). Der Umsatzsteuersatz beträgt 19 %. Wie hoch ist die Umsatzsteuer, die auf diesen Umsatz entfällt?

Accepted Answer

1.900 €

Answer

100 €

Answer

900 €

Answer

11.900 €

Question 57

Was versteht man im deutschen Steuerrecht unter dem Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit für Unternehmen, die auf ihren  Einkäufen gezahlte Umsatzsteuer von ihrer eigenen Umsatzsteuerschuld abzuziehen.

Answer

Die Möglichkeit für Unternehmen, die gezahlte Körperschaftsteuer von ihrer Umsatzsteuerschuld abzuziehen.

Answer

Die Möglichkeit für Unternehmen, die gezahlte Mehrwertsteuer auf ihre Ausgaben von der Einkommensteuer abzuziehen.

Answer

Die Möglichkeit für Unternehmen, die gezahlte Einkommensteuer von ihrer Umsatzsteuerschuld abzuziehen.

Question 58

Ein Unternehmen kauft Waren im Wert von 5.000 Euro (netto) ein. Der Umsatzsteuersatz beträgt 19 %. Wie hoch ist die Vorsteuer, die auf diesen Einkauf entfällt?

Accepted Answer

950 €

Answer

50 €

Answer

450 €

Answer

5.950 €

Question 59

Ein Unternehmen erzielt einen Umsatz von 20.000 Euro (netto). Die Vorsteuer (auf die Einkäufe) beträgt 3.800 Euro. Wie hoch ist die Umsatzsteuerschuld des Unternehmens?

Accepted Answer

16.200 €

Answer

1.200 €

Answer

23.800 €

Answer

18.800 €

Question 60

Ein Unternehmen hat einen Vorsteuerüberhang von 500 Euro. Wie hoch ist die Umsatzsteuerrückerstattung, die das Unternehmen vom Finanzamt erhält?

Accepted Answer

500 €

Answer

250 €

Answer

0 €

Answer

1.000 €

Question 61

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuer in Deutschland ist NICHT korrekt?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuer ist eine Verbrauchsteuer.

Answer

Die Umsatzsteuer ist eine indirekte Steuer.

Answer

Die Umsatzsteuer ist eine allgemeine Steuer.

Answer

Die Umsatzsteuer ist eine proportionale Steuer.

Question 62

Ein Unternehmen hat einen Umsatz von 15.000 Euro erzielt. Die Umsatzsteuer beträgt 2.850 Euro. Wie hoch ist der Nettobetrag des Umsatzes?

Accepted Answer

12.150 €

Answer

10.150 €

Answer

17.850 €

Answer

15.000 €