Steuerbemessungsgrundlage: Quizfragen und Lernmaterialien

Question 1

Welche der aufgeführten Aufwendungen sind bei der Ermittlung des Gewinns aus Gewerbebetrieb nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Repräsentationsaufwendungen

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen

Answer

Zinsaufwendungen

Question 2

Bei der Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung werden berücksichtigt:

Accepted Answer

Mieteinnahmen

Answer

Nebenkostenvorauszahlungen

Answer

Verkaufserlöse aus Immobilien

Answer

Mietkautionen

Question 3

Der Gewerbesteuer unterliegen:

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 4

Welche Maßnahme führt zu einer Erhöhung des zu versteuernden Einkommens?

Accepted Answer

Nichtanrechnung von Freibeträgen

Answer

Anrechnung von Werbungskosten

Answer

Abzug von Sonderausgaben

Answer

Steuerfreiheit von Veräußerungsgewinnen

Question 5

Wie ermittelt man den Gewinn aus Gewerbebetrieb?

Accepted Answer

Betriebseinnahmen abzüglich Betriebsausgaben

Answer

Umsatzerlöse abzüglich Kosten

Answer

Erlöse abzüglich Aufwendungen

Answer

Leistungserlöse abzüglich Sach- und Personalaufwand

Question 6

Welche Betriebsausgaben sind nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Geldbußen

Answer

Personalkosten

Answer

Abschreibungen

Answer

Darlehenszinsen

Question 7

Wie berechnet man Einkünfte aus selbstständiger Arbeit?

Accepted Answer

Einnahmen aus freiberuflicher Tätigkeit abzüglich Aufwendungen

Answer

Umsätze aus Auftragsbearbeitung abzüglich Kosten

Answer

Erlöse aus Honoraren abzüglich Ausgaben

Answer

Leistungsentgelte abzüglich Personal- und Sachkosten

Question 8

Welche Einkünfte aus Kapitalvermögen sind steuerfrei?

Accepted Answer

Zinsen aus deutschen Staatsanleihen

Answer

Dividenden

Answer

Aktiengewinne

Answer

Investmentfondsgewinne

Question 9

Wie berechnet sich die Einkommensteuer?

Accepted Answer

Steuerbemessungsgrundlage multipliziert mit Steuertarif

Answer

Einkommen multipliziert mit Steuerprozent

Answer

Gewinn multipliziert mit Steuersatz

Answer

Umsatz multipliziert mit Steuerquote

Question 10

Was ist der Zweck der Einkünftezusammenrechnung?

Accepted Answer

Berechnung des zu versteuernden Einkommens

Answer

Ermittlung der Gesamteinkünfte

Answer

Festlegung des Steuersatzes

Answer

Anwendung von Steuerfreibeträgen

Question 11

Welche Steuererklärung ist für die Einkommensteuerveranlagung notwendig?

Accepted Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Question 12

Welche Behörde ist für die Festsetzung und Erhebung der Einkommensteuer zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Bundeszentralamt für Steuern

Answer

Bundesfinanzministerium

Answer

Zollverwaltung

Question 13

Welches allgemeine Prinzip gilt für die Ermittlung der Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit?

Accepted Answer

Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben

Answer

Summe der Betriebseinnahmen abzüglich der Abschreibungen

Answer

Gesamteinnahmen abzüglich der Betriebsausgaben

Answer

Differenz zwischen dem Betriebsvermögen am Anfang und am Ende des Jahres

Question 14

Wie werden Einkünfte aus Kapitalvermögen ermittelt?

Accepted Answer

Summe der erhaltenen Kapitalerträge

Answer

Differenz zwischen den Anschaffungs- und Veräußerungskosten von Wertpapieren

Answer

Saldo der Kapitalkonten am Anfang und am Ende des Jahres

Answer

Übertrag von Einkünften aus anderen Einkunftsarten

Question 15

Welche Einkünfte können einen negativen Wert haben?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 16

Was ist der Unterschied zwischen Bruttoeinkommensteuer und Netto-Einkommensteuer?

Accepted Answer

Bruttosteuer abzüglich der Steuerermäßigungen und Steuerfreibeträge

Answer

Nettosteuer zuzüglich der Vorauszahlungen und Erstattungen

Answer

Einkommensteuer abzüglich der Kirchensteuer

Answer

Einkommensteuer zuzüglich der Gewerbesteuer

Question 17

Welche Einkünfte sind bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens zusammenzurechnen?

Accepted Answer

Alle Einkünfte der genannten Einkunftsarten

Answer

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft und Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen und Einkünfte aus nicht selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit und Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 18

Welche Regelung dient der Vermeidung einer Doppelbesteuerung von Einkünften?

Accepted Answer

Anrechnungsverfahren

Answer

Freibetrag für Kapitalerträge

Answer

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Question 19

Welche Einkünfte unterliegen einem besonderen Steuersatz?

Accepted Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus nicht selbständiger Arbeit

Question 20

Welche der aufgeführten Einkunftsarten wird nicht in die Steuerbemessungsgrundlage einbezogen?

Accepted Answer

Einkünfte aus dem Verkauf von Aktien

Answer

Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien

Question 21

Bei der Ermittlung der Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit werden Betriebsausgaben:

Accepted Answer

von den Betriebseinnahmen abgezogen

Answer

zu den Betriebseinnahmen addiert

Answer

teilweise von den Betriebseinnahmen abgezogen

Answer

nicht berücksichtigt

Question 22

Welche der folgenden Aufwendungen zählen nicht zu den Werbungskosten?

Accepted Answer

Freizeitkosten

Answer

Fahrtkosten zur Arbeitsstelle

Answer

Fortbildungskosten

Answer

Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung

Question 23

Bei der Steuererklärung von zusammenveranlagten Ehegatten wird die Steuerbemessungsgrundlage berechnet durch:

Accepted Answer

Zusammenrechnung der Einkünfte beider Ehegatten

Answer

Berücksichtigung der Einkünfte des Ehegatten mit dem höheren Einkommen

Answer

Berücksichtigung der Einkünfte des Ehegatten mit dem niedrigeren Einkommen

Answer

getrennte Ermittlung der Einkünfte

Question 24

Welche Auswirkung hat der Grundfreibetrag auf die Steuerbemessungsgrundlage?

Accepted Answer

Er wird von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen

Answer

Er wird zur Steuerbemessungsgrundlage addiert

Answer

Er hat keine Auswirkung auf die Steuerbemessungsgrundlage

Answer

Er reduziert den Steuersatz

Question 25

Welche der folgenden Größen ist Bestandteil der Steuerbemessungsgrundlage?

Accepted Answer

Einkünfte

Answer

Steuerbemessungsgrundlage

Answer

Steuerbetrag

Answer

Steuerfreibeträge

Question 26

Bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage für Einkünfte aus Gewerbebetrieb werden:

Accepted Answer

die Betriebsausgaben von den Betriebseinnahmen abgezogen

Answer

die Betriebsausgaben zu den Betriebseinnahmen addiert

Answer

die Betriebseinnahmen durch die Betriebsausgaben geteilt

Answer

die Betriebseinnahmen mit den Betriebsausgaben multipliziert

Question 27

Welche Einkünfte werden gemäß § 18 EStG als Einkünfte aus selbständiger Arbeit klassifiziert?

Accepted Answer

Einkünfte aus einer freiberuflichen Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Veräußerungsgeschäften

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Question 28

Bei welcher Einkunftsart werden nicht entnommene Gewinne aus einer Personengesellschaft beim Gesellschafter besteuert?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 29

Welcher Abzugsbeschränkung unterliegen Aufwendungen für Bewirtung?

Accepted Answer

70 %

Answer

50 %

Answer

80 %

Answer

100 %

Question 30

Welche Aussage zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens ist richtig?

Accepted Answer

Sonderausgaben mindern das Einkommen vor Abzug der Werbungskosten.

Answer

Außergewöhnliche Belastungen erhöhen das Einkommen.

Answer

Freibeträge sind nicht zu berücksichtigen.

Answer

Das Existenzminimum ist bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens nicht zu berücksichtigen.

Question 31

Welche Möglichkeit zur Ermittlung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit gibt es nicht?

Accepted Answer

Arbeitsaufwand

Answer

Lohnsteuerbescheinigung

Answer

Steuerkarte

Answer

Einkommensteuerbescheid

Question 32

Ein Unternehmer nutzt sein Privatfahrzeug auch für betriebliche Fahrten. Welcher Teil der entstehenden Fahrzeugkosten ist als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Nur der Anteil, der auf die betrieblich gefahrenen Kilometer entfällt

Answer

Der gesamte Betrag der Fahrzeugkosten

Answer

Der Anteil, der auf die privaten Fahrten entfällt

Answer

Die Hälfte der Fahrzeugkosten

Question 33

Welche Einkunftsart unterliegt nach §20 Abs. 9 EStG nicht der Einkommensteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen bis zum Sparer-Pauschbetrag

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Question 34

Welche Aussage trifft auf die Steuerprogression zu?

Accepted Answer

Sie fördert die Umverteilung des Einkommens.

Answer

Sie verteilt die Steuerlast gleichmäßig.

Answer

Sie hat keinen Einfluss auf das zu versteuernde Einkommen.

Answer

Sie ist eine lineare Funktion.

Question 35

Bei der Gewinnermittlung aus selbständiger Tätigkeit werden vom Gesamtgewinn die Betriebsausgaben abgezogen. Welche der folgenden Positionen sind keine Betriebsausgaben?

Accepted Answer

Steuern vom Einkommen und vom Vermögen

Answer

Mietaufwendungen für Geschäftsräume

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen auf abnutzbare Wirtschaftsgüter

Question 36

Welche der folgenden Einkunftsarten fließt nicht in die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens ein?

Accepted Answer

Steuerfreie Erstattungen

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 37

Welche der folgenden Aufwendungen können zu den Werbungskosten gezählt werden?

Accepted Answer

Fortbildungskosten

Answer

Aufwendungen für Geschenke

Answer

Spenden

Answer

Lebenshaltungskosten

Question 38

Der Sparer-Pauschbetrag bei der Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen beträgt:

Accepted Answer

801 €

Answer

1000 €

Answer

1500 €

Answer

1200 €

Question 39

Welche der folgenden Einkunftsarten ist nicht einkommensteuerpflichtig?

Accepted Answer

Steuerfreie Erstattungen

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 40

Welcher Betrag wird bei der Ermittlung der Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft von den Gesamteinnahmen abgezogen?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Zinsen

Answer

Abschreibungen

Answer

Grundsteuer

Question 41

Welche Einkunftsart umfasst die Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, wie z. B. freiberuflicher Tätigkeit oder Gewerbebetrieb?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Question 42

Welches Prinzip besagt, dass alle Einkunftsarten zusammengerechnet werden, um die Steuerbemessungsgrundlage zu ermitteln?

Accepted Answer

Gesamteinkommensprinzip

Answer

Einkommensteuerprinzip

Answer

Einkommensteuersatzprinzip

Answer

Lohnsteuerprinzip

Question 43

Welche der folgenden Positionen zählt NICHT zu den Werbungskosten im Zusammenhang mit Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit?

Accepted Answer

Kosten für die private Nutzung eines Firmenwagens

Answer

Kosten für berufliche Fortbildung

Answer

Kosten für Arbeitskleidung

Answer

Fahrtkosten zur Arbeitsstätte

Question 44

Welche der folgenden Aussagen zu den Einkünften aus Kapitalvermögen ist KORREKT?

Accepted Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen unterliegen dem Abgeltungssteuersatz.

Answer

Zinsen auf Spareinlagen sind von der Einkommensteuer befreit.

Answer

Dividenden aus Aktien sind immer steuerfrei.

Question 45

Was versteht man unter dem Begriff 'Einkommensteuerfreibetrag'?

Accepted Answer

Der Betrag, bis zu dem keine Einkommensteuer anfällt.

Answer

Der Betrag, der vom Gesamteinkommen abgezogen werden kann, bevor die Steuer berechnet wird.

Answer

Der maximale Betrag, der für eine bestimmte Einkunftsart steuerfrei ist.

Question 46

Welche Kosten können von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden, wenn sie im Zusammenhang mit der Erzielung von Einkünften entstehen?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Private Ausgaben

Answer

Investitionskosten

Answer

Persönliche Ausgaben

Question 47

Wie wirken sich die Beiträge zur Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung auf die Steuerbemessungsgrundlage aus?

Accepted Answer

Sie werden von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen.

Answer

Sie erhöhen die Steuerbemessungsgrundlage.

Answer

Sie haben keinen Einfluss auf die Steuerbemessungsgrundlage.

Question 48

Welche der folgenden Aussagen zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ist FALSCH?

Accepted Answer

Die Mieteinnahmen sind immer steuerfrei.

Answer

Es wird ein Freibetrag von 10.000 € pro Jahr berücksichtigt.

Answer

Es können Werbungskosten und Betriebsausgaben geltend gemacht werden.

Question 49

Ein Unternehmer erzielt im Jahr 2023 aus seiner gewerblichen Tätigkeit einen Gewinn von 100.000 Euro. Zusätzlich vermietet er ein Einfamilienhaus und erhält daraus Mieteinnahmen von 15.000 Euro. Welche Einkünfte müssen bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage berücksichtigt werden?

Accepted Answer

115.000 Euro

Answer

100.000 Euro

Answer

15.000 Euro

Answer

85.000 Euro

Question 50

Welche der folgenden Einkunftsarten unterliegen in Deutschland grundsätzlich der Einkommensteuer?

Accepted Answer

Alle genannten Einkunftsarten

Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 51

Wie wird die Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer ermittelt?

Accepted Answer

Die Steuerbemessungsgrundlage ergibt sich aus der Summe aller Einkünfte abzüglich der abzugsfähigen Aufwendungen.

Answer

Die Steuerbemessungsgrundlage ergibt sich aus dem Gewinn aus Gewerbebetrieb.

Answer

Die Steuerbemessungsgrundlage ergibt sich aus dem zu versteuernden Einkommen.

Answer

Die Steuerbemessungsgrundlage ergibt sich aus der Summe aller Einkünfte.

Question 52

Welche der folgenden Faktoren beeinflussen die Höhe der Steuerbemessungsgrundlage?

Accepted Answer

Alle genannten Faktoren

Answer

Werbungskosten

Answer

Einkunftsart

Answer

Sonderausgaben

Question 53

Welcher Zusammenhang besteht zwischen der Steuerbemessungsgrundlage und der Steuerlast?

Accepted Answer

Je höher die Steuerbemessungsgrundlage, desto höher ist die Steuerlast.

Answer

Es besteht kein Zusammenhang zwischen Steuerbemessungsgrundlage und Steuerlast.

Answer

Der Zusammenhang zwischen Steuerbemessungsgrundlage und Steuerlast ist komplex und hängt von vielen Faktoren ab.

Answer

Je höher die Steuerbemessungsgrundlage, desto niedriger ist die Steuerlast.

Question 54

Was versteht man unter dem Begriff "Steuerbemessungsgrundlage"?

Accepted Answer

Die Steuerbemessungsgrundlage ist die Grundlage für die Berechnung der Einkommensteuer.

Answer

Die Steuerbemessungsgrundlage ist der zu versteuernde Gewinn.

Answer

Die Steuerbemessungsgrundlage ist die Summe aller Einkünfte.

Answer

Die Steuerbemessungsgrundlage ist die Summe aller Ausgaben.

Question 55

Welche Einkunftsart umfasst Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit, wie beispielsweise aus einem Einzelunternehmen?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 56

Welche der folgenden Ausgaben sind bei der Ermittlung des Einkommens aus Gewerbebetrieb nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Gehaltskosten für Mitarbeiter

Answer

Werbungskosten

Answer

Betriebsausgaben für Rohstoffe

Question 57

Welche Methode zur Berechnung der Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft wird typischerweise bei kleineren Betrieben angewendet?

Accepted Answer

Einheitswertverfahren

Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Abschreibungsmethode

Answer

Zuflussmethode

Question 58

Welche Aussage zum Progressionsvorbehalt ist korrekt?

Accepted Answer

Der Progressionsvorbehalt verhindert, dass sich durch die Zusammenrechnung verschiedener Einkünfte eine geringere Steuerbelastung ergibt als bei getrennter Berechnung.

Answer

Der Progressionsvorbehalt dient der Bestimmung des persönlichen Steuersatzes.

Question 59

Welche Einkunftsart beinhaltet Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren?

Accepted Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 60

Welche Aussage zur Ermittlung des Einkommens aus Vermietung und Verpachtung ist korrekt?

Accepted Answer

Aufwendungen für die Instandhaltung und Reparatur der vermieteten Immobilie sind als Werbungskosten abzugsfähig.

Answer

Als Einkünfte können nur die tatsächlich vereinnahmten Mieteinnahmen berücksichtigt werden.

Question 61

Welche Aussage zur Steuerbemessungsgrundlage bei der Einkommensteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die Steuerbemessungsgrundlage umfasst die Summe aller Einkünfte, vermindert um Freibeträge und Sonderausgaben.

Answer

Die Steuerbemessungsgrundlage ist identisch mit dem zu versteuernden Einkommen.

Question 62

Welche der folgenden Ausgaben sind bei der Ermittlung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit als Werbungskosten abzugsfähig?

Accepted Answer

Kosten für Fahrten zur Arbeitsstätte

Answer

Kosten für die private Nutzung eines Mobiltelefons

Answer

Kosten für die private Nutzung eines Firmenfahrzeugs

Answer

Kosten für private Weiterbildungskurse

Question 63

Welche Aussage zur Zusammenrechnung der Einkünfte ist korrekt?

Accepted Answer

Die Einkünfte aus verschiedenen Einkunftsarten werden grundsätzlich zusammengerechnet und gemäß dem Einkommensteuertarif versteuert.

Answer

Jeder Einkunftsart wird ein eigener Steuersatz zugeordnet.

Question 64

Welcher Freibetrag gilt für Einkünfte aus Kapitalvermögen, die innerhalb des Sparer-Pauschbetrags liegen?

Accepted Answer

801 Euro (2023)

Answer

1000 Euro

Answer

1500 Euro

Answer

500 Euro