Umsatzsteuer im Rechnungswesen für Restaurantfachleute: Quizfragen und Antworten

Question 1

Welcher Mehrwertsteuersatz gilt in Deutschland für die meisten Waren und Dienstleistungen?

Accepted Answer

19 %

Answer

7 %

Answer

25 %

Answer

Je nach Art der Ware oder Dienstleistung

Question 2

Was bedeutet Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Möglichkeit, die gezahlte Vorsteuer von der abzuführenden Mehrwertsteuer abzuziehen

Answer

Steuerbonus für bestimmte Unternehmen

Answer

Steuerstrafe für Unternehmen, die zu viel Mehrwertsteuer zahlen

Answer

Gebühr für die Abgabe der Mehrwertsteuererklärung

Question 3

Welches Dokument ist für den Vorsteuerabzug erforderlich?

Accepted Answer

Rechnung

Answer

Lieferschein

Answer

Kassenbon

Answer

Banküberweisung

Question 4

Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Regelung für Unternehmen mit geringem Umsatz

Answer

Regelung für neu gegründete Unternehmen

Answer

Regelung für Unternehmen mit bestimmten Waren oder Dienstleistungen

Answer

Regelung für Unternehmen im Ausland

Question 5

Wann muss eine Rechnung storniert werden?

Accepted Answer

In allen oben genannten Fällen

Answer

Wenn der Kunde die Ware oder Dienstleistung nicht erhalten hat

Answer

Wenn der Kunde die Ware oder Dienstleistung zurückgibt

Answer

Wenn auf der Rechnung ein Fehler ist

Question 6

Welches Konto wird für die Buchung der Mehrwertsteuer verwendet?

Accepted Answer

Mehrwertsteuerkonto

Answer

Vorsteuerkonto

Answer

Umsatzkonto

Answer

Ergebniskonto

Question 7

Was ist die Umsatzsteuervoranmeldung?

Accepted Answer

Meldung an das Finanzamt über gezahlte und vereinnahmte Mehrwertsteuer

Answer

Meldung an das Finanzamt über erzielte Umsätze

Answer

Meldung an das Finanzamt über gezahlte Löhne

Answer

Meldung an das Finanzamt über gezahlte Steuern

Question 8

Nach §1 UStG ist die Umsatzsteuerpflicht für wen gegeben?

Accepted Answer

Unternehmer, die im Inland Leistungen gegen Entgelt im Rahmen ihrer gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit erbringen

Answer

Natürliche Personen, die nicht unternehmerisch tätig sind

Answer

Vereine, die ausschließlich gemeinnützige Zwecke verfolgen

Answer

Juristische Personen des öffentlichen Rechts, die hoheitlich tätig sind

Question 9

Welcher Steuersatz gilt gemäß §12 Abs. 2 UStG für die Lieferung von Büchern?

Accepted Answer

7 %

Answer

10 %

Answer

16 %

Answer

19 %

Question 10

Was ist unter Vorsteuerabzug gemäß §15 UStG zu verstehen?

Accepted Answer

Der Unternehmer kann die in seinen Eingangsrechnungen gesondert ausgewiesene Umsatzsteuer von der Umsatzsteuer seiner Ausgangsrechnung abziehen.

Answer

Der Vorsteuerabzug ist nur für Unternehmer zulässig, die ausschließlich im Inland tätig sind.

Answer

Der Vorsteuerabzug muss auf der Umsatzsteuervoranmeldung nicht gesondert geltend gemacht werden.

Answer

Die Höhe des Vorsteuerabzugs hängt vom Steuersatz der Ausgangsrechnung ab.

Question 11

Welche Unterlagen berechtigen gemäß §14 Abs. 4 UStG zum Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Originalrechnungen oder gleichwertige Belege mit gesondert ausgewiesener Umsatzsteuer.

Answer

Lieferscheine, die den Übergang der Verfügungsmacht belegen.

Answer

Mahnungen, die den Zahlungsverzug des Leistungsempfängers belegen.

Answer

Betriebskostenabrechnungen, die den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen belegen.

Question 12

In welchen Zeiträumen ist die Umsatzsteuervoranmeldung gemäß §18 Abs. 1 Satz 1 UStG abzugeben?

Accepted Answer

Monatlich für Unternehmer mit Umsätzen über 7.500 € im Vorjahr.

Answer

Vierteljährlich für Unternehmer mit Umsätzen bis zu 7.500 € im Vorjahr.

Answer

Halbjährlich für Unternehmer mit Umsätzen bis zu 50.000 € im Vorjahr.

Answer

Jährlich für alle Unternehmer unabhängig von ihren Umsätzen.

Question 13

Welche Angaben müssen gemäß §18 Abs. 3 Satz 1 UStG in der Umsatzsteuervoranmeldung gemacht werden?

Accepted Answer

Umsätze, Vorsteuer und Umsatzsteuer für den entsprechenden Zeitraum.

Answer

Betriebsausgaben und Betriebseinnahmen für das gesamte Geschäftsjahr.

Answer

Personalaufwendungen und -erträge für den entsprechenden Zeitraum.

Answer

Abschreibungen und Wertberichtigungen für das gesamte Geschäftsjahr.

Question 14

Wer ist umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Ein Unternehmen, das eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit ausübt

Answer

Ein Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 50.000 €

Answer

Ein Unternehmen, das nur an Privatpersonen liefert

Answer

Ein Unternehmen, das ausschließlich im Ausland tätig ist

Question 15

Wie wird die Umsatzsteuer berechnet?

Accepted Answer

Nettopreis x Steuersatz

Answer

Bruttopreis x Steuersatz

Answer

Bruttopreis ÷ 1,19

Answer

Nettopreis ÷ 0,19

Question 16

Was versteht man unter Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, bereits gezahlte Umsatzsteuer von der eigenen Umsatzsteuerschuld abzuziehen

Answer

Die Pflicht, die Umsatzsteuer auf alle Einkäufe zu zahlen

Answer

Die Reduzierung des Steuersatzes für bestimmte Güter und Dienstleistungen

Answer

Die Befreiung von der Umsatzsteuerpflicht für bestimmte Unternehmen

Question 17

Welches Dokument ist für den Vorsteuerabzug erforderlich?

Accepted Answer

Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Answer

Lieferschein

Answer

Zahlungsbeleg

Answer

Bestellbestätigung

Question 18

Was ist eine Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Eine Regelung für Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 22.000 €

Answer

Eine Regelung für Unternehmen, die ausschließlich Dienstleistungen erbringen

Answer

Eine Regelung für Unternehmen, die nur an Privatpersonen verkaufen

Answer

Eine Regelung für Unternehmen, die ihren Sitz im Ausland haben

Question 19

Was ist eine Rechnung?

Accepted Answer

Ein Dokument, das die Lieferung von Waren oder Leistungen nachweist

Answer

Ein Dokument, das die Zahlung einer Rechnung bestätigt

Answer

Ein Dokument, das die Bestellung von Waren oder Leistungen bestätigt

Answer

Ein Dokument, das die Abnahme von Waren oder Leistungen bestätigt

Question 20

Wie können Kleinunternehmer ihre Rechnungen gemäß Umsatzsteuergesetz kennzeichnen?

Accepted Answer

Mit dem Zusatz 'gemäß § 19 UStG'

Answer

Mit dem Zusatz 'Umsatzsteuerfrei'

Answer

Mit dem Zusatz 'Vorsteuerabzug nicht möglich'

Answer

Mit dem Zusatz 'Umsatzsteuerpflichtig'

Question 21

Welcher Steuersatz gilt für den Verkauf von Lebensmitteln?

Accepted Answer

7 %

Answer

19 %

Answer

Der Steuersatz hängt vom konkreten Lebensmittel ab.

Answer

Lebensmittel sind umsatzsteuerfrei.

Question 22

Was ist der Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, bereits bezahlte Umsatzsteuer von der eigenen Steuerlast abzuziehen.

Answer

Ein Zuschlag auf den Verkaufspreis, der an das Finanzamt abgeführt wird.

Answer

Eine Ermäßigung der Umsatzsteuer für bestimmte Unternehmer.

Answer

Eine Steuerbefreiung für bestimmte Waren und Dienstleistungen.

Question 23

Was ist die Umsatzsteuervoranmeldung?

Accepted Answer

Eine monatliche oder vierteljährliche Meldung an das Finanzamt über die angefallene Umsatzsteuer.

Answer

Eine jährliche Meldung an das Finanzamt über die angefallene Umsatzsteuer.

Answer

Eine einmalige Meldung an das Finanzamt bei Aufnahme der selbstständigen Tätigkeit.

Answer

Eine Meldung an das Finanzamt, wenn die Umsatzsteuerpflicht endet.

Question 24

Welche Angaben müssen in der Umsatzsteuervoranmeldung gemacht werden?

Accepted Answer

Umsatz, Vorsteuer und Umsatzsteuer.

Answer

Umsatz und Vorsteuer.

Answer

Umsatz und Umsatzsteuer.

Answer

Vorsteuer und Umsatzsteuer.

Question 25

Was ist die Umsatzsteuerjahreserklärung?

Accepted Answer

Eine jährliche Meldung an das Finanzamt über die angefallene Umsatzsteuer.

Answer

Eine monatliche Meldung an das Finanzamt über die angefallene Umsatzsteuer.

Answer

Eine einmalige Meldung an das Finanzamt bei Aufnahme der selbstständigen Tätigkeit.

Answer

Eine Meldung an das Finanzamt, wenn die Umsatzsteuerpflicht endet.

Question 26

Welche Angaben müssen in der Umsatzsteuerjahreserklärung gemacht werden?

Accepted Answer

Umsatz, Vorsteuer und Umsatzsteuer.

Answer

Umsatz und Vorsteuer.

Answer

Umsatz und Umsatzsteuer.

Answer

Vorsteuer und Umsatzsteuer.

Question 27

Wer muss in Deutschland Umsatzsteuer zahlen?

Accepted Answer

Unternehmer, die Lieferungen oder Leistungen gegen Bezahlung im Rahmen ihrer gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit ausführen

Answer

Privatpersonen, die gelegentlich Gegenstände verkaufen

Answer

Vereine, die Veranstaltungen durchführen

Answer

Öffentliche Einrichtungen wie Schulen oder Krankenhäuser

Question 28

Welche Umsatzsteuersätze gelten derzeit in Deutschland?

Accepted Answer

19% und 7%

Answer

16% und 9%

Answer

18% und 8%

Answer

20% und 10%

Question 29

Was versteht man unter dem Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, bereits gezahlte Umsatzsteuer auf bezogene Waren oder Dienstleistungen von der eigenen Umsatzsteuer abzuziehen

Answer

Die Pflicht, die Umsatzsteuer auf alle Verkäufe an das Finanzamt abzuführen

Answer

Einen Steuererlass für kleine Unternehmen

Answer

Eine Strafe für falsche Umsatzsteuerangaben

Question 30

Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Eine Regelung, die es kleinen Unternehmen erlaubt, auf die Umsatzsteuer zu verzichten

Answer

Eine Regelung, die es kleinen Unternehmen erlaubt, einen ermäßigten Umsatzsteuersatz zu zahlen

Answer

Eine Regelung, die es kleinen Unternehmen erlaubt, den Vorsteuerabzug nicht in Anspruch zu nehmen

Answer

Eine Regelung, die es kleinen Unternehmen erlaubt, ihre Umsatzsteuererklärung jährlich abzugeben

Question 31

Welcher Steuersatz gilt in Deutschland in der Regel?

Accepted Answer

19%

Answer

16%

Answer

7%

Question 32

Wer ist in Deutschland grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Jeder Unternehmer im Sinne des § 2 UStG, der nachhaltig Leistungen gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens erbringt.

Answer

Nur Privatpersonen, die gewerbliche Tätigkeiten ausüben.

Answer

Nur Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 17.500 Euro.

Question 33

Welcher Regelsteuersatz gilt derzeit für die meisten Umsätze in Deutschland?

Accepted Answer

19 %

Answer

7 %

Answer

25 %

Answer

17 %

Question 34

In welchen Fällen kann ein Unternehmer den Vorsteuerabzug in Anspruch nehmen?

Accepted Answer

Wenn er für sein Unternehmen Waren oder Dienstleistungen bezieht und die bezogene Leistung den Vorsteuerabzug zulässt (gemäß § 15 UStG).

Answer

Wenn er für seine private Nutzung Waren oder Dienstleistungen erwirbt.

Question 35

Welches Verfahren findet Anwendung, wenn ein Unternehmer Lieferungen oder Leistungen mit Sitz im Ausland tätigt?

Accepted Answer

Reverse-Charge-Verfahren

Answer

Monatsabrechnung

Answer

Pauschalbesteuerung

Answer

Umsatzsteuerbefreiung

Question 36

Welche Aussage zur Umsatzsteuervoranmeldung ist korrekt?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuervoranmeldung ist eine monatliche oder vierteljährliche elektronische Meldung an das Finanzamt, in der die vereinnahmten und gezahlten Umsatzsteuerbeträge erklärt werden.

Answer

Die Umsatzsteuervoranmeldung kann ausschließlich in Papierform eingereicht werden.

Answer

Die Umsatzsteuervoranmeldung muss nur von Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 500.000 Euro eingereicht werden.

Question 37

Was ist die Kleinunternehmerregelung im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Eine Regelung, die es Unternehmen mit einem Jahresumsatz bis zu 22.000 Euro ermöglicht, auf die Erhebung und Abführung von Umsatzsteuer zu verzichten.

Answer

Eine Regelung, die Kleinunternehmern den Vorsteuerabzug verwehrt.

Answer

Eine Regelung, die Kleinunternehmern einen ermäßigten Steuersatz gewährt.

Question 38

Welche Angaben sind auf jeder Rechnung zwingend erforderlich?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers, Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers, Rechnungsdatum, Entgelt und Umsatzsteuer sowie der anzuwendende Steuersatz.

Answer

Die Steuernummer des Leistungsempfängers.

Answer

Die Bankverbindung des Rechnungsstellers.

Question 39

Welche der folgenden Leistungen unterliegt nicht der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Leistungen der öffentlichen Hand (hoheitliche Tätigkeiten)

Answer

Gastronomieleistungen

Answer

Beratungsleistungen an Unternehmer

Answer

Reparaturleistungen

Question 40

Was versteht man unter dem Nettopreis?

Accepted Answer

Der Nettopreis ist der Preis für eine Ware oder Dienstleistung ohne Umsatzsteuer.

Answer

Der Nettopreis ist der Preis für Geschäftskunden.

Question 41

Wann entsteht die Umsatzsteuerpflicht?

Accepted Answer

Mit Ausführung der Leistung (bei Werkleistungen mit Fertigstellung).

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Erhalt der Zahlung

Answer

Mit Abschluss des Vertrages

Question 42

Wer ist nach dem Umsatzsteuergesetz umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Unternehmen, die im Inland Umsätze ausführen

Answer

Privatpersonen, die gelegentlich Waren oder Dienstleistungen erbringen

Answer

Vereine, die ausschließlich ideelle Zwecke verfolgen

Answer

Öffentliche Einrichtungen, die hoheitliche Aufgaben wahrnehmen

Question 43

Was versteht man unter dem Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Möglichkeit, die auf bezogene Waren oder Dienstleistungen gezahlte Umsatzsteuer von der eigenen Umsatzsteuerschuld abzuziehen

Answer

Ermäßigter Steuersatz für kleine Unternehmen

Answer

Befreiung von der Umsatzsteuerpflicht für bestimmte Umsätze

Question 44

Welche Unterlagen sind für den Vorsteuerabzug erforderlich?

Accepted Answer

Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Answer

Kontoauszüge

Answer

Steuerbescheide

Answer

Lieferscheine

Question 45

Wie wird die Umsatzsteuerschuld für einen bestimmten Zeitraum berechnet?

Accepted Answer

Umsatzsteuer aus Lieferungen und Leistungen abzüglich Vorsteuern

Answer

Umsatzsteuer aus Lieferungen und Leistungen multipliziert mit Vorsteuern

Answer

Vorsteuern abzüglich Umsatzsteuer aus Lieferungen und Leistungen

Answer

Umsatzsteuer aus Lieferungen und Leistungen zuzüglich Vorsteuern

Question 46

Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Befreiung von der Umsatzsteuerpflicht für Unternehmer mit einem Umsatz unter einer bestimmten Grenze

Answer

Vereinfachtes Verfahren zur Steuererklärung

Answer

Ermäßigter Steuersatz für kleine Unternehmen

Question 47

Welche Folgen hat die Überschreitung der Kleinunternehmergrenze?

Accepted Answer

Umsatzsteuerpflicht ab dem Folgemonat

Answer

Nachzahlung der Umsatzsteuer für das gesamte zurückliegende Jahr

Answer

Ermäßigter Steuersatz für das nächste Jahr

Answer

Keine Konsequenzen

Question 48

Was ist eine steuerfreie Lieferung?

Accepted Answer

Lieferung von Gegenständen oder Leistungen, die gesetzlich von der Umsatzsteuer befreit sind

Answer

Lieferung von Gegenständen oder Leistungen, für die der Vorsteuerabzug nicht möglich ist

Answer

Lieferung von Gegenständen oder Leistungen, die mit einem ermäßigten Steuersatz besteuert werden

Question 49

Was ist eine innergemeinschaftliche Lieferung?

Accepted Answer

Lieferung von Gegenständen an einen Abnehmer in einem anderen EU-Mitgliedstaat

Answer

Lieferung von Gegenständen an einen Abnehmer in einem Drittland

Answer

Lieferung von Gegenständen an einen Abnehmer innerhalb Deutschlands

Question 50

Wer ist umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Gewerbetreibende, die nachhaltig Umsätze tätigen, die der Umsatzsteuer unterliegen

Answer

Öffentliche Einrichtungen

Answer

Privatpersonen

Answer

Wohltätigkeitsorganisationen

Question 51

Welcher Steuersatz gilt für die gängigsten Waren und Dienstleistungen in Deutschland?

Accepted Answer

19 %

Answer

7 %

Answer

16 %

Answer

25 %

Question 52

Was ist der Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, die auf Eingangsrechnungen gezahlte Umsatzsteuer von der eigenen Umsatzsteuerschuld abzuziehen

Answer

Die direkte Erstattung der gezahlten Umsatzsteuer

Answer

Die Aufstockung der eigenen Umsatzsteuerschuld

Question 53

Unter welchen Voraussetzungen kann eine Rechnung umsatzsteuerfrei ausgestellt werden?

Accepted Answer

Bei Umsätzen mit Ausfuhrlieferungen gemäß § 4 Nr. 1a UStG

Answer

Bei Umsätzen mit Lebensmitteln

Answer

Bei Umsätzen mit Kleinbeträgen

Answer

Bei Umsätzen mit Dienstleistungen

Question 54

Welche Angaben sind für eine ordnungsgemäße Umsatzsteuerrechnung zwingend erforderlich?

Accepted Answer

Name und Anschrift des leistenden und empfangenden Unternehmens, Rechnungsnummer, Rechnungsdatum, Nettobetrag, Steuersatz, Umsatzsteuerbetrag

Answer

Name des Kunden, Rechnungsbetrag, Lieferdatum

Question 55

Was ist eine Gutschrift?

Accepted Answer

Eine Rechnung, die eine bereits erstellte Rechnung korrigiert oder storniert

Answer

Eine Rechnung, die eine Vorauszahlung bestätigt

Answer

Eine Rechnung, die eine Teillieferung ausweist

Question 56

In welchen Zeiträumen muss die Umsatzsteuererklärung abgegeben werden?

Accepted Answer

Monatlich oder vierteljährlich, abhängig von der Höhe des Vorjahresumsatzes

Answer

Jährlich

Answer

Wöchentlich

Question 57

Welche Behörde ist für die Prüfung der Umsatzsteuererklärungen verantwortlich?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Bundesamt für Steuern

Answer

Handwerkskammer

Answer

Industrie- und Handelskammer

Question 58

Was ist eine Steuerschuld?

Accepted Answer

Der Betrag, den ein Unternehmen an das Finanzamt abführen muss

Answer

Der Betrag, den ein Kunde an das Unternehmen zahlt

Answer

Der Betrag, den das Finanzamt an ein Unternehmen erstattet

Question 59

Wer ist in Deutschland umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Jeder Unternehmer, der Lieferungen oder Leistungen gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens ausführt

Answer

Nur Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 17.500 Euro

Question 60

Unter welchen Voraussetzungen kann der Vorsteuerabzug geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Nur für Eingangsleistungen, die für das Unternehmen verwendet werden

Answer

Nur für Waren, nicht für Dienstleistungen

Answer

Immer, wenn eine Rechnung vorliegt

Question 61

Welche der folgenden Positionen stellt keine Betriebseinnahme dar?

Accepted Answer

Abschreibungen auf das Anlagevermögen

Answer

Zinserträge

Answer

Umsatzerlöse

Answer

Betriebliche Zuschüsse

Question 62

Welche Verfahren zur Umsatzsteuererklärung gibt es in Deutschland?

Accepted Answer

Monats- und Quartalszahlung

Answer

Halbjahreszahlung

Answer

Wochenzahlung

Answer

Jahreszahlung

Question 63

Was ist die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?

Accepted Answer

Eine eindeutige Kennung für Unternehmen, die in Deutschland umsatzsteuerpflichtige Leistungen erbringen

Answer

Eine Rechnungsnummer

Answer

Eine Steueridentifikationsnummer für Privatpersonen

Question 64

Was versteht man unter der Kleinunternehmerregelung in Deutschland?

Accepted Answer

Eine Regelung für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von bis zu 22.000 Euro, die keine Umsatzsteuer abführen müssen

Answer

Eine Regelung für Unternehmen, die keine Vorsteuer abziehen können