Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung: Quizfragen für Steuerfachangestellte

Question 1

Welche Ausgaben sind Erhaltungsaufwendungen bei vermieteten Gebäuden?

Accepted Answer

Reparaturen, die den Zustand des Gebäudes erhalten (z.B. Dachreparatur)

Answer

Einbau neuer Fenster, die die Energieeffizienz verbessern

Answer

Erweiterung des Wohnraums

Answer

Kauf eines neuen Kühlschranks für die Mieter

Question 2

Welche Einkunftsart liegt vor, wenn ein Gebäude hauptsächlich zu Wohnzwecken vermietet wird?

Accepted Answer

Einkünfte aus Vermietung

Answer

Einkünfte aus Verpachtung

Answer

Private Einkünfte

Answer

Kapitalerträge

Question 3

Welche Aussage zur Abschreibung (AfA) für vermietete Gebäude ist korrekt?

Accepted Answer

Die jährliche AfA-Rate beträgt in der Regel 2 %.

Answer

Die AfA kann nur für Wohngebäude geltend gemacht werden.

Answer

Die AfA wird auf den aktuellen Wert des Gebäudes berechnet.

Answer

Die AfA ist nur zulässig, wenn das Gebäude vom Eigentümer selbst genutzt wird.

Question 4

Welche Angabe ist keine Pflichtangabe in der Steuererklärung für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Geburtsdatum des Vermieters

Answer

Mieteinnahmen

Answer

Werbungskosten

Answer

Erhaltungsaufwendungen

Question 5

Welche Maßnahme kann ein Vermieter ergreifen, um die Steuerlast auf Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung zu senken?

Accepted Answer

Optimierung der Werbungskosten

Answer

Erhöhung der Miete

Answer

Verkauf des Mietobjekts

Answer

Steuerhinterziehung

Question 6

Welche der folgenden Aufwendungen sind als Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abzugsfähig?

Accepted Answer

Alle genannten Aufwendungen

Answer

Zinsen für ein Darlehen zur Renovierung des Mietobjekts

Answer

Abschreibungen auf das Gebäude

Answer

Grundsteuer

Question 7

Was sind Erhaltungsaufwendungen bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Aufwendungen, die der Instandhaltung und Reparatur des Mietobjekts dienen

Answer

Aufwendungen, die zur Verbesserung des Mietobjekts führen

Answer

Aufwendungen, die im Zusammenhang mit der Vermietungstätigkeit stehen

Answer

Außerplanmäßige Aufwendungen für das Mietobjekt

Question 8

Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um Erhaltungsaufwendungen steuerlich absetzen zu können?

Accepted Answer

Alle genannten Voraussetzungen

Answer

Die Aufwendungen müssen regelmäßig anfallen.

Answer

Die Aufwendungen müssen im Zusammenhang mit der Vermietung stehen.

Answer

Die Aufwendungen müssen sich auf das Gebäude beziehen.

Question 9

Welche Pflicht besteht bei der Vermietung von Wohnraum?

Accepted Answer

Vorlage eines Energieausweises

Answer

Durchführung einer Brandschutzprüfung

Answer

Installation einer Sicherheitsanlage

Answer

Anbringung von Rauchmeldern

Question 10

Welches Merkmal deutet auf eine gewerbliche Vermietung und Verpachtung hin?

Accepted Answer

Alle genannten Angaben

Answer

Regelmäßige Vermietung an wechselnde Mieter

Answer

Vermietung von mehr als drei Wohnungen

Answer

Einnahmen aus der Vermietung übersteigen die Werbungskosten

Question 11

Welche der folgenden Einkünfte zählen zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Mieteinnahmen

Answer

Gewerbesteuer

Answer

Dividenden

Answer

Unterhaltszahlungen

Question 12

Welche der folgenden Aufwendungen sind bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Erhaltungsaufwendungen?

Accepted Answer

Renovierungskosten

Answer

Erschließungskosten

Answer

Verwaltungskosten

Answer

Anschaffungskosten für neue Möbel

Question 13

Bis zu welcher Höhe können Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Bis zur Höhe der Einkünfte

Answer

Bis zu 20 % der Einkünfte

Answer

Ohne Begrenzung

Answer

Bis zu 50 % der Einkünfte

Question 14

Welche der folgenden Aussagen zur steuerlichen Behandlung von Gebäudeabschreibungen ist richtig?

Accepted Answer

Die lineare Abschreibung beträgt 2 % pro Jahr.

Answer

Die degressive Abschreibung beträgt 10 % pro Jahr.

Answer

Die Gebäudeabschreibung ist nur bei neuen Gebäuden möglich.

Answer

Die Gebäudeabschreibung kann nur über 50 Jahre verteilt werden.

Question 15

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Aufwendungen des Vermieters

Answer

Grundsteuer

Answer

Wasser- und Abwassergebühren

Answer

Kosten für die Vermittlung eines Mieters

Question 16

Welches der folgenden Kriterien muss erfüllt sein, damit Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung steuerfrei sind?

Accepted Answer

Die Miete übersteigt die ortsübliche Vergleichsmiete nicht.

Answer

Die Wohnfläche beträgt weniger als 50 qm.

Answer

Das Objekt wird nur zeitweise vermietet.

Answer

Der Vermieter wohnt im selben Gebäude.

Question 17

Welche der folgenden Aussagen zur anteiligen Berücksichtigung von Werbungskosten bei zeitweiser Eigennutzung ist richtig?

Accepted Answer

Die Werbungskosten können anteilig entsprechend der Tage der Eigennutzung berücksichtigt werden.

Answer

Die Werbungskosten können nur für die Zeit der Vermietung berücksichtigt werden.

Answer

Die Werbungskosten können nur bei einer Eigennutzung von mehr als 50 % berücksichtigt werden.

Answer

Die Werbungskosten können unabhängig von der Dauer der Eigennutzung berücksichtigt werden.

Question 18

Welche der folgenden Aussagen zur steuerlichen Behandlung von Reparaturkosten ist richtig?

Accepted Answer

Reparaturkosten sind als Werbungskosten sofort abzugsfähig.

Answer

Reparaturkosten können über einen Zeitraum von bis zu 5 Jahren verteilt werden.

Answer

Reparaturkosten sind nur abzugsfähig, wenn sie mehr als 1.000 € betragen.

Answer

Reparaturkosten können nur bei Mietobjekten in Gewerbegebieten geltend gemacht werden.

Question 19

Welche der folgenden Aufwendungen sind nicht als Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Abschreibungen auf das Gebäude

Answer

Hausmeisterkosten

Answer

Zinsen für Darlehen zur Finanzierung der Immobilie

Question 20

Welche Art von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ist nach § 21 Abs. 1 Nr. 1 EStG steuerfrei?

Accepted Answer

Einkünfte aus der Vermietung von Wohnraum an Privatpersonen

Answer

Einkünfte aus der Verpachtung von Land

Answer

Einkünfte aus der Vermietung von gewerblichen Räumen

Question 21

Was ist der Unterschied zwischen Erhaltungsaufwendungen und Modernisierungsaufwendungen bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Erhaltungsaufwendungen dienen der Instandhaltung, während Modernisierungsaufwendungen eine Verbesserung des Gebäudes darstellen.

Answer

Erhaltungsaufwendungen sind abzugsfähig, Modernisierungsaufwendungen nicht.

Question 22

Welche der folgenden Aussagen zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ist richtig?

Accepted Answer

Sie unterliegen dem progressiven Einkommensteuertarif.

Answer

Sie sind pauschal mit 25 % zu versteuern.

Answer

Sie unterliegen dem besonderen Steuersatz für Kapitalerträge.

Question 23

Welche der folgenden Aussagen zum Abzugsverbot für Schuldzinsen bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ist richtig?

Accepted Answer

Das Abzugsverbot gilt für Schuldzinsen, die im Zusammenhang mit der Anschaffung oder Herstellung einer Immobilie stehen.

Answer

Das Abzugsverbot gilt für alle Schuldzinsen, die im Zusammenhang mit der Vermietung oder Verpachtung einer Immobilie stehen.

Question 24

Welche der folgenden Maßnahmen ist eine typische Erhaltungsmaßnahme?

Accepted Answer

Reparatur eines undichten Daches

Answer

Erweiterung des Wohnraums

Answer

Modernisierung des Badezimmers

Answer

Einbau einer Solaranlage

Question 25

Welche der folgenden Aussagen zur Steuerpflicht von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ist richtig?

Accepted Answer

Einkünfte aus der Vermietung oder Verpachtung von Wohnraum an Privatpersonen sind bis zu einem bestimmten Freibetrag steuerfrei.

Answer

Einkünfte aus der Vermietung oder Verpachtung von Wohnraum sind immer steuerpflichtig.

Question 26

Welche der folgenden Einnahmen zählen zu § 21 EStG Einkünften aus Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Mietzahlungen

Answer

Dividenden

Answer

Gehaltszahlungen

Answer

Zinseinkünfte

Question 27

Welche der folgenden Ausgaben kann nicht bei § 21 EStG Einkünften aus Vermietung und Verpachtung als Werbungskosten geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Private Nutzung der Immobilie

Answer

Zinsen für Darlehen zur Finanzierung der Immobilie

Answer

Versicherungsprämien

Answer

Hausmeisterkosten

Question 28

Welche der folgenden Personen ist nicht verpflichtet, § 21 EStG Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung zu versteuern?

Accepted Answer

Eine gemeinnützige Organisation

Answer

Eine GmbH

Answer

Eine GbR

Answer

Eine AG

Question 29

Welche der folgenden Aufwendungen können bei der Berechnung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung als Werbungskosten abgezogen werden?

Accepted Answer

Verwaltungskosten für die Vermietung

Answer

Private Reparaturen an der vermieteten Wohnung

Answer

Anschaffungskosten für das Gebäude

Question 30

Zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung gehören:

Accepted Answer

Mieteinnahmen

Answer

Dividenden aus Aktien

Answer

Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit

Answer

Gewerbebetriebseinkünfte

Question 31

Welche der folgenden Aufwendungen kann nicht als Werbungskosten bei der Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung abgezogen werden?

Accepted Answer

Aufwendungen für die private Nutzung der vermieteten Wohnung

Answer

Hausmeisterkosten für die vermietete Wohnung

Answer

Zinsen für ein Darlehen zur Finanzierung der vermieteten Wohnung

Question 32

Welche der folgenden Einkünfte zählen nicht zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Einkünfte aus der Vermietung von beweglichen Gegenständen

Answer

Mieteinnahmen

Answer

Pachteinnahmen

Question 33

Welche der folgenden Einnahmen zählen nicht zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Kapitalerträge

Answer

Pachteinnahmen

Answer

Mieteinnahmen

Answer

Veräußerungsgewinne aus Grundstücken

Question 34

Welche Aufwendung ist als Erhaltungsaufwand bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung absetzbar?

Accepted Answer

Instandhaltungskosten

Answer

Renovierung

Answer

Erweiterung

Answer

Modernisierung

Question 35

Welche der folgenden Aussagen ist richtig bezüglich der Besteuerung von Mieteinnahmen?

Accepted Answer

Mieteinnahmen sind in der Regel steuerpflichtig, unabhängig vom Vermietungszweck.

Answer

Mieteinnahmen aus gewerblichen Vermietungen sind immer steuerfrei.

Answer

Mieteinnahmen aus privaten Vermietungen sind grundsätzlich steuerfrei.

Question 36

Welche der folgenden Ausgaben ist beim Gewerbebetrieb mit Einkünften aus Vermietung und Verpachtung nicht als Betriebsausgabe absetzbar?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Darlehenszinsen für die Finanzierung des Mietobjekts

Answer

Abschreibungen auf das Mietobjekt

Answer

Reparaturkosten für das Mietobjekt

Question 37

Welche Einkünfte unterliegen dem besonderen Steuersatz für Einkünfte aus privaten Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Einkünfte aus der Vermietung einer Eigentumswohnung

Answer

Einkünfte aus der Vermietung einer landwirtschaftlichen Fläche

Answer

Einkünfte aus der Vermietung eines Altenpflegeheims

Answer

Einkünfte aus der Vermietung eines Bürogebäudes

Question 38

Welche der folgenden Aussagen ist richtig bezüglich der Abschreibung (AfA) auf ein Wohngebäude?

Accepted Answer

Die AfA für Wohngebäude beträgt grundsätzlich 2 % pro Jahr.

Answer

Die AfA auf Gebäude wird nur gewährt, wenn das Gebäude vermietet wird.

Answer

Die AfA für Nichtwohngebäude beträgt 3 % pro Jahr.

Question 39

Welche der folgenden Aussagen trifft auf die Instandhaltungsrücklage zu?

Accepted Answer

Die Instandhaltungsrücklage darf maximal 10 % der rohen Mieteinnahmen pro Wirtschaftsjahr betragen.

Answer

Die Instandhaltungsrücklage muss jedes Jahr gebildet werden.

Answer

Die Instandhaltungsrücklage kann nur für Reparaturen verwendet werden.

Question 40

Welche Maßnahme führt zu einer Erhöhung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Eine Mieterhöhung

Answer

Eine Erhöhung der AfA auf das Gebäude

Answer

Eine Erhöhung der Werbungskosten

Answer

Eine Erhöhung der Erhaltungsaufwendungen

Question 41

Welche der folgenden Einkünfte gehören NICHT zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Einkünfte aus der Veräußerung eines vermieteten Grundstücks

Answer

Mieteinnahmen aus einem Wohnhaus

Answer

Pachtzahlungen für ein landwirtschaftliches Grundstück

Question 42

Welche Kosten sind NICHT als Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abzugsfähig?

Accepted Answer

Kosten für die Anschaffung eines neuen Kühlschranks für die eigene Nutzung in der vermieteten Wohnung

Answer

Reparaturkosten für einen defekten Wasserhahn in der vermieteten Wohnung

Question 43

Welche der folgenden Aufwendungen zählen als Erhaltungsaufwendungen im Zusammenhang mit Einkünften aus Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Kosten für die Erneuerung des Daches eines vermieteten Wohnhauses

Answer

Kosten für den Einbau einer neuen Einbauküche in eine vermietete Wohnung

Answer

Kosten für den Kauf eines neuen Autos zur Nutzung als Vermietfahrzeug

Question 44

Wie werden Mieteinnahmen aus einem vermieteten Wohnhaus im Steuerrecht behandelt?

Accepted Answer

Als Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.

Answer

Als Einkünfte aus Kapitalvermögen.

Answer

Als Einkünfte aus Gewerbebetrieb.

Answer

Als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit.

Question 45

Welcher Punkt ist KEIN typischer Bestandteil eines Mietvertrages?

Accepted Answer

Die Steueridentifikationsnummer des Mieters

Answer

Die Laufzeit des Mietvertrages

Answer

Die Höhe der Miete

Question 46

Wie wird die AfA (Absetzung für Abnutzung) für ein vermietetes Gebäude berechnet?

Accepted Answer

Die AfA hängt von der Nutzungsdauer des Gebäudes ab und wird in der Regel über eine lineare oder degressive Methode berechnet.

Answer

Die AfA beträgt immer 2% des Verkehrswertes des Gebäudes.

Question 47

Welche Aussage zum Thema „Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung“ ist RICHTIG?

Accepted Answer

Werbungskosten müssen einen unmittelbaren Zusammenhang zur Vermietungstätigkeit haben.

Answer

Alle Ausgaben des Vermieters sind als Werbungskosten abzugsfähig.

Answer

Werbungskosten müssen immer in bar bezahlt worden sein.

Question 48

Was versteht man unter „Sonderausgaben“ im Zusammenhang mit Einkünften aus Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Sonderausgaben sind Aufwendungen, die nicht zu den Werbungskosten zählen, aber im Steuerrecht abzugsfähig sind.

Answer

Sonderausgaben sind Ausgaben für die Anschaffung neuer Möbel für die vermietete Wohnung.

Question 49

Welche der folgenden Aufwendungen sind KEINE Erhaltungsaufwendungen, sondern Anschaffungs- oder Herstellungskosten?

Accepted Answer

Kosten für den Neubau eines Dachgeschosses auf einem vermieteten Mehrfamilienhaus.

Answer

Kosten für die Erneuerung der Fenster in einer vermieteten Wohnung.

Answer

Kosten für die Reparatur eines defekten Wasserhahns in der vermieteten Wohnung.

Question 50

Welche Aussage zur Steuerpflicht von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ist RICHTIG?

Accepted Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung sind grundsätzlich steuerpflichtig.

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung sind steuerfrei, wenn die Mieteinnahmen unter 500 Euro pro Jahr liegen.

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung sind nur dann steuerpflichtig, wenn die Miete über 1000 Euro pro Monat liegt.

Question 51

Welche der folgenden Einnahmen gehören **nicht** zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Einnahmen aus der Veräußerung eines vermieteten Gebäudes

Answer

Pachtzahlungen für ein landwirtschaftliches Grundstück

Answer

Mietzahlungen für ein Wohnhaus

Question 52

Welche der folgenden Ausgaben sind **Werbungskosten** bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Kosten für die Renovierung eines vermieteten Apartments

Answer

Anschaffungskosten für ein vermietetes Grundstück

Answer

Zinsen für ein Darlehen zur Finanzierung eines vermieteten Gebäudes

Question 53

Welche der folgenden Ausgaben sind **Erhaltungsaufwendungen** bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Kosten für die Reparatur eines defekten Heizkessels in einem vermieteten Gebäude

Answer

Kosten für die Anschaffung neuer Fenster in einem vermieteten Gebäude

Answer

Kosten für die Modernisierung eines vermieteten Gebäudes

Question 54

Welche der folgenden Aussagen zu den **Abschreibungen** bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ist **richtig**?

Accepted Answer

Abschreibungen können auf die Anschaffungskosten eines Gebäudes vorgenommen werden.

Answer

Abschreibungen können auf die Erhaltungsaufwendungen eines Gebäudes vorgenommen werden.

Answer

Abschreibungen können auf die Anschaffungskosten von Boden vorgenommen werden.

Question 55

Welche Formel beschreibt die **Grundregel** für die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens aus Vermietung und Verpachtung?

Accepted Answer

Einkünfte minus Werbungskosten minus Erhaltungsaufwendungen

Answer

Einkünfte minus Werbungskosten minus Abschreibungen

Answer

Einkünfte minus Anschaffungskosten minus Erhaltungsaufwendungen

Question 56

Welche der folgenden Aussagen zu den **Betriebsausgaben** bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ist **falsch**?

Accepted Answer

Betriebsausgaben sind alle Aufwendungen, die mit der Anschaffung eines vermieteten Gebäudes verbunden sind.

Answer

Betriebsausgaben sind alle Aufwendungen, die zur Erhaltung des vermieteten Gebäudes erforderlich sind.

Question 57

Welche der folgenden Aussagen zu den **privaten Nutzungsvorteilen** bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ist **richtig**?

Accepted Answer

Private Nutzungsvorteile werden mit einem fiktiven Mietwert angesetzt.

Answer

Private Nutzungsvorteile werden nur bei der Vermietung von Ferienwohnungen berücksichtigt.

Answer

Private Nutzungsvorteile werden mit den tatsächlichen Kosten der Nutzung angesetzt.

Question 58

Welche der folgenden Aussagen zu den **Sonderausgaben** bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ist **falsch**?

Accepted Answer

Sonderausgaben sind alle Aufwendungen, die mit der Vermietung eines Gebäudes verbunden sind.

Answer

Sonderausgaben können z.B. Beiträge zur privaten Krankenversicherung sein.

Answer

Sonderausgaben sind bestimmte Aufwendungen, die im Zusammenhang mit der Vermietung und Verpachtung stehen.

Question 59

Ein Vermieter verkauft ein vermietetes Haus. Welche der folgenden Aussagen zu den Steuern bei diesem Verkauf ist **richtig**?

Accepted Answer

Der Vermieter muss Einkommensteuer auf den Gewinn aus der Veräußerung des Hauses zahlen.

Answer

Der Vermieter muss Grunderwerbsteuer auf den Gewinn aus der Veräußerung des Hauses zahlen.

Answer

Der Vermieter muss keine Steuern auf den Gewinn aus der Veräußerung des Hauses zahlen.

Question 60

Welche der folgenden Aussagen zu den **Pflichten von Vermietern** ist **falsch**?

Accepted Answer

Vermieter müssen ihre Mieter über die Höhe der Miete jährlich informieren.

Answer

Vermieter müssen ihre Mieter über die Höhe der Kaution informieren.

Answer

Vermieter müssen ihre Mieter über die Nebenkostenabrechnung informieren.