Umsatzsteuer: Grundlagen und Anwendung für Steuerfachangestellte

Question 1

Wer hat gemäß § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG grundsätzlich Anspruch auf Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Unternehmen

Answer

Privatpersonen

Answer

Vereine

Answer

Behörden

Question 2

Welche Sanktionen können gemäß § 240 Abs. 1 AO bei verspäteter Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung verhängt werden?

Accepted Answer

Alle genannten Sanktionen

Answer

Verspätungszuschläge

Answer

Zwangsgelder

Answer

Strafverfahren

Question 3

Welche Voraussetzungen müssen gemäß § 19 Abs. 1 UStG für die Anwendung der Kleinunternehmerregelung erfüllt sein?

Accepted Answer

Umsatzgrenze von 22.000 € im vorangegangenen Kalenderjahr

Answer

Keine unternehmerischen Tätigkeiten im Vorjahr

Answer

Sitz oder Betriebsstätte in Deutschland

Answer

Alle genannten Voraussetzungen

Question 4

Welche Besonderheiten gelten gemäß § 4 Nr. 1 lit. a UStG für innergemeinschaftliche Lieferungen?

Accepted Answer

Alle genannten Besonderheiten

Answer

Nullsteuersatz

Answer

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Leistungsempfängers

Answer

Übermittlung einer Zusammenfassenden Meldung

Question 5

Wer ist zum Vorsteuerabzug berechtigt?

Accepted Answer

Nur Unternehmer

Answer

Nur Privatpersonen

Answer

Sowohl Unternehmer als auch Privatpersonen

Question 6

Welcher Steuersatz gilt für die Regelbesteuerung von Lieferungen und Leistungen im Inland?

Accepted Answer

19 %

Answer

7 %

Answer

16 %

Question 7

Ab wann gilt die Umsatzsteuerpflicht für ein Unternehmen?

Accepted Answer

Ab dem Beginn der Geschäftstätigkeit

Answer

Ab dem Zeitpunkt der Gründung

Answer

Ab einem Jahresumsatz von 125.000 €

Question 8

Welche Bedingungen müssen für die Inanspruchnahme des Vorsteuerabzugs erfüllt sein?

Accepted Answer

Alle drei Bedingungen müssen erfüllt sein.

Answer

Die Leistung muss für das Unternehmen ausgeführt worden sein.

Answer

Die Leistung muss im Inland erbracht worden sein.

Answer

Die Rechnung muss die Umsatzsteuer ausweisen.

Question 9

Welche Steuererklärung ist für das vergangene Kalenderjahr abzugeben?

Accepted Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Question 10

Wie unterscheiden sich Nettopreis und Bruttopreis?

Accepted Answer

Der Nettopreis ist der Preis ohne Umsatzsteuer, der Bruttopreis ist der Preis inklusive Umsatzsteuer.

Answer

Der Bruttopreis ist der Preis ohne Umsatzsteuer, der Nettopreis ist der Preis inklusive Umsatzsteuer.

Question 11

Was wird unter einem innergemeinschaftlichen Erwerb verstanden?

Accepted Answer

Erwerb von Waren oder Dienstleistungen aus einem anderen EU-Mitgliedstaat

Answer

Erwerb von Waren oder Dienstleistungen aus einem Nicht-EU-Land

Answer

Lieferung von Waren oder Dienstleistungen an ein Unternehmen in einem anderen EU-Mitgliedstaat

Question 12

Was beeinflusst die Höhe der Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Entgelt, Rabatte und Skonti

Answer

Bruttopreis, Zinsen und Versandkosten

Answer

Umsatzsteuerbetrag, Frachtkosten und Provisionen

Answer

Nettopreis, Vorsteuerabzug und Umsatzsteuerbetrag

Question 13

Welcher Regelsteuersatz gilt für die Lieferung von Lebensmitteln?

Accepted Answer

7 %

Answer

19 %

Answer

0 %

Question 14

Welche Angaben muss eine Rechnung enthalten, um vorsteuerabzugsberechtigt zu sein?

Accepted Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers, Name und Anschrift des Leistungsempfängers, Menge und Bezeichnung der gelieferten Gegenstände oder der erbrachten Dienstleistungen, Entgelt und darauf entfallenden Steuerbetrag, Steuersatz

Answer

Menge und Gewicht der gelieferten Gegenstände, Zeitpunkt der Lieferung

Answer

Steuernummer des leistenden Unternehmers, Bankverbindung des Leistungsempfängers

Question 15

In welchem Zeitraum muss eine Umsatzsteuer-Voranmeldung abgegeben werden?

Accepted Answer

Bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums

Answer

Bis zum Ende des auf die Voranmeldungsfrist folgenden Monats

Answer

Bis zum 15. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums

Question 16

Was ist die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Das vereinbarte Entgelt zuzüglich Nebenleistungen

Answer

Der Umsatz

Answer

Der Gewinn

Question 17

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen einer Lieferung und einer sonstigen Leistung?

Accepted Answer

Bei einer Lieferung wird ein Gegenstand übertragen, bei einer sonstigen Leistung nicht

Answer

Bei einer Lieferung wird eine Dienstleistung erbracht, bei einer sonstigen Leistung nicht

Answer

Bei einer sonstigen Leistung wird ein Gegenstand übertragen, bei einer Lieferung nicht

Question 18

Wer unterliegt der Umsatzsteuerpflicht?

Accepted Answer

Unternehmen, die regelmäßig steuerbare Umsätze ausüben

Answer

Vereine, die Mitgliedsbeiträge erheben

Answer

Einzelpersonen, die gelegentlich Waren verkaufen

Answer

Öffentliche Einrichtungen, die unentgeltliche Leistungen erbringen

Question 19

Welcher allgemeine Steuersatz gilt für die meisten Lieferungen und Leistungen in Deutschland?

Accepted Answer

19 %

Answer

25 %

Answer

16 %

Answer

7 %

Question 20

Unter welchen Voraussetzungen kann Vorsteuer abgezogen werden?

Accepted Answer

Wenn die bezogenen Waren oder Dienstleistungen für unternehmerische Zwecke verwendet werden

Answer

Wenn die Umsätze erzielt wurden

Answer

Wenn die Eingangsrechnungen bezahlt wurden

Question 21

Welche Art der Rechnung ist für umsatzsteuerpflichtige Unternehmen in der Regel verpflichtend?

Accepted Answer

Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Answer

Rechnung ohne Umsatzsteuer

Answer

Proformarechnung

Answer

Gutschrift

Question 22

Welche Eintragung im Umsatzsteuer-Voranmeldungsformular zeigt die zu zahlende Umsatzsteuer an?

Accepted Answer

Zahlbetrag

Answer

Umsatz

Answer

Vorsteuer

Answer

Eingangsrechnungen

Question 23

Was ist das primäre Ziel des Umsatzsteuergesetzes?

Accepted Answer

Besteuerung von Umsätzen

Answer

Festlegung der Einkommensteuer

Answer

Berechnung der Körperschaftssteuer

Answer

Erhebung der Gewerbesteuer

Question 24

Was ist eine innergemeinschaftliche Lieferung?

Accepted Answer

Lieferung von Gegenständen an einen Abnehmer mit Sitz in einem anderen EU-Mitgliedstaat

Answer

Erbringung von Dienstleistungen an einen Abnehmer im Ausland

Answer

Lieferung von Gegenständen innerhalb Deutschlands

Question 25

Welche Maßnahme dient der Bekämpfung von Umsatzsteuerhinterziehung?

Accepted Answer

Elektronische Übermittlung von Umsatzsteuererklärungen

Answer

Erhöhung der Steuersätze

Answer

Reduzierung der Steuereinnahmen

Question 26

Wer darf die Vorsteuer abziehen?

Accepted Answer

Unternehmer, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind

Answer

Arbeitnehmer

Answer

Privatpersonen

Answer

Studenten

Question 27

Welche Lieferung ist nicht von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Lieferung von Lebensmitteln

Answer

Lieferung von Zeitungen

Answer

Ausfuhrlieferung

Question 28

Ab wann entsteht die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Mit Ausführung der Lieferung oder Leistung

Answer

Mit Zahlungseingang

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Auftragserteilung

Question 29

Wie hoch ist der allgemeine Steuersatz für Warenlieferungen und Dienstleistungen?

Accepted Answer

19 %

Answer

16 %

Answer

7 %

Question 30

Welche Angaben müssen in einer ordnungsgemäßen Rechnung enthalten sein?

Accepted Answer

Name und Anschrift des Rechnungsstellers und -empfängers, Leistungsbeschreibung, Entgelt und Umsatzsteuerbetrag

Answer

Name und Anschrift des Rechnungsstellers, Leistungsbeschreibung, Lieferdatum

Question 31

Was ist der Unterschied zwischen Regelbesteuerung und Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Bei der Regelbesteuerung wird die Umsatzsteuer auf den gesamten Umsatz berechnet, bei der Kleinunternehmerregelung nur, wenn der Umsatz bestimmte Grenzen überschreitet

Answer

Bei der Kleinunternehmerregelung kann die Umsatzsteuer abgeführt werden, bei der Regelbesteuerung nicht

Question 32

Welche Meldepflichten muss ein Unternehmer im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer erfüllen?

Accepted Answer

Umsatzsteuererklärung, ggf. Zusammenfassende Meldung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Lohnsteueranmeldung

Question 33

Welche der folgenden Leistungen unterliegt grundsätzlich dem Regelsteuersatz?

Accepted Answer

Verkauf eines Buches in einer Buchhandlung

Answer

Ärztliche Behandlung

Answer

Vermietung von Wohnraum

Question 34

Was kann ein Unternehmen mit der Umsatzsteuer machen, die es auf gekaufte Büromaterialien bezahlt hat?

Accepted Answer

Als Vorsteuer geltend machen und mit der abzuführenden Umsatzsteuer verrechnen

Answer

An das Finanzamt abführen

Answer

Als Betriebsausgabe absetzen

Question 35

Welche der folgenden Leistungen ist nicht in § 19 UStG (Steuerfreie Umsätze) aufgeführt?

Accepted Answer

Verkauf von Kraftfahrzeugen

Answer

Schul- und Hochschulunterricht

Answer

Krankentransporte

Question 36

Ein Kleinunternehmer im Sinne des § 19 UStG...

Accepted Answer

... muss keine Umsatzsteuer ausweisen, kann aber auch keine Vorsteuer geltend machen.

Answer

... muss Umsatzsteuer ausweisen, kann aber keine Vorsteuer geltend machen.

Answer

... muss Umsatzsteuer ausweisen und kann auch Vorsteuer geltend machen.

Question 37

Wann gilt eine Lieferung innerhalb der EU als "innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft"?

Accepted Answer

Bei einer Warenbewegung zwischen drei Unternehmen in drei verschiedenen EU-Mitgliedstaaten

Answer

Bei der Lieferung von Waren an einen Unternehmer in einem anderen EU-Mitgliedstaat

Answer

Bei der Lieferung von Waren an einen Nichtunternehmer in einem anderen EU-Mitgliedstaat

Question 38

Ein deutscher Unternehmer erbringt eine Dienstleistung an einen Unternehmer in Österreich. Wo ist die Leistung umsatzsteuerlich zu erfassen?

Accepted Answer

In Österreich

Answer

Sowohl in Deutschland als auch in Österreich

Answer

In Deutschland

Answer

In dem Land, in dem der höhere Steuersatz gilt

Question 39

Was versteht man unter dem Begriff "Steuerschuldner"?

Accepted Answer

Die Person, die gesetzlich dazu verpflichtet ist, die Umsatzsteuer abzuführen

Answer

Die Person, die die Ware oder Dienstleistung empfängt

Answer

Die Person, die die Rechnung schreibt

Question 40

Was ist der Zweck der Umsatzsteuervoranmeldung?

Accepted Answer

Dem Finanzamt die vereinnahmte Umsatzsteuer und die abziehbare Vorsteuer mitzuteilen

Answer

Den Gewinn des Unternehmens zu ermitteln

Answer

Die Einkommensteuer zu berechnen

Question 41

Welche der folgenden Aussagen zur Rechnungsstellung ist korrekt?

Accepted Answer

Rechnungen müssen bestimmte Pflichtangaben enthalten, z. B. die Steuernummer des leistenden Unternehmers.

Answer

Rechnungen können formfrei gestellt werden.

Question 42

Welches der folgenden Produkte unterliegt in Deutschland dem ermäßigten Umsatzsteuersatz?

Accepted Answer

Lebensmittel

Answer

Kraftfahrzeuge

Answer

Kleidung

Answer

Elektronikartikel

Question 43

Ein Unternehmen kauft Büromaterial für 100 € netto ein. Der Umsatzsteuersatz beträgt 19%. Wie hoch ist die zu zahlende Umsatzsteuer?

Accepted Answer

19 €

Answer

119 €

Answer

10 €

Answer

81 €

Question 44

Welche der folgenden Leistungen ist in Deutschland von der Umsatzsteuer befreit?

Accepted Answer

Ärztliche Behandlung

Answer

Reparatur von Kraftfahrzeugen

Answer

Verkauf von Kleidung

Answer

Reinigungsdienste

Question 45

Was ist der Zweck des Vorsteuerabzugs?

Accepted Answer

Vermeidung einer Doppelbesteuerung

Answer

Erhöhung der Staatseinnahmen

Answer

Förderung des Konsums

Answer

Vereinfachung der Buchhaltung

Question 46

Welche Angaben müssen in einer Rechnung für ein Unternehmen zwingend enthalten sein, um die Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug zu erfüllen?

Accepted Answer

Steuernummer des leistenden Unternehmers

Answer

Name des Ansprechpartners beim Kunden

Answer

Zahlungsbedingung mit Skonto

Answer

Kundennummer

Question 47

Ein Kleinunternehmer im Sinne des § 19 UStG …

Accepted Answer

… muss keine Umsatzsteuer ausweisen, kann aber nicht die Vorsteuer ziehen.

Answer

… muss Umsatzsteuer ausweisen und kann die Vorsteuer ziehen.

Answer

… muss Umsatzsteuer ausweisen, kann aber nicht die Vorsteuer ziehen.

Question 48

Wann liegt eine steuerpflichtige Leistung im Sinne des Umsatzsteuergesetzes vor?

Accepted Answer

Wenn ein Unternehmer im Rahmen seines Unternehmens eine Leistung gegen Entgelt erbringt.

Answer

Wenn ein Verein seinen Mitgliedern unentgeltlich Leistungen erbringt.

Answer

Wenn ein Verbraucher Waren für den privaten Gebrauch kauft.

Question 49

Was ist der Unterschied zwischen dem Reverse-Charge-Verfahren und der Stellvertretenden Haftung?

Accepted Answer

Beim Reverse-Charge-Verfahren wird die Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger übertragen, während bei der stellvertretenden Haftung der Leistungserbringer neben dem eigentlichen Steuerschuldner haftet.

Answer

Beim Reverse-Charge-Verfahren haftet der Leistungserbringer für die nicht abgeführte Steuer des Leistungsempfängers, während bei der stellvertretenden Haftung der Leistungsempfänger die Steuer abführen muss.

Question 50

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist korrekt?

Accepted Answer

Die USt-IdNr. wird vom Bundeszentralamt für Steuern vergeben und dient der eindeutigen Identifizierung von Unternehmen im europäischen Binnenmarkt.

Answer

Die USt-IdNr. ist identisch mit der Steuernummer.

Question 51

Ein Unternehmen verkauft Waren im Wert von 10.000 Euro zu einem Steuersatz von 19%. Wie hoch ist die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

1.900 Euro

Answer

1.000 Euro

Answer

10.000 Euro

Answer

11.900 Euro

Question 52

Welche der folgenden Personen ist in Deutschland in der Regel umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Ein Einzelunternehmen, das Waren verkauft.

Answer

Ein Student, der einen Nebenjob als Kellner ausübt.

Answer

Ein Rentner, der seine Eigentumswohnung vermietet.

Answer

Eine Privatperson, die ein gebrauchtes Auto verkauft.

Question 53

Welche Aussage zum Vorsteuerabzug ist korrekt?

Accepted Answer

Unternehmen können die Umsatzsteuer auf ihren betrieblichen Ausgaben als Vorsteuer geltend machen.

Answer

Der Vorsteuerabzug gilt für alle Arten von Ausgaben, auch für private Ausgaben.

Answer

Der Vorsteuerabzug ist nur für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 100.000 Euro möglich.

Question 54

Welcher Steuersatz gilt in Deutschland für die Lieferung von Lebensmitteln?

Accepted Answer

7%

Answer

10%

Answer

0%

Answer

19%

Question 55

Ein Unternehmen kauft Waren im Wert von 5.000 Euro mit einem Steuersatz von 19%. Wie hoch ist die Vorsteuer, die das Unternehmen geltend machen kann?

Accepted Answer

950 Euro

Answer

190 Euro

Answer

5.950 Euro

Answer

5.000 Euro

Question 56

Was versteht man unter dem Begriff "Mehrwertsteuer"?

Accepted Answer

Eine Steuer, die auf den Mehrwert einer Ware oder Dienstleistung erhoben wird.

Answer

Eine Steuer, die nur auf Luxusgüter erhoben wird.

Answer

Eine Steuer, die auf den Gesamtpreis einer Ware oder Dienstleistung erhoben wird.

Question 57

Welche der folgenden Leistungen ist in Deutschland in der Regel umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Die Vermietung von Wohnraum.

Answer

Die Erbringung von Beratungsdienstleistungen.

Answer

Die Lieferung von Lebensmitteln.

Answer

Die Reparatur von Autos.

Question 58

Was ist der Unterschied zwischen der Umsatzsteuer und der Einkommensteuer?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuer wird auf den Mehrwert von Waren und Dienstleistungen erhoben, die Einkommensteuer auf das Einkommen von Personen.

Answer

Die Umsatzsteuer ist eine direkte Steuer, die Einkommensteuer eine indirekte Steuer.

Question 59

Wie oft muss die Umsatzsteuer in Deutschland in der Regel gezahlt werden?

Accepted Answer

Monatlich.

Answer

Vierteljährlich.

Answer

Nur bei Überschreitung eines bestimmten Umsatzvolumens.

Answer

Jährlich.

Question 60

Welche Unterlagen benötigt ein Unternehmen zur korrekten Berechnung der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Rechnungen, Lieferscheine, Kontoauszüge.

Answer

Jahresabschlüsse, Bilanzen.

Answer

Gehaltsabrechnungen, Lohnsteuerbescheinigungen.

Answer

Versicherungsunterlagen, Verträge.