Vorsteuerabzug und Umsatzsteuervoranmeldung: Quizfragen und Antworten

Question 1

Was ist der Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, gezahlte Umsatzsteuer von der eigenen Umsatzsteuer abzuziehen

Answer

Die Pflicht, die gezahlte Umsatzsteuer an das Finanzamt abzuführen

Answer

Die Erstattung der gezahlten Umsatzsteuer durch das Finanzamt

Answer

Die Befreiung von der Umsatzsteuerpflicht

Question 2

Wie berechnet sich die Vorsteuer?

Accepted Answer

Umsatzsteuerbetrag x 100 / Nettobetrag

Answer

Nettobetrag x 100 / Umsatzsteuerbetrag

Answer

Umsatzsteuerbetrag x Nettobetrag / 100

Answer

Nettobetrag x Umsatzsteuerbetrag / 100

Question 3

Welche Folgen hat eine nicht fristgerechte Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung?

Accepted Answer

Sowohl Verspätungszinsen als auch Bußgeld

Answer

Verspätungszinsen

Answer

Bußgeld

Answer

Gefängnisstrafe

Question 4

Welchem Zweck dient eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?

Accepted Answer

Sie dient dem Nachweis der umsatzsteuerlichen Erfassung

Answer

Sie ist für den Vorsteuerabzug erforderlich

Answer

Sie muss bei jeder Rechnung angegeben werden

Answer

Sie ist nur für Unternehmer mit Sitz in Deutschland erforderlich

Question 5

Welche Voraussetzung ist NICHT erforderlich für den Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Leistungsempfänger ist eine Privatperson

Answer

Vorliegen einer Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Answer

Lieferung oder sonstige Leistung für unternehmerische Zwecke

Answer

Leistungsempfänger ist Unternehmer

Question 6

Welches Dokument ist der gültige Beleg für den Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Rechnung

Answer

Lieferschein

Answer

Kassenzettel

Answer

Kontoauszug

Question 7

Was versteht man unter der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?

Accepted Answer

Eine eindeutige Kennung für Unternehmen innerhalb der Europäischen Union

Answer

Eine Steueridentifikationsnummer für Privatpersonen

Answer

Eine Nummer zur Identifizierung von Geschäftsvorfällen

Answer

Eine Rechnungsstellernummer

Question 8

Welcher allgemeine Umsatzsteuersatz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen in Deutschland?

Accepted Answer

19 %

Answer

7 %

Answer

16 %

Answer

25 %

Question 9

Unter welchen Voraussetzungen ist ein Vorsteuerabzug möglich?

Accepted Answer

Erwerb von Roh- und Hilfsstoffen für betriebliche Zwecke

Answer

Anschaffung eines privaten PKW für den Geschäftsführer

Answer

Entnahme von Waren aus dem Betriebsvermögen für den Privatgebrauch

Answer

Zahlung der Stromrechnung des Betriebes

Question 10

Wann entsteht der Anspruch auf Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Mit Leistungserbringung bzw. Lieferung

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Zahlung der Rechnung

Question 11

Wie wird der Vorsteuerabzug berechnet, wenn ein Firmenfahrzeug sowohl für betriebliche als auch für private Zwecke genutzt wird?

Accepted Answer

(Betrieblich gefahrene Kilometer / Gesamtfahrleistung) x Vorsteuerbetrag

Answer

Geschätzte betriebliche Nutzung nach Erfahrungswerten

Answer

Anschaffungspreis abzüglich Restwert

Question 12

Welche Angaben müssen in der Umsatzsteuervoranmeldung enthalten sein?

Accepted Answer

Umsatz im Voranmeldungszeitraum

Answer

Bilanzsumme des Vorjahres

Answer

Höhe der Körperschaftsteuer

Answer

Zahl der Mitarbeiter im Betrieb

Question 13

Welche Angaben sind für die Berechnung der Umsatzsteuer aus der Umsatzsteuervoranmeldung notwendig?

Accepted Answer

Umsatzsteuerbemessungsgrundlage

Answer

Name des Geschäftsführers

Answer

Steueridentifikationsnummer

Answer

IBAN des Betriebskontos

Question 14

In welchen Fällen ist eine Korrektur der Umsatzsteuervoranmeldung notwendig?

Accepted Answer

Falsche Angaben zur Umsatzsteuerbemessungsgrundlage

Answer

Neuanstellung eines Mitarbeiters

Answer

Wechsel des Steuerberaters

Answer

Änderung der Rechtsform

Question 15

Zu welchem Zeitpunkt ist die Umsatzsteuervoranmeldung abzugeben?

Accepted Answer

Monatlich, wenn der Vorjahresumsatz über 50.000 Euro liegt, ansonsten quartalsweise.

Answer

Quartalsweise, unabhängig vom Umsatz.

Answer

Monatlich, unabhängig vom Umsatz.

Answer

Jährlich, unabhängig vom Umsatz.

Question 16

Welche der folgenden Leistungen ist nicht umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Verkauf von Gebrauchtgütern durch Privatpersonen

Answer

Vermietung von Gewerbeflächen

Answer

Dienstleistungen eines Rechtsanwalts

Answer

Verkauf von Neuwagen

Question 17

Welchem Zweck dient die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?

Accepted Answer

Sie dient als Nachweis der Eintragung im Umsatzsteuerregister und ermöglicht den grenzüberschreitenden Waren- und Dienstleistungsverkehr innerhalb der Europäischen Union.

Answer

Sie ist nur für große Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 1 Million Euro erforderlich.

Answer

Sie dient ausschließlich als Ersatz für die Steuernummer.

Question 18

Welche Angaben sind auf einer Rechnung zwingend enthalten?

Accepted Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers, das Entgelt und der Steuersatz.

Answer

Die Bankverbindung des leistenden Unternehmers

Answer

Die Rechnungsnummer

Answer

Die Steuernummer des leistenden Unternehmers

Question 19

Welche potenziellen Folgen kann die Nichtabgabe einer Umsatzsteuervoranmeldung haben?

Accepted Answer

Verspätungszuschläge, Bußgelder bis hin zu Strafanzeigen.

Answer

Herabsetzung des Vorsteuerabzugs

Answer

Keine Folgen

Answer

Steuernachzahlung

Question 20

Was versteht man unter dem Reverse-Charge-Verfahren?

Accepted Answer

Im Reverse-Charge-Verfahren wird die Umsatzsteuer nicht vom leistenden Unternehmer an das Finanzamt abgeführt, sondern vom Leistungsempfänger.

Answer

Das Reverse-Charge-Verfahren gilt nur für bestimmte Branchen.

Answer

Im Reverse-Charge-Verfahren schuldet der leistende Unternehmer die Umsatzsteuer an das Finanzamt.

Answer

Im Reverse-Charge-Verfahren wird die Umsatzsteuer nicht fällig.

Question 21

Welches der folgenden Dokumente ist die Voraussetzung für den Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Answer

Lieferschein

Answer

Kontoauszug

Question 22

Für welche Zwecke darf der Vorsteuerabzug nicht genutzt werden?

Accepted Answer

Vorsteuer aus privaten Ausgaben

Answer

Vorsteuer aus Investitionsausgaben

Answer

Vorsteuer aus laufenden Betriebsausgaben

Answer

Vorsteuer aus Vorsteuerberichtigungen

Question 23

Welche Angaben müssen in der Umsatzsteuervoranmeldung enthalten sein?

Accepted Answer

Umsatz, Vorsteuer und Steuerbetrag

Answer

Betriebsausgaben und Abschreibungen

Answer

Anzahl der Mitarbeiter und Geschäftspartner

Question 24

Wer ist zum Vorsteuerabzug berechtigt?

Accepted Answer

Unternehmer mit Sitz in Deutschland und gültiger Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Answer

Privatpersonen

Answer

Nicht in Deutschland ansässige Unternehmen

Answer

Freiberufler ohne Umsatzsteuerpflicht

Question 25

Welche der folgenden Lieferungen berechtigt zum Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Lieferungen von Rohstoffen für die Herstellung von Waren

Answer

Lieferungen von Waren an Privatpersonen

Answer

Lieferungen von Luxusgütern für den privaten Gebrauch

Question 26

Welche der folgenden Ausgaben sind für die Umsatzsteuer nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Bewirtungskosten

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Materialkosten

Answer

Miete für Geschäftsräume

Question 27

Welche Angabe ist nicht in der Umsatzsteuervoranmeldung enthalten?

Accepted Answer

Bilanz

Answer

Vorsteuer

Answer

Umsatzsteuerbetrag

Answer

Umsatz

Question 28

Welche Angabe ist zwingend auf einer Umsatzsteuervoranmeldung zu machen?

Accepted Answer

Umsatz aus steuerpflichtigen Lieferungen und Leistungen

Answer

Höhe der Lohnsteuerzahlungen

Answer

Anzahl der Mitarbeiter

Question 29

Welcher Steuersatz gilt grundsätzlich für Lieferungen und Leistungen innerhalb Deutschlands?

Accepted Answer

19 %

Answer

Varies je nach Art der Lieferung oder Leistung

Answer

7 %

Answer

16 %

Question 30

Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um eine Rechnung als Vorsteuerabzugsberechtigung zu akzeptieren?

Accepted Answer

Die Rechnung muss Angaben zum leistenden Unternehmer, zum Leistungsempfänger und zur Leistung enthalten.

Answer

Die Rechnung muss auf einem offiziellen Briefbogen ausgestellt sein.

Question 31

Wer kann unter bestimmten Voraussetzungen von der Umsatzsteuerpflicht befreit werden?

Accepted Answer

Unternehmer mit einem Umsatz unter einem bestimmten Betrag

Answer

Kleinunternehmer müssen keine Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben.

Question 32

Welche Angabe darf in einer Umsatzsteuervoranmeldung nicht enthalten sein?

Accepted Answer

Name des Ehepartners

Answer

Höhe der gezahlten Umsatzsteuer

Answer

Zeitraum der Voranmeldung

Answer

Umsatz aus steuerfreien Lieferungen und Leistungen

Question 33

In welchem Gesetz ist der Vorsteuerabzug geregelt?

Accepted Answer

§ 15 Umsatzsteuergesetz (UStG)

Answer

§ 40 Abgabenordnung (AO)

Answer

§ 25 Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Answer

§ 20 Einkommensteuergesetz (EStG)

Question 34

Welche Leistung ist nicht steuerbar im Sinne des Umsatzsteuerrechts?

Accepted Answer

Private Veräußerungsgeschäfte

Answer

Lieferungen von Gegenständen

Answer

Leistungen von Dienstleistungen

Question 35

Welche Aussage zur Umsatzsteuervoranmeldung ist korrekt?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuervoranmeldung muss monatlich bis zum 10. Tag des Folgemonats elektronisch an das Finanzamt übermittelt werden.

Answer

Die Umsatzsteuervoranmeldung muss jährlich bis zum 31. März eingereicht werden.

Answer

Die Umsatzsteuervoranmeldung ist nur für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 100.000 € Pflicht.

Question 36

Welche der folgenden Leistungen unterliegen in Deutschland der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Verkauf von Waren

Answer

Schenkungen

Answer

Unterhaltszahlungen

Answer

Arbeitslosengeld

Question 37

Welche der folgenden Angaben muss zwingend in der Umsatzsteuervoranmeldung enthalten sein?

Accepted Answer

Gesamtbetrag der Umsätze

Answer

Abschreibungen

Answer

Lagerbestand

Answer

Personalaufwendungen

Question 38

Wer kann Vorsteuer abziehen?

Accepted Answer

Nur Unternehmer

Answer

Privatpersonen und Unternehmer

Answer

Nur Unternehmen, die im Inland ansässig sind

Answer

Nur Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 100.000 €

Question 39

Ein Unternehmer kauft im Januar 2023 Waren für sein Unternehmen im Wert von 12.000 € netto zzgl. 19% Mehrwertsteuer. Wie hoch ist die Vorsteuer, die der Unternehmer abziehen kann?

Accepted Answer

2.280 €

Answer

24.000 €

Answer

12.000 €

Answer

2.000 €

Question 40

Welche der folgenden Ausgaben ist nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Spenden an wohltätige Organisationen

Answer

Abschreibungen auf Firmenwagen

Answer

Gehalt an Mitarbeiter

Answer

Miete für Geschäftsräume

Question 41

Welche der folgenden Aussagen über die Umsatzsteuervoranmeldung ist korrekt?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuervoranmeldung muss bis zum 10. des Folgemonats eingereicht werden.

Answer

Die Umsatzsteuervoranmeldung kann nur vom Steuerberater eingereicht werden.

Answer

Die Umsatzsteuervoranmeldung ist nur für Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 500.000 € erforderlich.

Answer

Die Umsatzsteuervoranmeldung muss immer in Papierform eingereicht werden.

Question 42

Welche der folgenden Leistungen ist in Deutschland von der Mehrwertsteuer befreit?

Accepted Answer

Vermietung von Wohnraum

Answer

Verkauf von Gebrauchtwagen

Answer

Dienstleistungen eines Rechtsanwalts

Answer

Verkauf von Lebensmitteln

Question 43

Welche der folgenden Situationen kann zu einer Betriebsprüfung durch das Finanzamt führen?

Accepted Answer

Unerklärliche Differenzen zwischen den Angaben in der Steuererklärung und den Buchführungsunterlagen.

Answer

Das Unternehmen hat eine große Anzahl von Mitarbeitern.

Answer

Das Unternehmen hat einen guten Ruf.

Answer

Das Unternehmen erzielt einen hohen Gewinn.

Question 44

Welches Dokument ist die Grundlage für die Ermittlung der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Rechnung

Answer

Angebot

Answer

Lieferschein

Answer

Kontoauszug

Question 45

Welcher Umsatzsteuerbetrag kann von einem Unternehmer grundsätzlich als Vorsteuer abgezogen werden?

Accepted Answer

Der Umsatzsteuerbetrag, den der Unternehmer an seine Lieferanten gezahlt hat

Answer

Der Umsatzsteuerbetrag, den der Unternehmer von seinen Kunden erhalten hat

Answer

Der Umsatzsteuerbetrag, den der Unternehmer auf seine eigenen Umsätze schuldet

Question 46

Welche Voraussetzungen müssen kumulativ erfüllt sein, damit ein Unternehmer die Vorsteuer abziehen kann?

Accepted Answer

Der Leistungsempfänger ist Unternehmer, die Leistung dient seinem Unternehmen und es liegt eine Rechnung vor.

Answer

Der Leistungsempfänger ist Unternehmer, die Leistung dient seinem Unternehmen und es liegt keine Rechnung vor.

Answer

Der Leistungsempfänger ist Privatperson, die Leistung dient seinem privaten Verbrauch und es liegt eine Rechnung vor.

Question 47

Ein Unternehmer hat im Vorjahr eine Umsatzsteuerzahllast von über 7.500 €. In welchen Abständen muss er die Umsatzsteuervoranmeldung abgeben?

Accepted Answer

Monatlich

Answer

Quartalsweise

Answer

Jährlich

Question 48

Welche Angaben sind zwingend in der Umsatzsteuervoranmeldung aufzuführen?

Accepted Answer

Umsatz, Vorsteuerbeträge, Umsatzsteuerzahllast

Answer

Kundenstamm, Lieferantenliste, Bankverbindung

Answer

Betriebsausgaben, Einnahmen, Gewinne

Question 49

Welche Konsequenzen drohen einem Unternehmer bei nicht fristgerechter Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung?

Accepted Answer

Verspätungszuschläge und ggf. Zwangsgelder

Answer

Nachlass der Umsatzsteuerzahllast

Answer

Steuerstrafverfahren

Answer

Keine Konsequenzen

Question 50

Mit welchem Formular wird die Umsatzsteuervoranmeldung beim Finanzamt eingereicht?

Accepted Answer

USt-VA

Answer

ESt-Erklärung

Answer

Lohnsteueranmeldung

Answer

USt-Erklärung

Question 51

Welche Bedeutung hat die Umsatzsteuervoranmeldung für Unternehmen?

Accepted Answer

Sie ermöglicht die laufende Überwachung der Umsatzsteuerzahllast und deren rechtzeitige Abführung.

Answer

Sie dient lediglich statistischen Zwecken.

Answer

Sie ist nur für große Unternehmen relevant.

Question 52

Was ist die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)?

Accepted Answer

Eine eindeutige Nummer, die Unternehmern für grenzüberschreitende Umsätze innerhalb der EU zugeteilt wird.

Answer

Eine Nummer, die jeder Privatperson zugeordnet wird.

Answer

Eine Nummer, die nur Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 100.000 € erhalten.

Question 53

Welche der folgenden Leistungen unterliegt in Deutschland nicht der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Private Dienstleistungen durch Privatpersonen

Answer

Reisekosten für Dienstreisen, die vom Arbeitgeber erstattet werden

Answer

Mietzahlungen für Geschäftsräume

Answer

Leistungen im Zusammenhang mit der kostenlosen Überlassung einer Garage durch den Arbeitgeber

Question 54

Welcher Wert bildet die Grundlage für den Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Entgelt + Umsatzsteuer

Answer

Nur Umsatzsteuer

Answer

Entgelt - Umsatzsteuer

Answer

Nur Entgelt

Question 55

In welchem Fall können Sie die Vorsteuer abziehen?

Accepted Answer

Beim Kauf von Bürobedarf für Ihren umsatzsteuerpflichtigen Betrieb.

Answer

Beim Kauf von Kraftstoff für Ihr Privatfahrzeug.

Answer

Beim Kauf von Lebensmitteln für Ihren privaten Haushalt.

Question 56

Was versteht man unter Vorsteuer?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuer, die Sie beim Kauf von Waren oder Dienstleistungen für Ihr Unternehmen zahlen.

Answer

Die Differenz zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer.

Answer

Die Umsatzsteuer, die Sie beim Verkauf von Waren oder Dienstleistungen an Ihre Kunden berechnen.

Question 57

Wer muss eine Umsatzsteuervoranmeldung abgeben?

Accepted Answer

Unternehmen, die umsatzsteuerpflichtig sind.

Answer

Nur Freiberufler.

Answer

Nur Kleinunternehmer.

Question 58

Welche Ausgaben sind **nicht** vorsteuerabzugsfähig?

Accepted Answer

Aufwendungen für private Zwecke.

Answer

Mietaufwendungen für Geschäftsräume.

Answer

Personalkosten.

Question 59

Wie wird der Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gütern berechnet?

Accepted Answer

Mit der Aufteilungsmethode.

Answer

Mit der Prozentualen Methode.

Answer

Mit der Brutto-Netto-Methode.

Answer

Mit der Netto-Brutto-Methode.

Question 60

Welcher Betrag ist für den Vorsteuerabzug relevant?

Accepted Answer

Der Vorsteuerbetrag, der in den Rechnungen für die von Ihnen bezogenen Leistungen ausgewiesen ist.

Answer

Der Vorsteuerbetrag, den Sie in Ihren Rechnungen für Ihre eigenen Leistungen ausweisen.

Answer

Der Umsatzsteuerbetrag, der in den Rechnungen für die von Ihnen bezogenen Leistungen ausgewiesen ist.

Question 61

Wann muss die Umsatzsteuervoranmeldung für den Vormonat beim Finanzamt eingereicht werden?

Accepted Answer

Bis zum 10. des Folgemonats.

Answer

Bis zum Ende des Folgemonats.

Answer

Bis zum 15. des Folgemonats.

Answer

Bis zum 5. des Folgemonats.

Question 62

Welches Dokument ist **nicht** erforderlich, um den Vorsteuerabzug geltend zu machen?

Accepted Answer

Lieferschein.

Answer

Rechnung.

Answer

Leistungsnachweis.

Answer

Zahlungsbeleg.

Question 63

Welche Aussage zum Vorsteuerabzug ist korrekt?

Accepted Answer

Der Vorsteuerabzug ist nur für Unternehmen zulässig, die umsatzsteuerpflichtig sind.

Answer

Der Vorsteuerabzug kann auch für Privatpersonen geltend gemacht werden.

Answer

Der Vorsteuerabzug ist nur für indirekte Steuern möglich.

Question 64

Welche Angaben sind für die Umsatzsteuervoranmeldung erforderlich?

Accepted Answer

Der Umsatzbetrag des Voranmeldungszeitraums.

Answer

Der Jahresumsatz des Vorjahres.

Answer

Der Gewinn des Voranmeldungszeitraums.

Answer

Die Einkommensteuer des Voranmeldungszeitraums.