Umsatzsteuerpflicht und Steuersätze: Online-Quiz für Steuerrechtliche Fallstricke und Lösungen

Question 1

Welcher Umsatz unterliegt dem ermäßigten Steuersatz von 7 %?

Accepted Answer

Lieferung von Lebensmitteln

Answer

Verkauf eines Gebrauchtwagens

Answer

Vermittlung von Finanzdienstleistungen

Answer

Erbringung von Bauleistungen

Question 2

Welche der folgenden Tätigkeiten ist grundsätzlich nicht der Umsatzsteuerpflicht unterworfen?

Accepted Answer

Der Verkauf selbst hergestellter Gebrauchtgegenstände im privaten Bereich

Answer

Die Erbringung steuerpflichtiger Dienstleistungen im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses

Answer

Der Verkauf von Neuwagen durch einen Autohändler

Question 3

Welcher der folgenden Steuersätze gilt für die Lieferung von Lebensmitteln?

Accepted Answer

Der ermäßigte Steuersatz von 7 %

Answer

Der Nullsteuersatz

Answer

Der Steuersatz für Luxusgüter

Answer

Der allgemeine Steuersatz von 19 %

Question 4

Welcher Begriff beschreibt die Pflicht, Umsatzsteuer an das Finanzamt abzuführen?

Accepted Answer

Umsatzsteuerschuld

Answer

Vorsteuerabzug

Answer

Umsatzsteueridentifikationsnummer

Answer

Lieferschwelle

Question 5

Was besagt die Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 22.000 € können sich von der Umsatzsteuerpflicht befreien lassen

Answer

Kleinunternehmen erhalten einen ermäßigten Steuersatz

Answer

Kleinunternehmen können den Vorsteuerabzug nicht in Anspruch nehmen

Question 6

Welcher Betrag bildet grundsätzlich die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Das Entgelt für die Lieferung oder Leistung

Answer

Der Betrag, der nach Abzug des Vorsteuerabzugs verbleibt

Answer

Der Verkaufspreis zuzüglich der darauf entfallenden Umsatzsteuer

Question 7

Unter welchen Voraussetzungen ist die Ausfuhr von Gegenständen umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Wenn die Gegenstände in ein Drittland versandt werden

Answer

Wenn die Gegenstände an einen Unternehmer im Ausland verkauft werden

Answer

Wenn die Gegenstände an eine Privatperson im Ausland verkauft werden

Answer

Wenn die Gegenstände für das eigene Unternehmen ausgeführt werden

Question 8

Welches Dokument ist für den Vorsteuerabzug zwingend erforderlich?

Accepted Answer

Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Answer

Auftragsbestätigung

Answer

Lieferschein

Answer

Zahlungsbestätigung

Question 9

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuerpflicht ist zutreffend?

Accepted Answer

Unternehmerisch ausgeübte, entgeltliche Lieferungen und sonstige Leistungen sind grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig.

Answer

Umsatzsteuerpflichtig sind ausschließlich Umsätze, die explizit als umsatzsteuerbar deklariert wurden.

Question 10

Welcher Steuersatz gilt in Deutschland für den Verkauf von Grundnahrungsmitteln wie Brot und Milch?

Accepted Answer

Ermäßigter Steuersatz (7 %)

Answer

Differenzierter Steuersatz (10 %)

Answer

Regelmäßiger Steuersatz (19 %)

Answer

Nullsteuersatz

Question 11

Was bezeichnet man als Steuerschuld?

Accepted Answer

Die gesetzliche Verpflichtung, die Umsatzsteuer an das Finanzamt abzuführen.

Answer

Die Differenz zwischen dem Bruttoumsatz und dem Nettoumsatz

Answer

Die Summe der auf Rechnungen ausgewiesenen Umsatzsteuer

Question 12

Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Eine Regelung, die es Kleinunternehmern ermöglicht, auf die Erhebung der Umsatzsteuer zu verzichten.

Answer

Eine Regelung, die es Unternehmen ermöglicht, die Umsatzsteuer erst später abzuführen

Answer

Eine Regelung, die es Unternehmen ermöglicht, einen ermäßigten Steuersatz zu zahlen

Question 13

Welche Voraussetzung muss erfüllt sein, um die Kleinunternehmerregelung anwenden zu können?

Accepted Answer

Der Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr darf nicht mehr als 22.000 € betragen.

Answer

Die Anzahl der Mitarbeiter darf nicht mehr als 5 betragen.

Answer

Der Gewinn im vorangegangenen Kalenderjahr darf nicht mehr als 50.000 € betragen.

Question 14

Welche der folgenden Leistungen ist umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Der Verkauf eines Gebrauchtwagens durch einen gewerblichen Autohändler

Answer

Die Vermietung eines Zimmers in einer Privatwohnung

Answer

Eine Spende an eine gemeinnützige Organisation

Question 15

Wann liegt eine umsatzsteuerpflichtige Lieferung vor?

Accepted Answer

Abgabe von Gegenständen gegen Entgelt

Answer

Einnahme von Einkünften aus Kapitalvermögen

Answer

Ausfuhr von Waren in das Ausland

Answer

Erbringung von Dienstleistungen ohne Gegenleistung

Question 16

Unter welchen Voraussetzungen ist die Lieferung von Büchern umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Bei Lieferung an Bildungseinrichtungen oder öffentliche Bibliotheken

Answer

Bei Lieferung ins Ausland

Answer

Bei Lieferung von gebrauchten Büchern

Answer

Bei Lieferung an Privatpersonen

Question 17

Wie hoch ist der allgemeine Umsatzsteuersatz in Deutschland?

Accepted Answer

19%

Answer

Der allgemeine Umsatzsteuersatz variiert je nach Bundesland

Answer

0%

Answer

7%

Question 18

Wann liegt eine Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers vor?

Accepted Answer

Bei bestimmten Bauleistungen nach § 13b UStG

Answer

Bei Lieferungen von Waren

Answer

Bei allen Dienstleistungen

Answer

Bei Lieferungen ins Ausland

Question 19

Welche der folgenden Umsätze ist nicht umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Lieferung von Goldbarren

Answer

Lieferung von Arzneimitteln

Answer

Lieferung von Büchern an Schulen

Answer

Lieferung von Lebensmitteln

Question 20

Welche der folgenden Angaben ist für die korrekte Berechnung der Umsatzsteuer nicht erforderlich?

Accepted Answer

Rechnungsnummer

Answer

Nettobetrag

Answer

Leistungsdatum

Answer

Steuersatz

Question 21

Wann muss eine Umsatzsteuervoranmeldung abgegeben werden?

Accepted Answer

Monatlich oder quartalsweise, abhängig von der Höhe des Umsatzes im vorangegangenen Kalenderjahr

Answer

Nur bei Überschreitung eines bestimmten Umsatzbetrags

Answer

Bei jeder Lieferung oder Leistung

Answer

Jährlich

Question 22

Wann sind Unternehmer umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Wenn sie nachhaltig Umsätze ausführen und die Umsatzgrenze von 22.000 Euro im Kalenderjahr überschreiten.

Answer

Wenn sie gelegentlich Umsätze ausführen.

Answer

Wenn sie als Kleinunternehmer von der Umsatzsteuer befreit sind.

Question 23

Welcher Steuersatz gilt für die meisten Lieferungen und Leistungen in Deutschland?

Accepted Answer

19 %

Answer

16 %

Answer

7 %

Answer

0 %

Question 24

Für welche Umsätze gilt der ermäßigte Steuersatz von 7 % in Deutschland?

Accepted Answer

Umsätze im Bereich der Grundnahrungsmittel, Bücher und Kunstgegenstände.

Answer

Umsätze im Bereich der medizinischen Versorgung.

Answer

Umsätze im Bereich des Bauwesens.

Question 25

Welche der folgenden Umsätze ist in Deutschland umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Ausfuhrlieferungen in Drittländer.

Answer

Lieferungen von Kraftfahrzeugen.

Answer

Umsätze aus Vermietung und Verpachtung.

Answer

Umsätze aus dem Verkauf von Gebrauchtwagen.

Question 26

Welches Dokument muss ein Unternehmer für jede Lieferung oder Leistung ausstellen?

Accepted Answer

Rechnung

Answer

Auftragsbestätigung

Answer

Quittung

Answer

Lieferschein

Question 27

Wer ist in Deutschland für die Abführung der Umsatzsteuer an das Finanzamt verantwortlich?

Accepted Answer

Der Unternehmer, der den Umsatz ausgeführt hat.

Answer

Das Finanzamt.

Answer

Der Steuerberater.

Answer

Der Empfänger des Umsatzes.

Question 28

Welche Sanktionen drohen bei Verstößen gegen umsatzsteuerliche Pflichten in Deutschland?

Accepted Answer

Geldbußen und in schweren Fällen sogar Freiheitsstrafen.

Answer

Nur Geldbußen.

Answer

Keine Sanktionen.

Question 29

Was ist die Kleinunternehmerregelung in Deutschland?

Accepted Answer

Eine Befreiung von der Umsatzsteuerpflicht für Unternehmer mit einem Umsatz bis 22.000 Euro im Kalenderjahr.

Answer

Eine Ermäßigung des Steuersatzes für Kleinunternehmer.

Answer

Eine Sonderregelung für Unternehmer im Handwerk.

Question 30

Welche Angabe muss in einer Rechnung enthalten sein, um den Vorsteuerabzug in Deutschland zu ermöglichen?

Accepted Answer

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers

Answer

Name und Anschrift des Kunden

Answer

Steuernummer des Leistungsempfängers

Question 31

Was versteht man in Deutschland unter dem Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Möglichkeit, die in einer Rechnung enthaltene Umsatzsteuer von der eigenen Umsatzsteuerschuld abzuziehen

Answer

Erstattung von zu viel gezahlter Umsatzsteuer

Question 32

Nennen Sie die Grundvoraussetzung für die Umsatzsteuerpflicht eines Unternehmers.

Accepted Answer

Nachhaltige und selbstständige Ausübung von Umsätzen

Answer

Anmeldung eines Gewerbes

Answer

Erzielung von Gewinnen

Question 33

Welcher Steuersatz gilt in Deutschland für die Mehrzahl der Waren und Dienstleistungen?

Accepted Answer

19 %

Answer

17 %

Answer

7 %

Answer

0 %

Question 34

Welche der folgenden Leistungen ist umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Lieferung von Zeitungen an Privatpersonen

Answer

Verkauf von Lebensmitteln

Answer

Vermietung von Wohnräumen

Answer

Erbringung von Rechtsberatungsleistungen

Question 35

Wann kommt der ermäßigte Steuersatz von 7 % zur Anwendung?

Accepted Answer

Bei Grundnahrungsmitteln, Büchern und medizinischen Hilfsmitteln

Answer

Für alle Umsätze von Kleinunternehmern

Answer

Bei Luxusgütern

Question 36

Unter welchen Voraussetzungen kann ein Unternehmer zur Umsatzsteuerpflicht optieren?

Accepted Answer

Umsatz im Vorjahr unter 22.000 €

Answer

Keine Gewinnerzielung

Answer

Voraussichtlicher Umsatz im laufenden Jahr unter 50.000 €

Answer

Gemeinnützigkeit des Unternehmens

Question 37

Welche rechtliche Konsequenz ergibt sich aus der Option zur Umsatzsteuerpflicht?

Accepted Answer

Recht auf Vorsteuerabzug und Pflicht zum Ausweis von Umsatzsteuer

Answer

Zahlung von Einkommensteuer

Answer

Verbot der Rechnungserstellung

Question 38

Erläutern Sie den Unterschied zwischen Regelbesteuerung und Differenzbesteuerung.

Accepted Answer

Bei der Differenzbesteuerung fällt Umsatzsteuer nur auf die Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis an.

Answer

Bei der Regelbesteuerung erfolgt die Umsatzsteuererhebung auf den gesamten Verkaufspreis.

Question 39

Nennen Sie die Voraussetzung für die Anwendung der Differenzbesteuerung.

Accepted Answer

Handel mit Gebrauchtgegenständen, Kunstgegenständen oder Antiquitäten

Answer

Kleinunternehmerstatus

Answer

Jahresumsatz über 500.000 €

Question 40

Wann ist ein Unternehmer zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung verpflichtet?

Accepted Answer

Bei Umsatzsteuerpflicht und erzielten Umsätzen

Answer

Bei Verlusten

Answer

Als Kleinunternehmer

Question 41

Geben Sie die Zahlungsfrist für die Umsatzsteuer an.

Accepted Answer

Vorauszahlung zum 10. des Folgemonats

Answer

Überweisung innerhalb von 14 Tagen

Answer

Vorauszahlung zum 15. des Folgemonats

Question 42

Ein Unternehmen verkauft Lebensmittel im Einzelhandel. Welcher Umsatzsteuersatz ist hier anzuwenden?

Accepted Answer

7%

Answer

19%

Answer

16%

Answer

0%

Question 43

Ein Handwerker liefert und montiert ein neues Badezimmer. Welcher Umsatzsteuersatz ist hier anzuwenden?

Accepted Answer

19%

Answer

7%

Answer

0%

Answer

16%

Question 44

Welche der folgenden Leistungen ist in Deutschland umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Finanzdienstleistungen von Banken

Answer

Handwerksleistungen

Answer

Lieferung von Lebensmitteln

Answer

Dienstleistungen von Friseuren

Question 45

Ein Unternehmen verkauft Gebrauchtwagen. Unter welchen Voraussetzungen ist der Verkauf umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Wenn der Verkaufspreis unter 1.000 Euro liegt

Answer

Wenn der Wagen für den privaten Gebrauch bestimmt ist

Answer

Wenn der Wagen bereits versteuert wurde

Answer

Wenn der Wagen älter als 10 Jahre ist

Question 46

Welche der folgenden Aussagen trifft auf die Umsatzsteuerpflicht zu?

Accepted Answer

Unternehmen mit einem Umsatz unter 22.000 Euro sind grundsätzlich umsatzsteuerbefreit.

Answer

Die Umsatzsteuerpflicht hängt vom Gewinn des Unternehmens ab.

Answer

Jedes Unternehmen ist automatisch umsatzsteuerpflichtig.

Question 47

Ein Unternehmen verkauft Waren ins Ausland. Wann ist der deutsche Umsatzsteuersatz anzuwenden?

Accepted Answer

Wenn die Lieferung innerhalb Deutschlands erfolgt.

Answer

Wenn der Käufer die Ware in Deutschland verwendet.

Answer

Wenn der Käufer ein deutscher Staatsbürger ist.

Answer

Wenn der Warenwert über 1.000 Euro liegt.

Question 48

Welche der folgenden Leistungen ist normalerweise mit dem Nullsteuersatz belegt?

Accepted Answer

Lieferung von Medikamenten

Answer

Lieferung von Büchern

Answer

Dienstleistungen von Handwerkern

Answer

Lieferung von Lebensmitteln

Question 49

Ein Unternehmen ist umsatzsteuerpflichtig. Wann muss die Umsatzsteuer an das Finanzamt abgeführt werden?

Accepted Answer

Monatlich oder quartalsweise, abhängig vom Umsatz

Answer

Jährlich, zusammen mit der Einkommensteuererklärung

Answer

Nur bei einer Betriebsprüfung

Question 50

Ein Unternehmen verkauft Waren über einen Online-Shop. Welche der folgenden Aussagen ist richtig?

Accepted Answer

Der Umsatzsteuerpflicht unterliegt der Versand innerhalb Deutschlands.

Answer

Der Umsatzsteuerpflicht unterliegt der Versand außerhalb Deutschlands.

Answer

Der Umsatzsteuerpflicht unterliegt nur der Verkauf von digitalen Produkten.

Question 51

Ein Unternehmen bietet Reparaturleistungen für Elektrogeräte an. Was ist in Bezug auf die Umsatzsteuer zu beachten?

Accepted Answer

Die Reparaturleistung ist normalerweise mit 19% Umsatzsteuer belegt.

Answer

Die Reparaturleistung ist normalerweise umsatzsteuerfrei.

Answer

Die Reparaturleistung ist nur bei einem Preis über 100 Euro mit Umsatzsteuer belegt.