Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten im Erbrecht: Quiz und Übungen

Question 1

Welche steuerliche Begünstigung gilt für Schenkungen an nahe Angehörige innerhalb der Freibeträge?

Accepted Answer

Steuerbefreiung in voller Höhe

Answer

Ermäßigter Steuersatz von 19 %

Answer

Steuerpflicht ohne Freibetrag

Answer

Keine der genannten Angaben ist richtig.

Question 2

Welche der folgenden Rechtsformen ist für die Errichtung einer Stiftung zwingend erforderlich?

Accepted Answer

Stiftung

Answer

Verein

Answer

Genossenschaft

Answer

Aktiengesellschaft

Question 3

Welche der folgenden Aufgaben fällt in den Verantwortungsbereich eines Testamentsvollstreckers?

Accepted Answer

Alle der genannten Aufgaben

Answer

Verwaltung des Nachlasses

Answer

Abwicklung von Erbstreitigkeiten

Answer

Vollzug des letzten Willens des Erblassers

Question 4

Welche der folgenden Maßnahmen ist eine zulässige Methode zur Steueroptimierung im Erbrecht?

Accepted Answer

Alle der genannten Maßnahmen

Answer

Errichtung eines notariellen Testaments

Answer

Einsetzung eines Testamentsvollstreckers

Answer

Übertragung von Vermögen im Wege der Schenkung unter Auflage

Question 5

Welche der folgenden Aussagen zur Schenkungsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Sie wird auf den Wert des geschenkten Gegenstands erhoben.

Answer

Sie ist degressiv ausgestaltet.

Answer

Sie ist unabhängig vom Verwandtschaftsgrad zum Schenker.

Answer

Alle der genannten Aussagen sind falsch.

Question 6

Welche der folgenden steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten sollte bei der Testamentsgestaltung besonders berücksichtigt werden?

Accepted Answer

Alle der genannten Möglichkeiten

Answer

Verwendung von bedingten Vermächtnissen

Answer

Aufteilung des Nachlasses auf mehrere Erben

Answer

Einsetzung eines Testamentsvollstreckers

Question 7

Was ist die Hauptaufgabe eines Testamentsvollstreckers?

Accepted Answer

Den letzten Willen des Erblassers ausführen und die Verteilung des Nachlasses überwachen

Answer

Das Vermögen des Erben verwalten

Answer

Vom Erben jederzeit abberufen werden können

Question 8

Welche der folgenden Maßnahmen stellt keine steuerliche Gestaltungsmöglichkeit im Erbrecht dar?

Accepted Answer

Erbverzicht

Answer

Testamentsgestaltung

Answer

Schenkungen

Answer

Stiftungen

Question 9

Welches Instrument ermöglicht die Übertragung von Vermögen unter Lebenden und kann steuerliche Vorteile bieten?

Accepted Answer

Schenkung

Answer

Testament

Answer

Vermächtnis

Answer

Stiftung

Question 10

Welche der folgenden Personen fällt nicht unter die steuerlichen Freibeträge bei Schenkungen?

Accepted Answer

Geschwister

Answer

Ehegatte

Answer

Kinder

Answer

Enkel

Question 11

Welche Voraussetzung muss erfüllt sein, damit eine Stiftung als gemeinnützig anerkannt wird?

Accepted Answer

Alle genannten Voraussetzungen

Answer

Mildtätiger oder kirchlicher Zweck

Answer

Zweckbezogene Verwendung der Mittel

Answer

Unabhängigkeit von staatlichen Stellen

Question 12

Welches Dokument ist erforderlich, um eine Erbschaft anzunehmen?

Accepted Answer

Erbschein

Answer

Testament

Answer

Nachlassverzeichnis

Answer

Erbvertrag

Question 13

Welche steuerliche Gestaltungsoption eignet sich, um Vermögen zu Lebzeiten zu übertragen und gleichzeitig die Erbschaftsteuer zu umgehen?

Accepted Answer

Schenkung

Answer

Testament

Answer

Erbvertrag

Answer

Stiftung

Question 14

Welche Aussage zur Testamentsform ist falsch?

Accepted Answer

Ein öffentliches Testament kann auch mündlich erklärt werden.

Answer

Ein eigenhändiges Testament muss vom Erblasser eigenhändig verfasst und unterschrieben werden.

Answer

Ein öffentliches Testament wird vor einem Notar errichtet.

Answer

Ein notarielles Testament ist stets formwirksam.

Question 15

Nennen Sie die Freibetragsgrenzen für Schenkungen an Ehegatten und Kinder gemäß §16 ErbStG.

Accepted Answer

Ehegatten: 500.000 €, Kinder: 200.000 €

Answer

Ehegatten: 200.000 €, Kinder: 100.000 €

Answer

Ehegatten: 100.000 €, Kinder: 500.000 €

Question 16

Welche steuerliche Auswirkung hat eine Stundung der Schenkungsteuer gemäß §28 ErbStG?

Accepted Answer

Die Schenkungsteuer wird zu einem späteren Zeitpunkt fällig.

Answer

Die Stundung erhöht die Steuerbelastung.

Answer

Die Stundung führt zum Verlust des Steuerfreibetrags.

Answer

Die Stundung gilt nur für Schenkungen an nahe Verwandte.

Question 17

Was ist ein Pflichtteil?

Accepted Answer

Ein gesetzlicher Anspruch auf einen Mindestanteil am Nachlass.

Answer

Ein Anspruch, der nur den engsten Verwandten des Erblassers zusteht.

Answer

Ein Anteil, der durch Testament entzogen werden kann.

Answer

Ein Anteil, der immer die Hälfte des Nachlasses beträgt.

Question 18

Welches ist der Hauptzweck einer Familienstiftung?

Accepted Answer

Erhalt des Familienvermögens über mehrere Generationen

Answer

Steuerliche Begünstigung des Stifters

Answer

Förderung gemeinnütziger Zwecke

Answer

Schutz des Eigentums vor Gläubigern

Question 19

Was ist die Folge einer Erbausschlagung?

Accepted Answer

Die Erbschaft fällt an die gesetzlichen Erben zweiter Ordnung.

Answer

Der Ausschlagungsberechtigte wird automatisch Erbe.

Answer

Die Erbschaft fällt an den Staat.

Answer

Der Ausschlagungsberechtigte ist weiterhin für die Nachlassverbindlichkeiten haftbar.

Question 20

Welche der folgenden erbrechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten dient primär der Übertragung von Vermögenswerten noch zu Lebzeiten?

Accepted Answer

Schenkung

Answer

Testamentserrichtung

Answer

Stiftung

Answer

Erbvertrag

Question 21

Wie unterscheiden sich Vermächtnisse von Erbschaften?

Accepted Answer

Ein Vermächtnis ist eine Zuwendung eines bestimmten Gegenstands, während eine Erbschaft einen Anteil am Nachlass darstellt.

Answer

Eine Erbschaft ist eine Zuwendung eines bestimmten Gegenstands, während ein Vermächtnis einen Anteil am Nachlass darstellt.

Answer

Ein Vermächtnis wird immer vor einer Erbschaft ausgezahlt, während eine Erbschaft Vorrang vor einem Vermächtnis hat.

Answer

Ein Vermächtnis ist immer mit einer Auflage verbunden, während eine Erbschaft frei von Auflagen ist.

Question 22

Was versteht man unter Pflichtteilsberechtigung?

Accepted Answer

Das Recht bestimmter Personen, einen Mindestanteil am Nachlass zu erhalten.

Answer

Das Recht des Erblassers, bestimmte Personen zu enterben.

Answer

Das Recht der Erben, den Nachlass untereinander aufzuteilen.

Answer

Das Recht des Staates, Steuern auf den Nachlass zu erheben.

Question 23

Wie beeinflusst das Pflichtteilsrecht die Gestaltung von Testamenten und anderen letztwilligen Verfügungen?

Accepted Answer

Es schränkt die Testierfreiheit ein und muss bei der Erstellung von Testamenten beachtet werden.

Answer

Es hat keine Auswirkungen auf die Gestaltung letztwilliger Verfügungen.

Answer

Es gilt nur für gesetzliche Erben, nicht für eingesetzte Erben.

Answer

Es kann durch Schenkungen unter Lebzeiten umgangen werden.

Question 24

Welche Steuerermäßigung kann bei Schenkungen gewährt werden?

Accepted Answer

Freibetrag für nahe Angehörige

Answer

Investitionszulage

Answer

Energiesparzulage

Answer

Mittelstandsförderung

Question 25

Welche Stiftung genießt Steuerbegünstigungen?

Accepted Answer

Gemeinnützige Stiftung

Answer

Unternehmensbezogene Stiftung

Answer

Familienstiftung

Answer

Parteistiftung

Question 26

Welche Testamentsform muss eigenhändig verfasst werden?

Accepted Answer

Eigenhändiges Testament

Answer

Öffentliches Testament

Answer

Notarielles Testament

Question 27

Welche Stiftungsart kann wirtschaftliche Aktivitäten ausüben?

Accepted Answer

Unternehmensbezogene Stiftung

Answer

Familienstiftung

Answer

Gemeinnützige Stiftung

Answer

Parteistiftung

Question 28

Welche Steuererklärung ist für die Erbschafts- und Schenkungsteuer relevant?

Accepted Answer

Erbschaftsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Question 29

Welche Aussage zur Testamentsgestaltung zur Steueroptimierung ist korrekt?

Accepted Answer

Durch die Aufteilung des Nachlasses auf mehrere Erben kann der Freibetrag für jeden Erben individuell genutzt werden.

Answer

Ein Vermächtnis ist unter allen Umständen steuerfrei.

Answer

Eine Schenkung auf den Todesfall ist immer steuerlich vorteilhafter als eine Schenkung unter Lebenden.

Question 30

Wann ist eine Schenkung steuerfrei?

Accepted Answer

Wenn der Wert der Schenkung den Freibetrag nicht überschreitet.

Answer

Wenn der Schenker seinen Wohnsitz im Ausland hat.

Answer

Wenn die Schenkung aus einem besonderen Anlass, wie z.B. einer Hochzeit oder Geburt, erfolgt.

Answer

Wenn der Beschenkte minderjährig ist.

Question 31

Welche Stiftungsform bietet die günstigsten steuerlichen Vorteile?

Accepted Answer

Gemeinnützige Stiftung

Answer

Familienstiftung

Answer

Treuhandstiftung

Question 32

Welche Aussage zur Erbschaftsteuerreform 2016 ist zutreffend?

Accepted Answer

Der Grundfreibetrag wurde erhöht.

Answer

Die Steuerbefreiung für Ehegatten wurde gestrichen.

Answer

Der Steuersatz wurde gesenkt.

Answer

Die Steuerklasse I wurde abgeschafft.

Question 33

Welche Stiftung verfolgt ausschließlich gemeinnützige Zwecke?

Accepted Answer

Mildtätige Stiftung

Answer

Familienstiftung

Answer

Unternehmens-Stiftung

Answer

Treuhandstiftung

Question 34

Welche Angabe ist für die Berechnung der Erbschaftsteuer irrelevant?

Accepted Answer

Das Alter des Erblassers

Answer

Die Steuerklasse des Erben

Answer

Die Höhe des Nachlasses

Question 35

Welche der folgenden Maßnahmen stellt eine legale Möglichkeit dar, die Erbschaftsteuer zu reduzieren?

Accepted Answer

Schenkungen zu Lebzeiten

Answer

Verschweigen von Vermögen

Answer

Errichtung eines Scheingeschäfts

Answer

Erbengemeinschaft mit unbegrenzter Haftung

Question 36

Welcher der folgenden Aspekte ist bei der Testamentsgestaltung aus erbschaftsrechtlicher Sicht zu beachten?

Accepted Answer

Erbquoten und Pflichtteilsrechte

Answer

Verwendung des Nachlasses zu wohltätigen Zwecken

Answer

Bestattungswünsche

Answer

Person des Testamentsvollstreckers

Question 37

Welches der folgenden Ziele verfolgt eine Stiftung aus steuerlicher Sicht?

Accepted Answer

Steuerliche Entlastung des Stifters und der Begünstigten

Answer

Umsatzsteuereinsparung

Answer

Optimierung der Einkommensteuer

Answer

Minimierung der Gewerbesteuer

Question 38

Welche Aussage zur erbschaftsteuerlichen Behandlung von Stiftungen ist korrekt?

Accepted Answer

Das Stiftungsvermögen ist in voller Höhe steuerfrei, wenn die Stiftung gemeinnützig ist.

Answer

Das Stiftungsvermögen ist nur im Falle einer privaten Stiftung steuerfrei.

Answer

Das Stiftungsvermögen ist bis zu 500.000 € steuerfrei.

Question 39

Welche Bedeutung hat die Steuerklasse für die Erbschaftsteuer?

Accepted Answer

Sie bestimmt den persönlichen Freibetrag und den Steuersatz.

Answer

Sie regelt die Anrechnung von Vorerbschaften.

Answer

Sie hat keinen Einfluss auf die Erbschaftsteuer.

Answer

Sie legt die Steuerklasse des Erben fest.

Question 40

Welche Steuererklärung ist im Zusammenhang mit einer Erbschaft abzugeben?

Accepted Answer

Erbschaftsteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Question 41

Welche Frist gilt für die Abgabe der Erbschaftsteuererklärung?

Accepted Answer

3 Monate nach Kenntnis vom Erbfall oder Entstehen der Steuerschuld

Answer

6 Monate nach Kenntnis vom Erbfall

Answer

1 Jahr nach Kenntnis vom Erbfall

Answer

1 Monat nach Kenntnis vom Erbfall

Question 42

Welche der folgenden Aussagen zur Testamentsgestaltung unter erbschaftssteuerlichen Gesichtspunkten ist korrekt?

Accepted Answer

Die Wahl der Erben und Vermächtnisnehmer kann die Erbschaftssteuerlast beeinflussen.

Answer

Die Höhe der Erbschaftssteuer ist unabhängig von der Testamentsgestaltung.

Answer

Die Nutzung von Freibeträgen ist bei der Testamentsgestaltung unbeachtlich.

Question 43

Welche der folgenden Schenkungen ist laut Erbschaftssteuergesetz (ErbStG) steuerpflichtig?

Accepted Answer

Eine Schenkung in Höhe von 50.000 € an einen entfernten Verwandten

Answer

Eine Schenkung bis zu 20.000 € alle zehn Jahre an ein Kind

Answer

Eine Schenkung eines Grundstücks an die eigene Ehegattin

Question 44

Welche der folgenden Stiftungsformen ist nach § 55 Abgabenordnung (AO) nicht als gemeinnützig anerkannt?

Accepted Answer

Die Familienstiftung

Answer

Die mildtätige Stiftung

Answer

Die kirchliche Stiftung

Answer

Die öffentliche Stiftung

Question 45

Welche Aussage zur Steuerklassenregelung bei der Erbschaftssteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die Steuerklasse richtet sich nach dem Verwandtschaftsgrad zum Erblasser.

Answer

Die Steuerklasse hat keine Auswirkungen auf die Höhe der Erbschaftssteuer.

Answer

Alle Erben werden in die gleiche Steuerklasse eingestuft.

Question 46

Wer überwacht die Verwendung des Vermögens einer gemeinnützigen Stiftung?

Accepted Answer

Die Stiftungsaufsichtsbehörde

Answer

Der Stiftungsvorstand

Answer

Das Finanzamt

Answer

Die Erben des Stifters

Question 47

Welche der folgenden Aussagen zur testamentarischen Erbfolge ist im Hinblick auf die Erbschaftssteuer relevant?

Accepted Answer

Die Testierfreiheit des Erblassers ist durch Pflichtteilsergänzungsansprüche begrenzt.

Answer

Die Testierfreiheit ist unbeschränkt.

Answer

Die Testierfreiheit kann ausschließlich durch Pflichtteilsansprüche eingeschränkt werden.

Question 48

Welche Aussage zur Testamentsgestaltung im Hinblick auf steuerliche Optimierung ist korrekt?

Accepted Answer

Die Berücksichtigung des persönlichen Freibetrags bei der Begünstigung von gemeinnützigen Organisationen kann Erbschaftssteuer sparen.

Answer

Die Erbeinsetzung eines Ehepartners führt immer zu einer vollständigen Steuerbefreiung.

Question 49

Wann kann eine Schenkung unter Lebenden erbschaftssteuerlich relevant werden?

Accepted Answer

Wenn sie innerhalb von zehn Jahren vor dem Tod des Schenkers erfolgt.

Answer

Wenn sie den Pflichtteil eines Kindes verletzt.

Answer

Wenn sie durch einen Erbvertrag angeordnet wurde.

Question 50

Welcher Vorteil ist mit der Gründung einer Stiftung verbunden?

Accepted Answer

Steuerbefreiung für das Stiftungsvermögen unter bestimmten Voraussetzungen.

Answer

Keine Pflicht zur Rechnungslegung.

Answer

Erhöhte Erbausschlagungsfrist.

Answer

Unbeschränkte Testierfreiheit.

Question 51

Welche Aussage zum Verhältnis von Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die Schenkungssteuer wird auf die später anfallende Erbschaftssteuer angerechnet, sofern die Schenkung innerhalb der Zehnjahresfrist erfolgt ist.

Answer

Die Schenkungssteuer ist immer niedriger als die Erbschaftssteuer.

Answer

Schenkungen sind grundsätzlich nicht erbschaftssteuerpflichtig.

Question 52

Wann kann die Errichtung eines Berliner Testaments steuerliche Vorteile bieten?

Accepted Answer

Wenn beide Ehegatten ein gemeinsames Testament errichten und sich gegenseitig als Alleinerben einsetzen, wobei der länger Lebende im Falle seines Todes die Kinder als Schlusserben einsetzt.

Answer

Wenn das Testament zugunsten eines Dritten errichtet wird.

Question 53

Welche Aussage zur erbschaftsteuerlichen Behandlung von Immobilien ist korrekt?

Accepted Answer

Der Verkehrswert der Immobilie wird in der Regel als Grundlage für die Steuerberechnung herangezogen.

Answer

Immobilien sind grundsätzlich von der Erbschaftssteuer befreit.

Answer

Der Einheitswert der Immobilie ist für die Steuerbemessung maßgeblich.

Question 54

Welche Steuerpflicht entsteht beim Erwerb eines Grundstücks von Todes wegen?

Accepted Answer

Erbschaftssteuer oder Schenkungssteuer je nach Zeitpunkt des Erwerbs und Verwandtschaftsgrad.

Answer

Nur Einkommenssteuer.

Answer

Grunderwerbsteuer.

Question 55

Welche Aussage zur Steuerbefreiung von Erbschaften ist zutreffend?

Accepted Answer

Ehegatten und eingetragene Lebenspartner sind bis zu einer bestimmten Freibetragsgrenze von der Erbschaftssteuer befreit.

Answer

Alle Erben sind von der Erbschaftssteuer befreit, unabhängig vom Verwandtschaftsgrad.

Question 56

Welche rechtliche Gestaltungsmöglichkeit kann eingesetzt werden, um die Erbschaftssteuerlast zu reduzieren?

Accepted Answer

Nutzung von Freibeträgen und Steuerklassen sowie Übertragung von Vermögen zu Lebzeiten.

Answer

Einsetzung eines Testamentsvollstreckers mit Steuerkompetenz.

Answer

Verzicht auf die Annahme des Erbes.

Answer

Anfechtung des Testaments aus formellen Gründen.

Question 57

Welche der folgenden Testamentsformen ist in Deutschland **nicht** zulässig?

Accepted Answer

Mündliches Testament

Answer

Eigenhändiges Testament

Answer

Öffentliches Testament

Answer

Notarielles Testament

Question 58

Welche der folgenden Schenkungen ist **steuerfrei**?

Accepted Answer

Schenkung zum Zweck der Ausbildung

Answer

Schenkung eines Unternehmens

Answer

Schenkung eines Grundstücks

Answer

Schenkung von Bargeld

Question 59

Welches der folgenden Steuersubjekte ist bei der Erbschaftsteuer **relevant**?

Accepted Answer

Erwerber

Answer

Spender

Answer

Verkäufer

Question 60

Welche der folgenden Maßnahmen stellt eine Schenkung **unter Lebenden** dar?

Accepted Answer

Übertragung eines Grundstücks an die Kinder

Answer

Abschluss eines Erbverzichtsvertrags

Answer

Gründung einer Stiftung

Answer

Errichtung eines Testaments

Question 61

Welches der folgenden Steuergesetze regelt die Erbschaftsteuer in Deutschland?

Accepted Answer

Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)

Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Question 62

Welche der folgenden Testamentsgestaltungen kann zu einer steuerlichen **Optimierung** führen?

Accepted Answer

Testierung unter Ausnutzung der persönlichen Freibeträge und Steuerklassen

Answer

Testierung unter Einsetzung eines einzigen Erben

Answer

Testierung unter Ausschluss von Pflichtteilsberechtigten

Question 63

Welche der folgenden Schenkungen ist grundsätzlich **erbschaftsteuerfrei**?

Accepted Answer

Schenkungen an den Ehegatten in Höhe des persönlichen Freibetrags

Answer

Schenkungen an Kinder in Höhe des Freibetrags für Kinder

Answer

Schenkungen an gemeinnützige Organisationen

Question 64

Welcher der folgenden Stiftungsformen ist die Gründung mit dem **geringsten Stiftungskapital** möglich?

Accepted Answer

Treuhandstiftung

Answer

Familienstiftung

Answer

Stiftung des öffentlichen Rechts

Answer

Stiftungs-GmbH