Steuerbemessungsgrundlage für Umsatzsteuer: Online-Quiz für Betriebswirtschaftslehre (Master)

Question 1

Welche Umsätze unterliegen gemäß § 4 Nr. 12 UStG nicht der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Provisionseinnahmen aus Vermittlungstätigkeiten

Answer

Lieferung eines Neuwagens

Answer

Verkauf eines gebrauchten Computers

Answer

Einnahmen aus der Vermietung einer Ferienwohnung

Question 2

Welche Voraussetzungen müssen gemäß § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG für die Anwendung des Vorsteuerabzugs erfüllt sein?

Accepted Answer

Alle genannten Voraussetzungen

Answer

Die Lieferung oder Leistung muss für unternehmerische Zwecke bezogen werden.

Answer

Die Vorsteuer muss in einer Rechnung gesondert ausgewiesen sein.

Answer

Das Unternehmen muss im Inland ansässig sein.

Question 3

In welchem Umfang können Vorsteuern aus gemischt genutzten Gegenständen gemäß § 15 Abs. 4 Satz 1 UStG abgezogen werden?

Accepted Answer

Im Verhältnis der privaten zur unternehmerischen Nutzung

Answer

Nur im Umfang der privaten Nutzung

Answer

Nur im Umfang der unternehmerischen Nutzung

Answer

Gar nicht

Question 4

Welche Maßnahme erhöht die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Einbeziehung von Nebenkosten in die Rechnung

Answer

Gewährung eines Skontos

Answer

Einräumung eines Rabattes

Answer

Ausweisung der Umsatzsteuer in der Rechnung

Question 5

Welche der folgenden Komponenten ist NICHT Bestandteil der Steuerbemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Umsatzsteuer selbst

Answer

Nettoentgelt

Answer

Nebenleistungen

Answer

Skonti

Question 6

Welcher der folgenden Beträge ist die korrekte Steuerbemessungsgrundlage für eine Lieferung im Wert von 100 € netto zuzüglich Nebenkosten in Höhe von 10 € netto?

Accepted Answer

110 €

Answer

90 €

Answer

100 €

Answer

119 €

Question 7

Welcher der folgenden Rechnungsbestandteile ist für die korrekte Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage zwingend erforderlich?

Accepted Answer

Nettoentgelt

Answer

Steuersatz

Answer

Steuerbetrag

Answer

Kundennummer

Question 8

Wann ist eine Rechnung für die Umsatzsteuer zwingend auszustellen?

Accepted Answer

Bei jeder Lieferung oder Leistung

Answer

Ab einem Nettobetrag von 150 €

Answer

Ab einer Zahlungseingang von 200 €

Answer

Nur bei Leistungen an Unternehmer

Question 9

Welche der folgenden Leistungen unterliegt nicht der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Vermietung einer Wohnung

Answer

Verkauf eines Gebrauchtwagens

Answer

Reparatur eines Fernsehers

Answer

Erbringung einer Massage

Question 10

Wie wird der Vorsteuerabzug berechnet?

Accepted Answer

Vorsteuerbeträge gemäß § 15 UStG / Gesamtumsatz * Umsatzsteuerbetrag

Answer

Umsatzsteuerbetrag gemäß § 15 UStG / Gesamtumsatz * Vorsteuerbeträge

Answer

Gesamtumsatz / Vorsteuerbeträge gemäß § 15 UStG * Umsatzsteuerbetrag

Answer

Umsatzsteuerbetrag / Gesamtumsatz * Vorsteuerbeträge

Question 11

Wie wird die Bemessungsgrundlage für eine Leistungserbringung bestimmt?

Accepted Answer

Entgelt

Answer

Umsatzerlös

Answer

Nebenleistungen

Answer

Abschlagszahlungen

Question 12

Was ist der Unterschied zwischen der Netto- und Bruttobesteuerung?

Accepted Answer

Nettobesteuerung: Nur der Nettobetrag wird versteuert, Bruttobesteuerung: Der Gesamtbetrag wird versteuert.

Answer

Bruttobesteuerung: Nur der Bruttobetrag wird versteuert, Nettobesteuerung: Der Gesamtbetrag wird versteuert.

Answer

Nettobesteuerung: Der Vorsteuerabzug ist möglich, Bruttobesteuerung: Der Vorsteuerabzug ist nicht möglich.

Answer

Bruttobesteuerung: Der Vorsteuerabzug ist möglich, Nettobesteuerung: Der Vorsteuerabzug ist nicht möglich.

Question 13

Welche der folgenden Angaben ist für die Ermittlung der Bemessungsgrundlage für eine unentgeltliche Wertabgabe relevant?

Accepted Answer

Marktwert

Answer

Entgelt

Answer

Nebenleistungen

Answer

Abschlagszahlungen

Question 14

Wie wird die Umsatzsteuer für einen innergemeinschaftlichen Erwerb berechnet?

Accepted Answer

Durch das Finanzamt, in dessen Bezirk der Erwerber seinen Sitz hat

Answer

Durch das Finanzamt, in dessen Bezirk der Erwerb stattgefunden hat

Answer

Durch das Finanzamt, in dessen Bezirk der Lieferer seinen Sitz hat

Answer

Durch das Bundeszentralamt für Steuern

Question 15

Welcher Bestandteil gehört nicht zur Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Umsatzsteuer

Answer

Entgelt

Answer

Nebenkosten

Answer

Rabatte

Question 16

Welche Angabe ist für die Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage notwendig?

Accepted Answer

Rechnung des Lieferanten

Answer

Lieferschein

Answer

Zahlungsbeleg

Answer

Auftragsbestätigung

Question 17

Was ist die rechtliche Grundlage für die Umsatzsteuer in Deutschland?

Accepted Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Answer

Umsatzsteuerrichtlinie (UStR)

Answer

Abgabenordnung (AO)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Question 18

Welche Position mindert die Steuerbemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Rabatte

Answer

Umsatzerlöse

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Nebenkosten

Question 19

Welche Voraussetzung muss ein Unternehmer zwingend erfüllen, um die Sonderregelung für Kleinunternehmer nach § 19 UStG anwenden zu können?

Accepted Answer

Umsatzgrenze von 22.000 € im Vorjahr

Answer

Gewinnzielabsicht

Answer

Betriebssitz in Deutschland

Answer

Umsatzüberschreitung von 50.000 € im laufenden Jahr

Question 20

Welche Bedingung muss ein Unternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG erfüllen, um die pauschale Steuerbefreiung für Kleinstunternehmer zu nutzen?

Accepted Answer

Der Umsatz im Vorjahr darf 22.000 Euro nicht übersteigen.

Answer

Der Unternehmer muss hauptsächlich als Freiberufler arbeiten.

Answer

Der Unternehmer darf keine Umsätze aus dem Ausland erzielen.

Answer

Der Unternehmer darf nur im Handelsbereich tätig sein.

Question 21

Welches der folgenden Elemente ist nicht Teil der Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Vorsteuerbeträge

Answer

Entgelte für Lieferungen und sonstige Leistungen

Answer

Ausfuhrlieferungen

Answer

Nebenleistungen

Question 22

Wie wird die Bemessungsgrundlage bei gemischten Leistungen ermittelt?

Accepted Answer

Die Leistung wird in steuerpflichtige und steuerfreie Bestandteile aufgeteilt

Answer

Die Leistung wird vollständig steuerpflichtig

Answer

Die Leistung wird vollständig steuerfrei

Answer

Es wird keine Bemessungsgrundlage ermittelt

Question 23

Welche Besonderheiten gelten für die Bemessungsgrundlage bei der Entnahme von Gegenständen aus dem Betriebsvermögen?

Accepted Answer

Die Bemessungsgrundlage ist der gemeine Wert des Gegenstands

Answer

Die Bemessungsgrundlage ist der Anschaffungswert des Gegenstands

Answer

Die Bemessungsgrundlage ist der Veräußerungspreis des Gegenstands

Answer

Die Entnahme von Gegenständen aus dem Betriebsvermögen unterliegt nicht der Umsatzsteuer

Question 24

Welche Bedingung muss erfüllt sein, damit eine Lieferung als innergemeinschaftliche Lieferung im Sinne von § 6a Abs. 2 UStG gilt?

Accepted Answer

Der Lieferer hat seinen Sitz in Deutschland und der Empfänger ist ein Unternehmer mit Sitz in einem anderen EU-Mitgliedstaat.

Answer

Sowohl Lieferer als auch Empfänger sind Unternehmer und haben ihren Sitz außerhalb Deutschlands.

Answer

Lieferer und Empfänger sind Privatpersonen.

Answer

Die Lieferung erfolgt an einen Unternehmer in einem Drittland.

Question 25

Wie wird die Bemessungsgrundlage bei Leistungen mit Teilentgelt aufgeteilt?

Accepted Answer

Nach dem Verhältnis von Leistung und Gegenleistung

Answer

Nach dem Verhältnis von Netto- und Bruttopreis

Answer

Nach dem Verhältnis von Umsatzsteuer und Vorsteuer

Answer

Nach dem Verhältnis von Aufwand und Ertrag

Question 26

Welche der folgenden Aussagen beschreibt korrekt die Bemessungsgrundlage für die Einfuhr von Gegenständen nach § 10 Abs. 4 UStG?

Accepted Answer

Gegenstandswert plus Einfuhrabgaben

Answer

Nur Gegenstandswert

Answer

Gegenstandswert minus Einfuhrabgaben

Answer

Gegenstandswert plus Ausfuhrabgaben

Question 27

Welche der folgenden Einnahmen unterliegen grundsätzlich NICHT der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Einnahmen aus Vermietung von Immobilien ohne Option zur Umsatzbesteuerung

Answer

Einnahmen aus der Erbringung von Dienstleistungen

Answer

Einnahmen aus dem Verkauf von Waren

Question 28

Welche der folgenden Lieferungen ist nach § 4 Nr. 10 UStG umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Lieferung von Gold an die Zentralbanken der Mitgliedstaaten

Answer

Lieferung von Gebrauchtwagen

Answer

Lieferung von Lebensmitteln

Question 29

Welche der folgenden Angaben ist für die Ermittlung der Bemessungsgrundlage bei innergemeinschaftlichen Lieferungen relevant?

Accepted Answer

Wert der Lieferung

Answer

Versicherungskosten

Answer

Transportkosten

Answer

Zölle

Question 30

Welche der folgenden Sachverhalte führt zu einer Verschiebung der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger?

Accepted Answer

Reverse-Charge-Verfahren bei innergemeinschaftlichen Erwerben

Answer

Vorsteuerabzugsberechtigung

Answer

Einfuhrumsatzsteuer

Question 31

Welche der folgenden Angaben ist eine wesentliche Voraussetzung für die Anwendung des Differenzbesteuerungsverfahrens?

Accepted Answer

Gebrauchtes Wirtschaftsgut

Answer

Kunstgegenstände

Answer

Neues Wirtschaftsgut

Answer

Sammlerstücke

Question 32

Welche der folgenden Leistungen unterliegt **nicht** der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Medizinische Behandlungen

Answer

Lieferungen von Zeitungen

Answer

Eintritt in Kinos

Answer

Vermietung von Wohnungen

Question 33

Wie ermittelt sich die Steuerbemessungsgrundlage für Lieferungen von Gegenständen?

Accepted Answer

Gegenwert der Lieferung zuzüglich Nebenleistungen

Answer

Herstellungskosten zuzüglich Vertriebskosten

Answer

Verkaufspreis abzüglich Rabatte

Answer

Einkaufspreis zuzüglich Gewinnmarge

Question 34

Wie ermittelt sich die Steuerbemessungsgrundlage für die Einfuhr von Waren aus Nicht-EU-Ländern?

Accepted Answer

Zollwert zuzüglich Einfuhrumsatzsteuer

Answer

Kaufpreis zuzüglich Einfuhrumsatzsteuer

Answer

Verkaufspreis zuzüglich Einfuhrumsatzsteuer

Answer

Herstellungskosten zuzüglich Einfuhrumsatzsteuer

Question 35

Welche Sonderregelung gilt für die Besteuerung von Umsätzen im Zusammenhang mit Grundstücken?

Accepted Answer

Option zur Regelbesteuerung

Answer

Ermäßigter Steuersatz für Umsätze im Zusammenhang mit Grundstücken

Answer

Verzicht auf die Umsatzsteuerpflicht für Umsätze im Zusammenhang mit Grundstücken

Answer

Umsatzsteuerbefreiung für Umsätze im Zusammenhang mit Grundstücken

Question 36

Welches ist der Zweck der Vorsteuerabzugsberechtigung?

Accepted Answer

Vermeidung einer Doppelbesteuerung

Answer

Vereinfachung der Steuererklärung

Answer

Ermöglichung einer Steuerhinterziehung

Answer

Finanzierung der Sozialversicherung

Question 37

Welche der folgenden Angaben gehört explizit nicht zur Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Eigenverbrauch

Answer

Lieferungen und Leistungen

Answer

Einfuhrumsätze

Question 38

Welche Kosten können bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage nicht abgezogen werden?

Accepted Answer

Zinsen für private Zwecke

Answer

Personalkosten

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Answer

Wareneinsatz

Question 39

Welche Regelung gilt explizit für die Bemessungsgrundlage von Einfuhrumsätzen?

Accepted Answer

Der Zollwert zuzüglich Einfuhrabgaben

Answer

Der Einkaufspreis zuzüglich Transportkosten

Answer

Der Verkaufspreis im Inland

Answer

Der Wiederbeschaffungspreis

Question 40

Bei welchen Umsätzen wird die Bemessungsgrundlage um einen Sicherheitszuschlag erhöht?

Accepted Answer

Schwarzarbeit

Answer

Dienstleistungen im Gesundheitswesen

Answer

Vermietung von Wohnungen

Answer

Lieferungen von Lebensmitteln

Question 41

Welche Umsätze unterliegen der sogenannten Differenzbesteuerung?

Accepted Answer

Gebrauchte Gegenstände und Kunstwerke

Answer

Vermietung von Grundstücken

Answer

Lieferungen von Lebensmitteln

Answer

Dienstleistungen im Gesundheitswesen

Question 42

Bei welchen Umsätzen wird die Bemessungsgrundlage nach dem sogenannten "Mitnahmewert" bestimmt?

Accepted Answer

Unentgeltliche Wertabgaben

Answer

Reiseleistungen

Answer

Einfuhr von Lebensmitteln

Answer

Lieferungen von Gold

Question 43

Wann liegt nach § 4 Nr. 12 UStG eine Steuerbefreiung vor?

Accepted Answer

Bei Lieferung von Hilfsmitteln für Menschen mit Behinderungen

Answer

Bei Lieferung von Lebensmitteln

Answer

Bei Lieferung von Fahrzeugen

Question 44

Welche dieser Maßnahmen hat eine Korrektur der Steuerbemessungsgrundlage zur Folge?

Accepted Answer

Änderung des vereinbarten Preises

Answer

Änderung der Lieferadresse

Answer

Änderung des Lieferzeitpunkts

Answer

Änderung der Zahlungsart

Question 45

Zu welchem Zeitpunkt entsteht die Steuerschuld bei einer Leistungserbringung?

Accepted Answer

Mit Ausführung der Leistung

Answer

Mit Auftragsbestätigung

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Zahlungseingang

Question 46

Welche der folgenden Leistungen ist nicht umsatzsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Leistungen der öffentlichen Hand

Answer

Leistungen von Steuerberatern

Answer

Leistungen von Ärzten

Answer

Leistungen von Rechtsanwälten

Question 47

Welche Aussage zu umsatzsteuerlichen Ausnahmen trifft zu?

Accepted Answer

Sie führen dazu, dass bestimmte Umsätze nicht der Umsatzsteuer unterliegen.

Answer

Sie ermöglichen den vollständigen Abzug der Umsatzsteuer.

Question 48

Ein Unternehmen erzielt Umsätze in Höhe von 10.000 Euro (netto) zu einem Steuersatz von 19 %. Wie hoch ist die Steuerbemessungsgrundlage?

Accepted Answer

10.000 Euro

Answer

1.900 Euro

Answer

8.100 Euro

Answer

11.900 Euro

Question 49

Welche Leistung unterliegt uneingeschränkt der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Lieferung von Kaffee

Answer

Abgabe von Speisen in Gaststätten

Answer

Vermietung von Wohnraum

Answer

Erbringung von Bildungsdienstleistungen

Question 50

Welche Aussage zum Reverse-Charge-Verfahren ist richtig?

Accepted Answer

Der Leistungsempfänger ist für die Abführung der Umsatzsteuer verantwortlich.

Answer

Das Verfahren gilt nur für innergemeinschaftliche Warenlieferungen.

Question 51

Welches Dokument belegt eine umsatzsteuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung?

Accepted Answer

Zusammenfassende Meldung (ZM)

Answer

Zollanmeldung

Answer

Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Question 52

Wie wirkt sich der Vorsteuerabzug auf die Steuerbemessungsgrundlage aus?

Accepted Answer

Er reduziert die Steuerbemessungsgrundlage.

Answer

Er hat keine Auswirkung auf die Steuerbemessungsgrundlage.

Answer

Er erhöht die Steuerbemessungsgrundlage.

Question 53

Wie wird die Umsatzsteuerbemessungsgrundlage bei der Lieferung von Gebrauchtwagen ermittelt?

Accepted Answer

Der Nettoverkaufspreis ohne Umsatzsteuer.

Answer

Der Bruttoverkaufspreis inklusive Umsatzsteuer.

Question 54

Welche Aussage zur Umsatzsteuerbemessungsgrundlage bei Dienstleistungen trifft zu?

Accepted Answer

Sie umfasst das vereinbarte Entgelt einschließlich Umsatzsteuer.

Answer

Sie entspricht dem Nettobetrag des Rechnungsbetrags.

Question 55

Welcher Betrag ist bei einer teilweisen Steuerbefreiung von 50 % als Bemessungsgrundlage anzusetzen?

Accepted Answer

50 % des Entgelts

Answer

100 % des Entgelts

Answer

75 % des Entgelts

Answer

25 % des Entgelts

Question 56

Welcher Aufwand ist bei sonstigen Leistungen vom Entgelt abzuziehen, um die Bemessungsgrundlage zu ermitteln?

Accepted Answer

Aufwendungen für bezogene Leistungen

Answer

Zinsaufwendungen

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen

Question 57

Welche der folgenden Angaben ist keine Pflichtangabe in einer Rechnung?

Accepted Answer

Die Anschrift des Empfängers

Answer

Der anzuwendende Steuersatz und der darauf entfallende Steuerbetrag

Answer

Der Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung

Answer

Die Menge und die handelsübliche Bezeichnung der gelieferten Gegenstände oder der Umfang und die Art der sonstigen Leistungen

Question 58

Welche der folgenden Rechnungsarten ist nicht steuerlich anerkannt?

Accepted Answer

Quittungsrechnung

Answer

Sammelrechnung

Answer

Gutschrift

Answer

Vorauszahlungsrechnung

Question 59

Wann gilt die Berichtigung der Bemessungsgrundlage als selbstständige Lieferung oder Leistung?

Accepted Answer

Wenn sie zu einer Änderung des Entgelts führt

Answer

Wenn sie durch einen Rechnungsfehler verursacht wurde

Answer

Wenn sie innerhalb von zwölf Monaten nach Lieferung oder Leistung erfolgt

Answer

Wenn sie auf eine Rechtsänderung zurückzuführen ist

Question 60

Welche der folgenden Lieferungen unterliegen nicht der Einfuhrumsatzsteuer?

Accepted Answer

Lieferungen von Gegenständen, die aus einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union eingeführt werden

Answer

Lieferungen von Gegenständen, die im Rahmen des Reiseverkehrs eingeführt werden

Question 61

Welcher der folgenden Steuersätze gilt für die Lieferung von Büchern und Zeitungen?

Accepted Answer

7 %

Answer

19 %

Answer

16 %

Answer

5 %