Umsatzsteuer Grundlagen: Online-Quiz für Steuerfachangestellte

Question 1

Welche der folgenden Voraussetzungen muss für die Steuerpflicht bei der Umsatzsteuer erfüllt sein?

Accepted Answer

Ausübung einer unternehmerischen Tätigkeit

Answer

Erreichen einer bestimmten Umsatzgrenze

Answer

Erzielung eines Gewinns

Answer

Wahl einer bestimmten Rechtsform

Question 2

Welcher Steuersatz wird bei der Umsatzsteuer in Deutschland für Waren und Dienstleistungen allgemein angewendet?

Accepted Answer

19 %

Answer

5 %

Answer

10 %

Answer

16 %

Question 3

Welchen Zweck erfüllt der Vorsteuerabzug im Rahmen der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Verringerung der zu zahlenden Umsatzsteuer

Answer

Steigerung des Umsatzes

Answer

Vereinfachung der Steuerberechnung

Answer

Förderung von Investitionen

Question 4

Was bezeichnet man als innergemeinschaftliche Lieferung im Umsatzsteuerrecht?

Accepted Answer

Lieferung von Waren von einem EU-Land in ein anderes EU-Land

Answer

Lieferung von Waren von einem EU-Land in ein Nicht-EU-Land

Answer

Lieferung von Dienstleistungen von einem EU-Land in ein Nicht-EU-Land

Answer

Dienstleistung von einem Nicht-EU-Land in ein EU-Land

Question 5

Welches Dokument ist für den Vorsteuerabzug zwingend erforderlich?

Accepted Answer

Rechnung

Answer

Lieferschein

Answer

Kassenzettel

Answer

Auftragsbestätigung

Question 6

Worin besteht der wesentliche Unterschied zwischen einer Lieferung und einer Leistung?

Accepted Answer

Eine Lieferung ist ein körperlicher Gegenstand, eine Leistung eine nicht körperliche Tätigkeit.

Answer

Eine Leistung ist ein körperlicher Gegenstand, eine Lieferung eine nicht körperliche Tätigkeit.

Answer

Lieferungen sind immer umsatzsteuerpflichtig, Leistungen nicht.

Answer

Leistungen sind immer umsatzsteuerpflichtig, Lieferungen nicht.

Question 7

Welche Lieferung ist nach § 4 Nr. 12 UStG umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Lieferung von Lebensmitteln

Answer

Lieferung eines Neuwagens

Answer

Lieferung von Druckerpapier

Question 8

Was bildet die Grundlage für die Berechnung der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Das Entgelt

Answer

Der Gewinn

Answer

Die Umsatzsteuer

Question 9

**Was ist die Einfuhrumsatzsteuer?** Nenne auch ein **Beispiel für ihre Anwendung**.

Accepted Answer

Die Einfuhrumsatzsteuer ist eine Steuer, die beim Import von Waren aus Ländern außerhalb der EU anfällt.

Answer

Die Einfuhrumsatzsteuer ist eine Steuer, die beim Export von Waren in Länder außerhalb der EU anfällt.

Answer

Die Einfuhrumsatzsteuer ist eine Steuer, die auf den Wert von Dienstleistungen erhoben wird.

Question 10

Welcher Umsatzsteuersatz wird in Deutschland im Regelfall angewendet?

Accepted Answer

19 %

Answer

16 %

Answer

7 %

Answer

10 %

Question 11

Zu welchem Zeitpunkt entsteht gemäß § 13 Abs. 1 Nr. 1 Umsatzsteuergesetz (UStG) die Steuerpflicht bei einer Lieferung?

Accepted Answer

Mit der Übertragung der Verfügungsmacht

Answer

Mit der Rechnungsstellung

Answer

Mit dem Geldeingang

Answer

Mit dem Versand der Ware

Question 12

Was ist der Vorsteuerabzug im Sinne von § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG?

Accepted Answer

Das Recht, die von anderen Unternehmern in Rechnung gestellte Umsatzsteuer von der eigenen Steuerschuld abzuziehen

Answer

Die Pflicht, die vom Kunden eingenommene Umsatzsteuer an das Finanzamt abzuführen

Answer

Die Steuer, die vom Endverbraucher zu tragen ist

Answer

Eine steuerliche Vergünstigung für bestimmte Unternehmen

Question 13

Wer ist gemäß § 18 Abs. 1 UStG zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung verpflichtet?

Accepted Answer

Jeder Unternehmer, der steuerpflichtige Umsätze ausführt

Answer

Jeder Unternehmer, der im vorangegangenen Kalenderjahr Umsätze von mehr als 22.000 € erzielt hat

Answer

Jeder Unternehmer, der im vorangegangenen Kalenderjahr Umsätze von mehr als 17.500 € erzielt hat

Answer

Jeder Kleinunternehmer nach § 19 UStG

Question 14

Bis zu welchem Zeitpunkt muss die Umsatzsteuererklärung gemäß § 18 Abs. 3 UStG abgegeben werden?

Accepted Answer

Bis zum 15. des Folgemonats

Answer

Bis zum 10. des Folgemonats

Answer

Bis zum 20. des Folgemonats

Answer

Bis zum Ende des Folgemonats

Question 15

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen einer Lieferung und einer sonstigen Leistung im Sinne des § 3 Abs. 1 UStG?

Accepted Answer

Bei einer Lieferung wird ein Gegenstand übereignet, bei einer sonstigen Leistung eine Tätigkeit ausgeübt

Answer

Bei einer Lieferung wird eine Gegenleistung erbracht, bei einer sonstigen Leistung nicht

Answer

Bei einer sonstigen Leistung wird ein Gegenstand übereignet, bei einer Lieferung eine Tätigkeit ausgeübt

Answer

Es gibt keinen Unterschied zwischen Lieferung und sonstiger Leistung

Question 16

Was bedeutet der Hinweis „netto“ auf einer Rechnung?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuer ist im ausgewiesenen Preis nicht enthalten

Answer

Die Umsatzsteuer ist im ausgewiesenen Preis enthalten

Answer

Die Umsatzsteuer ist nur teilweise im ausgewiesenen Preis enthalten

Answer

Die Rechnung ist ungültig

Question 17

Welcher Umsatz unterliegt **grundsätzlich** der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Lieferung oder sonstige Leistung eines Unternehmers im Inland

Answer

Entnahme von Waren aus dem Betriebsvermögen

Answer

Eigenverbrauch von selbst erzeugten Waren

Question 18

Welche Voraussetzungen müssen für den Vorsteuerabzug erfüllt sein?

Accepted Answer

Leistung muss für das Unternehmen bezogen werden, Rechnung muss vorliegen, Leistung muss versteuert sein, Vorsteuer muss zuordenbar sein

Answer

Leistung muss für den privaten Gebrauch bezogen werden

Question 19

Wann entsteht die Umsatzsteuerschuld **bei Lieferung oder sonstiger Leistung**?

Accepted Answer

Mit Ausführung der Leistung

Answer

Bei Lieferung der Ware

Answer

Bei Erstellung der Rechnung

Answer

Bei Zahlung des Entgelts

Question 20

Was ist eine Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Befreiung von der Umsatzsteuerpflicht für Unternehmen mit geringem Umsatz **im vorangegangenen Kalenderjahr**

Answer

Ermäßigter Steuersatz für kleine Unternehmen

Answer

Steuerbefreiung für bestimmte Leistungen

Question 21

Welche Angaben müssen in einer ordnungsgemäßen Rechnung enthalten sein?

Accepted Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers, Name und Anschrift des Leistungsempfängers, Bezeichnung der Leistung, Nettobetrag, Steuersatz, Umsatzsteuerbetrag, Ausstellungsdatum

Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers, Bezeichnung der Leistung, Steuersatz

Question 22

Was ist ein Steuerausweis?

Accepted Answer

Ausstellung einer Rechnung mit gesondertem Ausweis der Umsatzsteuer (Nettobetrag, Steuersatz, Umsatzsteuerbetrag)

Answer

Zahlung der Umsatzsteuer an das Finanzamt

Answer

Gutschrift der Vorsteuer auf dem Umsatzsteuerkonto

Question 23

Welche Voraussetzungen müssen für eine Steuerbefreiung erfüllt sein?

Accepted Answer

Gesetzliche Regelung, Verwendung für bestimmte Zwecke, Nachweis der Voraussetzungen

Answer

Zahlung der Umsatzsteuer in voller Höhe

Answer

Erreichen eines bestimmten Umsatzes

Question 24

Was versteht man unter einem innergemeinschaftlichen Erwerb?

Accepted Answer

Erwerb von Gegenständen (Waren) aus einem anderen EU-Mitgliedstaat

Answer

Erwerb von Gegenständen aus einem Nicht-EU-Land

Answer

Verkauf von Gegenständen an einen anderen EU-Mitgliedstaat

Question 25

Wie hoch ist der reguläre Umsatzsteuersatz in Deutschland?

Accepted Answer

19 %

Answer

7 %

Answer

16 %

Answer

5 %

Question 26

Welchen Anspruch hat ein Unternehmer, um die von ihm gezahlte Umsatzsteuer zu reduzieren?

Accepted Answer

Vorsteuerabzug

Answer

Steuerbefreiung

Answer

Steuerstundung

Answer

Steuerermäßigung

Question 27

Welche Angaben müssen auf einer Rechnung enthalten sein, damit der Vorsteuerabzug geltend gemacht werden kann?

Accepted Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers, Art und Menge der Leistung, Nettobetrag, darauf entfallende Umsatzsteuer und Steuersatz

Answer

Name und Anschrift des Leistungsempfängers, Art und Menge der Leistung, Nettobetrag

Question 28

Wann entsteht die Umsatzsteuerschuld?

Accepted Answer

Mit Ausführung der Leistung

Answer

Mit Lieferung der Ware

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Eingang der Zahlung

Question 29

Welches der folgenden Ereignisse führt zur Umsatzsteuerpflicht?

Accepted Answer

Eine Lieferung oder sonstige Leistung gegen Entgelt im Inland

Answer

Die Anschaffung eines Anlagevermögens

Answer

Der Bezug von Waren aus dem EU-Ausland

Question 30

Welcher Steuersatz gilt in Deutschland für die meisten Lieferungen und Leistungen?

Accepted Answer

19 %

Answer

16 %

Answer

7 %

Answer

25 %

Question 31

Welchen Zweck erfüllt der Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Ermöglichung des Abzugs der vom leistenden Unternehmer geschuldeten Umsatzsteuer von der vom Leistungsempfänger geschuldeten Umsatzsteuer

Answer

Erhöhung der vom Leistungsempfänger geschuldeten Umsatzsteuer

Answer

Rückerstattung der vom leistenden Unternehmer geschuldeten Umsatzsteuer

Question 32

Worin besteht der Unterschied zwischen einer innergemeinschaftlichen Lieferung und einer Ausfuhrlieferung?

Accepted Answer

Innergemeinschaftliche Lieferungen erfolgen innerhalb der EU, während Ausfuhrlieferungen außerhalb der EU stattfinden.

Answer

Für innergemeinschaftliche Lieferungen wird ein höherer Steuersatz angewendet als für Ausfuhrlieferungen.

Question 33

Wann muss eine Umsatzsteuer-Voranmeldung abgegeben werden?

Accepted Answer

Monatlich, wenn die Umsätze im vorangegangenen Kalenderjahr 7.500 € überstiegen haben

Answer

Nur bei Überschreitung eines bestimmten Umsatzschwellenwerts im laufenden Kalenderjahr

Answer

Jährlich, unabhängig von der Höhe der Umsätze

Question 34

Welches Dokument dient als Nachweis für den Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Rechnung mit ordnungsgemäßer Ausweisung der Umsatzsteuer

Answer

Auftragsbestätigung

Answer

Lieferschein

Answer

Zahlungsbeleg

Question 35

Welche Folgen hat es, wenn ein Unternehmen die Umsatzsteuer nicht fristgerecht abführt?

Accepted Answer

Erhebung von Säumniszuschlägen und Verspätungszinsen

Answer

Strafanzeige wegen Steuerhinterziehung

Answer

Streichung der Gewerbeanmeldung

Question 36

Welche Aussage zur Umsatzsteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist eine indirekte Steuer, die auf den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

Answer

Sie ist in allen EU-Mitgliedstaaten einheitlich geregelt.

Answer

Sie wird nur von juristischen Personen erhoben.

Question 37

Wie hoch ist der allgemeine Steuersatz für die Umsatzsteuer in Deutschland?

Accepted Answer

19 %

Answer

18 %

Answer

16 %

Answer

15 %

Question 38

Wann entsteht die Steuerpflicht bei einer Lieferung?

Accepted Answer

Mit Übergang der Verfügungsmacht

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Vereinnahmung des Entgelts

Answer

Mit Zahlungseingang

Question 39

Welche der folgenden Leistungen ist umsatzsteuerfrei?

Accepted Answer

Lieferungen und sonstige Leistungen nach § 4 Nr. 8a UStG

Answer

Lieferungen und sonstige Leistungen an Privatpersonen

Answer

Lieferungen und sonstige Leistungen an Unternehmer

Question 40

Was versteht man unter Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Abzug der in Rechnungen ausgewiesenen Umsatzsteuer

Answer

Erhöhung der Umsatzsteuer

Answer

Abzug der gezahlten Umsatzsteuer

Answer

Anrechnung der Umsatzsteuer

Question 41

Welche Voraussetzungen müssen für den Vorsteuerabzug erfüllt sein?

Accepted Answer

Leistung für das Unternehmen, Eingangsrechnung, ordnungsgemäße Buchführung

Answer

Leistung für das Unternehmen, Ausgangsrechnung, ordnungsgemäße Buchführung

Answer

Leistung für private Zwecke, Eingangsrechnung, ordnungsgemäße Aufbewahrung

Question 42

Welche Steuererklärung muss für die Umsatzsteuer abgegeben werden?

Accepted Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Question 43

Welche der folgenden Umsätze unterliegen der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Lieferungen und sonstige Leistungen im Inland

Answer

Umsätze von Kleinunternehmern

Answer

Umsätze aus dem Ausland

Answer

Private Veräußerungsgeschäfte

Question 44

Welche Voraussetzungen sind für den Vorsteuerabzug zu erfüllen?

Accepted Answer

Leistung für unternehmerische Zwecke, Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Answer

Leistung für umsatzsteuerfreie Zwecke, Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Answer

Leistung für private Zwecke, Rechnung ohne ausgewiesene Umsatzsteuer

Question 45

Wie unterscheidet sich eine Lieferung von einer sonstigen Leistung?

Accepted Answer

Lieferung ist die Übertragung des Eigentums an einem Gegenstand, sonstige Leistung ist eine andere Leistung

Answer

Lieferung ist immer mit einer Gegenleistung verbunden, sonstige Leistung nicht

Question 46

Welchem Zweck dient die Umsatzsteuervoranmeldung?

Accepted Answer

Monatliche Erklärung der angefallenen Umsatzsteuer

Answer

Antrag auf Erstattung der Umsatzsteuer

Answer

Anmeldung zur Umsatzsteuer

Question 47

Welche Angaben müssen in einer Rechnung enthalten sein?

Accepted Answer

Name und Adresse des leistenden Unternehmers, Leistungsempfänger, Leistungsdatum, Art und Umfang der Leistung, Entgelt und Umsatzsteuer

Answer

Name und Adresse des leistenden Unternehmers, Leistungsdatum, Entgelt

Question 48

Welche Konsequenzen hat die nicht fristgerechte Zahlung der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Säumniszuschläge, Verspätungszinsen, Zwangsvollstreckung

Answer

Vorsteuerabzugsverbot, Rechnungssperre, Betriebsschließung

Answer

Strafanzeige, Betriebsprüfung, Gewerbesteuererhöhung

Question 49

Was ist eine Kleinunternehmerregelung?

Accepted Answer

Befreiung von der Umsatzsteuerpflicht für Unternehmer mit geringen Umsätzen

Answer

Steuervergünstigung für Unternehmer mit hohen Umsätzen

Answer

Vereinfachungsregelung für die Buchführung

Question 50

Wann ist ein Gegenstand für umsatzsteuerliche Zwecke geliefert?

Accepted Answer

Mit Übertragung der Verfügungsmacht

Answer

Mit Rechnungsstellung

Answer

Mit Übergabe des Gegenstandes

Answer

Mit Bezahlung des Gegenstandes

Question 51

Welcher Steuersatz gilt für die Lieferung von Lebensmitteln?

Accepted Answer

7 %

Answer

25 %

Answer

19 %

Answer

0 %

Question 52

Welches Dokument ist für den Nachweis der Umsatzsteuerpflicht erforderlich?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Answer

Die Sozialversicherungsnummer

Answer

Die Betriebsnummer

Answer

Die Steuernummer

Question 53

Welches Dokument ist für den Vorsteuerabzug erforderlich?

Accepted Answer

Die Rechnung

Answer

Der Lieferschein

Answer

Der Kassenbon

Answer

Die Quittung

Question 54

Welche Lieferung unterliegt dem Regelsteuersatz?

Accepted Answer

Die Lieferung von Luxusgütern

Answer

Die Lieferung von Dienstleistungen

Answer

Die Lieferung von Hilfsmitteln für Menschen mit Behinderung

Answer

Die Lieferung von Lebensmitteln

Question 55

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuer ist FALSCH?

Accepted Answer

Die Umsatzsteuer ist eine direkte Steuer.

Answer

Die Umsatzsteuer wird auf den Umsatz erhoben.

Answer

Die Umsatzsteuer wird an das Finanzamt abgeführt.

Answer

Die Umsatzsteuer ist eine indirekte Steuer.

Question 56

Welcher Steuersatz gilt in Deutschland für die Mehrwertsteuer?

Accepted Answer

19%

Answer

7%

Answer

10%

Answer

25%

Question 57

Eine Firma verkauft Waren im Wert von 10.000 Euro zuzüglich 19% Mehrwertsteuer. Wie hoch ist die Mehrwertsteuer?

Accepted Answer

1.900 Euro

Answer

1.500 Euro

Answer

1.000 Euro

Answer

2.000 Euro

Question 58

Welche der folgenden Personen ist in der Regel zur Umsatzsteuerpflicht verpflichtet?

Accepted Answer

Ein Unternehmer, der Waren oder Dienstleistungen verkauft.

Answer

Eine Privatperson, die ein Auto kauft.

Answer

Ein Arbeitnehmer, der ein Gehalt erhält.

Question 59

Was versteht man unter Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Die Möglichkeit, die Mehrwertsteuer, die auf den Einkauf von Waren und Dienstleistungen entfallen ist, von der eigenen Mehrwertsteuer abzuziehen.

Answer

Die Pflicht, die Mehrwertsteuer auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen zu berechnen.

Question 60

Ein Unternehmen kauft Waren im Wert von 5.000 Euro zuzüglich 19% Mehrwertsteuer. Wie hoch ist die Vorsteuer, die das Unternehmen abziehen kann?

Accepted Answer

950 Euro

Answer

1.500 Euro

Answer

500 Euro

Answer

1.000 Euro

Question 61

Welche der folgenden Leistungen ist in Deutschland von der Mehrwertsteuer befreit?

Accepted Answer

Die medizinische Behandlung durch einen Arzt.

Answer

Die Lieferung von Lebensmitteln.

Answer

Der Verkauf eines neuen Autos.

Answer

Die Erbringung von Finanzdienstleistungen.

Question 62

Ein Unternehmer hat im vergangenen Jahr einen Umsatz von 100.000 Euro erzielt und 10.000 Euro Vorsteuer abgezogen. Wie hoch ist seine Umsatzsteuerschuld?

Accepted Answer

15.000 Euro

Answer

5.000 Euro

Answer

20.000 Euro

Answer

10.000 Euro

Question 63

Welche der folgenden Aussagen zum Vorsteuerabzug ist RICHTIG?

Accepted Answer

Der Vorsteuerabzug ist ein wichtiges Instrument zur Vermeidung von Mehrfachbesteuerung.

Answer

Der Vorsteuerabzug ist nur für Unternehmen mit einem Umsatz von über 100.000 Euro möglich.

Answer

Der Vorsteuerabzug kann nur für private Ausgaben geltend gemacht werden.

Question 64

Wann muss ein Unternehmer seine Umsatzsteuererklärung abgeben?

Accepted Answer

Monatlich oder quartalsweise, je nach Umsatzhöhe.

Answer

Jährlich, zusammen mit der Einkommensteuererklärung.

Answer

Nur einmalig bei Gründung des Unternehmens.