Grundlagen der Körperschaftsteuer: Online-Quiz für Steuerfachangestellte

Question 1

Welcher Körperschaftsteuersatz gilt für deutsche Kapitalgesellschaften?

Accepted Answer

25%

Answer

15%

Answer

30%

Answer

50%

Question 2

Was ist das Ziel der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Erwirtschaftung von Einnahmen für den Staat

Answer

Regulierung der Wirtschaft

Answer

Förderung von Investitionen

Answer

Umverteilung von Vermögen

Question 3

Welche der folgenden Rechtsträger ist körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Aktiengesellschaft

Answer

Einzelkaufmann

Answer

Offene Handelsgesellschaft

Answer

Stiftung des bürgerlichen Rechts

Question 4

Welche der folgenden Ausgaben ist bei der Körperschaftsteuer nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Aufwendungen des Gesellschafters

Answer

Spenden

Answer

Geschenke an Arbeitnehmer

Answer

Betriebsausgaben

Question 5

Was ist das sog. Teileinkünfteverfahren?

Accepted Answer

Eine Methode zur Ermittlung der steuerpflichtigen Einkünfte aus einer Kapitalbeteiligung von weniger als 10%

Answer

Ein Verfahren zur Besteuerung von Dividenden

Answer

Eine Regelung zur Verlustverrechnung bei Kapitalgesellschaften

Answer

Eine Steuerbefreiung für bestimmte Einkünfte

Question 6

Welche der folgenden Einnahmen ist bei Kapitalgesellschaften gemäß § 8 Absatz 1 KStG steuerfrei?

Accepted Answer

Dividenden von inländischen Kapitalgesellschaften

Answer

Gewinne aus dem Verkauf von Waren

Answer

Zinsen aus Darlehen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 7

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei Kapitalgesellschaften gemäß § 8b Absatz 1 KStG bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Dividenden

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen

Answer

Zinsen für Darlehen

Question 8

Welches Verfahren wird angewendet, wenn eine Kapitalgesellschaft gemäß § 246 Absatz 1 AO ihre Steuern nicht rechtzeitig zahlt?

Accepted Answer

Vollstreckungsverfahren

Answer

Schätzung

Answer

Betriebsprüfung

Answer

Steuerfahndung

Question 9

Welche Steuer wird zusätzlich zur Körperschaftsteuer auf das Einkommen von Kapitalgesellschaften nach dem Gewerbesteuergesetz erhoben?

Accepted Answer

Gewerbesteuer

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Erbschaftssteuer

Question 10

Welche der folgenden Personen ist gemäß § 149 Absatz 1 AO nicht verpflichtet, eine Körperschaftsteuererklärung abzugeben?

Accepted Answer

Steuerberater einer Kapitalgesellschaft

Answer

Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft

Answer

Vorstand einer Aktiengesellschaft

Answer

Liquidator einer aufgelösten Kapitalgesellschaft

Question 11

Die Gewerbesteuer ist eine Ertragsteuer.

Accepted Answer

Richtig

Answer

Falsch

Question 12

Die Gewerbesteuer wird berechnet auf Grundlage des:

Accepted Answer

Gewinns

Answer

Umsatzes

Answer

Vermögens

Answer

Lohns

Question 13

Welche Besonderheit gilt für die Körperschaftsteuer bei Kapitalgesellschaften?

Accepted Answer

Beides

Answer

Höherer Steuersatz

Answer

Keine Gewerbesteuerpflicht

Answer

Keine Besonderheit

Question 14

Wer ist körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Juristische Personen des privaten Rechts

Answer

Natürliche Personen

Answer

Personengesellschaften

Answer

Offene Handelsgesellschaften

Question 15

Wie wird der Gewerbesteuerhebesatz festgelegt?

Accepted Answer

Durch die Gemeinden

Answer

Durch den Bund

Answer

Durch die Länder

Answer

Durch die Finanzämter

Question 16

Wie wird die Körperschaftsteuer berechnet?

Accepted Answer

Steuerpflichtiger Gewinn x Körperschaftsteuersatz

Answer

Steuerpflichtiges Einkommen x Körperschaftsteuersatz

Answer

Steuerpflichtiger Umsatz x Körperschaftsteuersatz

Answer

Betriebsergebnis x Körperschaftsteuersatz

Question 17

Welches Finanzamt ist für die Veranlagung zur Körperschaftsteuer zuständig?

Accepted Answer

Das Finanzamt am Sitz der Körperschaft

Answer

Das Finanzamt am Ort der Betriebsstätte

Answer

Das Finanzamt am Wohnsitz des Geschäftsführers

Answer

Das Finanzamt am Ort der Geschäftsleitung

Question 18

Welche Rechtsträger unterliegen in Deutschland der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Kapitalgesellschaften wie AGs und GmbHs

Answer

Natürliche Personen

Answer

Personenhandelsgesellschaften wie OHGs und KGs

Question 19

Welche Abgabe kann zusätzlich zur Körperschaftsteuer auf den Gewinn einer Körperschaft erhoben werden?

Accepted Answer

Gewerbesteuer

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Grundsteuer

Question 20

Welche Steuererklärung ist von Körperschaften jährlich abzugeben?

Accepted Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Question 21

Welche Konsequenz hat die Thesaurierung von Gewinnen durch eine Kapitalgesellschaft?

Accepted Answer

Erhöhung der Steuerbelastung durch Hinzurechnung der thesaurierten Gewinne zum zu versteuernden Einkommen

Answer

Reduzierung der Steuerbelastung

Answer

Verkürzung der Verjährungsfrist

Answer

Kein Einfluss auf die Steuerbelastung

Question 22

Welche Einkunftsart ist bei Körperschaften von der Körperschaftsteuer befreit?

Accepted Answer

Dividenden von anderen inländischen Kapitalgesellschaften

Answer

Zinseinkünfte

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 23

Welcher Vorteil ergibt sich aus der Gründung einer GmbH?

Accepted Answer

Haftungsbeschränkung für Gesellschafter

Answer

Verkürzte Abschreibungszeiten

Answer

Keine Pflicht zur Abgabe einer Körperschaftsteuererklärung

Answer

Befreiung von der Gewerbesteuer

Question 24

Welche Maßnahme kann von Körperschaften zur Gewinnmaximierung ergriffen werden?

Accepted Answer

Steueroptimierte Investitionen

Answer

Reduktion von Ausgaben ohne Berücksichtigung der Einnahmen

Answer

Erhöhung von Umsätzen ohne Berücksichtigung der Kosten

Question 25

Welche Möglichkeiten bestehen für Körperschaften, Verluste auszugleichen?

Accepted Answer

Verlustrücktrag und Verlustvortrag

Answer

Gesellschafterdarlehen

Answer

Abschreibung auf zukünftige Gewinne

Answer

Steuererstattung

Question 26

Welches Ziel verfolgt die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Kommunale Besteuerung des Gewerbebetriebs

Answer

Besteuerung des persönlichen Einkommens

Answer

Besteuerung der Körperschaftseinkünfte

Answer

Bundesweite Besteuerung des Gewerbebetriebs

Question 27

Welche Behörde setzt die Gewerbesteuer fest?

Accepted Answer

Gemeinde

Answer

Landkreis

Answer

Finanzamt

Answer

Bundesministerium der Finanzen

Question 28

Welche Konsequenzen hat die Nichtzahlung von Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Zuschläge, Säumniszinsen, Vollstreckungsmaßnahmen

Answer

Keine Folgen

Answer

Verlust der Gewerbeerlaubnis

Answer

Strafanzeige

Question 29

Wie hoch ist der Gewerbesteuerhebesatz?

Accepted Answer

Je nach Gemeinde unterschiedlich

Answer

20 %

Answer

15 %

Answer

10 %

Question 30

Welche der folgenden Rechtsformen unterliegt nicht der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Personengesellschaft

Answer

Aktiengesellschaft

Answer

Genossenschaft

Answer

GmbH

Question 31

Welche Steuererklärung müssen Körperschaften jährlich elektronisch einreichen?

Accepted Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Question 32

Welche der folgenden Einrichtungen ist von der Gewerbesteuer befreit?

Accepted Answer

Kirche

Answer

AG

Answer

Genossenschaft

Answer

GmbH

Question 33

Welche der folgenden Maßnahmen führt zu einer Erhöhung der zu zahlenden Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Erhöhung des Gewinns

Answer

Bildung von Rücklagen

Answer

Spenden an gemeinnützige Organisationen

Answer

Abschreibung von Wirtschaftsgütern

Question 34

Welche der folgenden Körperschaftsformen unterliegt der unbeschränkten Steuerpflicht?

Accepted Answer

AG

Answer

Stiftung

Answer

e.V.

Answer

GmbH & Co. KG

Question 35

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer trifft zu?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer wird von den Gemeinden erhoben und ist eine lokale Steuer.

Answer

Die Gewerbesteuer wird nur von großen Unternehmen gezahlt.

Answer

Die Gewerbesteuer wird auf den Umsatz eines Unternehmens erhoben.

Answer

Die Gewerbesteuer wird vom Bundesfinanzministerium erhoben.

Question 36

Was ist der grundlegende Unterschied zwischen der Körperschaftsteuer und der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Die Körperschaftsteuer wird auf den Gewinn eines Unternehmens erhoben, während die Gewerbesteuer auf den Gewerbeertrag erhoben wird.

Answer

Die Körperschaftsteuer wird von den Ländern erhoben, während die Gewerbesteuer von den Gemeinden erhoben wird.

Question 37

Welche Faktoren beeinflussen den Gewerbesteuermessbetrag?

Accepted Answer

Anzahl der Mitarbeiter, Größe der Betriebsfläche und Höhe des Anlagevermögens.

Answer

Umsatz des Unternehmens, Anzahl der Kunden und Höhe des Gewinns.

Answer

Anzahl der Lieferanten, Anzahl der Wettbewerber und Anzahl der Filialen.

Question 38

Was ist eine Körperschaftsteuerermäßigung?

Accepted Answer

Eine Ermäßigung der Körperschaftsteuer, die für bestimmte Unternehmen oder Aktivitäten gewährt wird.

Answer

Eine Steuer, die ausschließlich von gemeinnützigen Körperschaften gezahlt wird.

Answer

Eine zusätzliche Steuer, die auf den Körperschaftsteuerbetrag erhoben wird.

Question 39

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen einer juristischen Person und einer natürlichen Person im Steuerrecht?

Accepted Answer

Juristische Personen sind rechtlich selbstständige Einheiten, während natürliche Personen menschliche Individuen sind.

Answer

Juristische Personen zahlen keine Steuern, während natürliche Personen Steuern zahlen.

Answer

Juristische Personen sind immer gewinnorientiert, während natürliche Personen nicht immer gewinnorientiert sind.

Question 40

Welche Aussage zur Steuerbefreiung von Körperschaften ist richtig?

Accepted Answer

Gemeinnützige Organisationen können unter bestimmten Voraussetzungen von der Körperschaftsteuer befreit werden.

Answer

Alle Unternehmen mit Sitz in Deutschland sind von der Körperschaftsteuer befreit.

Answer

Unternehmen, die weniger als 10.000 Euro Gewinn erzielen, sind von der Körperschaftsteuer befreit.

Question 41

Welche der folgenden Rechtsformen ist nach deutschem Steuerrecht **nicht** körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Gemeinnützige Vereine

Answer

Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH)

Answer

Kommanditgesellschaften auf Aktien (KGaA)

Answer

Aktiengesellschaften (AG)

Question 42

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist **falsch**?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer wird von der Gemeinde erhoben und an den Bund abgeführt.

Answer

Die Gewerbesteuer wird auf den Gewinn des Unternehmens erhoben.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine lokale Steuer.

Question 43

Welche Größe hat **keinen** Einfluss auf die Höhe der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Anzahl der Mitarbeiter des Unternehmens

Answer

Höhe der Gewerbesteuer

Answer

Höhe des Gewinns des Unternehmens

Answer

Körperschaftsteuersatz

Question 44

**Ein Unternehmen erzielt einen Gewinn von 100.000 Euro. Der Körperschaftsteuersatz beträgt 15 % und die Gewerbesteuer beträgt 20.000 Euro. Wie hoch ist der Körperschaftsteuerbetrag?**

Accepted Answer

15.000 Euro

Answer

5.000 Euro

Answer

25.000 Euro

Answer

35.000 Euro

Question 45

**Welche Aussagen zur Körperschaftsteuererklärung sind korrekt?**

Accepted Answer

Die Körperschaftsteuererklärung muss innerhalb von 15 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres abgegeben werden.

Answer

Die Körperschaftsteuererklärung ist nur für große Unternehmen verpflichtend.

Answer

Die Körperschaftsteuererklärung muss innerhalb von 3 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres abgegeben werden.

Answer

Die Körperschaftsteuererklärung kann von einem Laien erstellt werden.

Question 46

**Welche Maßnahmen können Unternehmen ergreifen, um die Körperschaftsteuerlast zu senken?**

Accepted Answer

Verwendung von Steuerbefreiungen und -erleichterungen

Answer

Erwerb von Luxusgütern

Answer

Erhöhung des Gewinns

Answer

Bezahlung höherer Löhne

Question 47

**Welche Körperschaften sind von der Gewerbesteuer befreit?**

Accepted Answer

Kirchen und Religionsgemeinschaften

Answer

Handwerksbetriebe

Answer

Handelsunternehmen

Answer

Steuerberatungsgesellschaften

Question 48

**Welche juristischen Personen unterliegen der Körperschaftsteuer?**

Accepted Answer

Kapitalgesellschaften, Genossenschaften und bestimmte Stiftungen

Answer

Vereine

Answer

Personengesellschaften

Answer

Einzelunternehmen

Question 49

**Welche zusätzliche Steuer wird auf den Gewinn von Körperschaften erhoben?**

Accepted Answer

Gewerbesteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Grundsteuer

Answer

Umsatzsteuer

Question 50

**Welche Einkünfte sind bei Körperschaften steuerfrei?**

Accepted Answer

Einkünfte aus steuerbegünstigten Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalerträgen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 51

**Welche steuerlichen Folgen hat die Gewinnausschüttung an Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft?**

Accepted Answer

Ausschüttungen sind beim Gesellschafter zu versteuern.

Answer

Ausschüttungen sind beim Gesellschafter steuerfrei.

Answer

Ausschüttungen sind nur bei juristischen Personen zu versteuern.

Question 52

**Welche Besonderheit gilt bei der Körperschaftsteuer für Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften?**

Accepted Answer

Kapitalgesellschaften zahlen Körperschaftsteuer auf ihren Gewinn, während Personengesellschaften keine Körperschaftsteuer, sondern Gewerbesteuer zahlen.

Answer

Alle Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften zahlen Körperschaftsteuer.

Answer

Kapitalgesellschaften zahlen Gewerbesteuer auf ihren Gewinn, während Personengesellschaften Körperschaftsteuer auf ihren Gewinn zahlen.

Question 53

**Welche Bedeutung hat das Halbeinkünfteverfahren bei der Körperschaftsteuer?**

Accepted Answer

Es reduziert die Steuerbelastung von Gewinnen, die an Gesellschafter ausgeschüttet werden.

Answer

Es hat keine Auswirkung auf die Steuerbelastung von ausgeschütteten Gewinnen.

Answer

Es erhöht die Steuerbelastung von ausgeschütteten Gewinnen.

Question 54

Erläutern Sie den Unterschied zwischen einer offenen und einer verdeckten Gewinnausschüttung bei Körperschaften.

Accepted Answer

Bei einer offenen Gewinnausschüttung erfolgt eine direkte Ausschüttung von Geld oder Sachwerten an die Gesellschafter, während bei einer verdeckten Gewinnausschüttung die Körperschaft ihr Vermögen zu Gunsten der Gesellschafter mindert, ohne dass es zu einem unmittelbaren Zufluss an diese kommt.

Answer

Bei einer offenen Gewinnausschüttung erfolgt keine Ausschüttung an die Gesellschafter, während bei einer verdeckten Gewinnausschüttung eine direkte Ausschüttung an die Gesellschafter erfolgt.

Question 55

Unter welchen Voraussetzungen können gemeinnützige Körperschaften von der Körperschaftsteuer befreit werden?

Accepted Answer

Wenn sie ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgen und keine Gewinne erzielen

Answer

Wenn sie einen bestimmten Umsatz nicht überschreiten

Answer

Wenn sie überwiegend ehrenamtlich tätig sind

Question 56

Welche Einkünfte unterliegen der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus selbstständiger Arbeit

Question 57

Wie hoch ist der aktuelle Körperschaftsteuersatz in Deutschland?

Accepted Answer

15 %

Answer

25 %

Answer

20 %

Answer

10 %

Question 58

Erläutern Sie die Besonderheiten des Gewerbesteuersatzes in Deutschland.

Accepted Answer

Der Gewerbesteuersatz wird von den Gemeinden festgelegt und variiert daher regional. Der durchschnittliche Gewerbesteuersatz liegt bei 3,5 % und der Mindeststeuersatz bei 2,5 %. Der maximale Hebesatz ist nicht gesetzlich begrenzt.

Answer

Der Gewerbesteuersatz ist in Deutschland einheitlich auf 5 % festgelegt.

Answer

Der Gewerbesteuersatz wird vom Bund festgelegt und beträgt 4 %.

Question 59

Welche Ausgaben sind bei der Ermittlung des körperschaftsteuerpflichtigen Gewinns abzugsfähig?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Außergewöhnliche Belastungen

Answer

Sonderausgaben

Answer

Private Ausgaben

Question 60

Welche der folgenden Gesellschaftsformen ist eine Körperschaft?

Accepted Answer

GmbH

Answer

KG

Answer

OHG

Answer

GbR

Question 61

Welche Maßnahmen können zu einer Steuererstattung bei Körperschaften führen?

Accepted Answer

Verlustvortrag

Answer

Steuerhinterziehung

Answer

Steuernachzahlung

Question 62

Welche der folgenden Steuern ist eine direkte Steuer?

Accepted Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Grundsteuer

Answer

Grunderwerbsteuer

Answer

Umsatzsteuer

Question 63

Wer ist gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Gewerbetreibende

Answer

Rentner

Answer

Angestellte

Answer

Schüler

Question 64

Welcher der folgenden Begriffe beschreibt die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbegewinn

Answer

Einkommen

Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Umsatz